Hitta momsdeklarationsbyrån (CA3) som förenklar dina skyldigheter 2026

Momsdeklaration i Frankrike, rättslig ram

Den franska momsdeklarationen lyder under en samling artiklar i Code général des impôts (CGI), huvudsakligen artikel 287 (periodicitet och innehåll), artikel 269 (skattskyldighet), artikel 271 (avdragsrätt), kompletterade av BOFIP-kommentarerna i serien BOI-TVA-DECLA. Centralt formulär är CA3 (Cerfa 3310-CA3), månadsvis teledeklarering för skattskyldiga vars nettomoms överstiger 4 000 euro per år, kvartalsvis under det tröskelvärdet. Mikroskattskyldiga under det förenklade systemet använder CA12 (Cerfa 3517-S) med två förskott i juli och december.

För utländska operatörer upprättas CA3 av den momsdeklarationsbyrå CA3 som utsetts till godkänt skatteombud eller ombud, beroende på om operatören är etablerad utanför eller inom EU. Deklarationen inkluderar insamlad moms, avdragsgill moms, intrakommunala förvärv, import under omvänd skattskyldighet (ATVAI), triangulära transaktioner, suspensiva regimer. Den åtföljs ofta av en DEB för varor och en DES för tjänster, som upprättas parallellt via andra portaler.

Teledeklarering är obligatorisk via impots.gouv.fr:s professionella portal eller via EDI-moms. Betalningen följer samma kanal (SEPA-betalning). En deklarationsmiss medför böter på 15 euro per utelämning, 0,40 % dröjsmålsränta per månad och, vid upprepning, ett tillägg på 10 eller 40 %.

Vem måste lämna en CA3 eller CA12?

Alla företag som utför transaktioner som är föremål för fransk moms är skyldiga att lämna deklaration. För ett franskt företag är regeln enkel och beror på omsättningen. För ett utländskt företag är analysen mer nyanserad: man måste fastställa beskattningsorten, förekomsten av ett fast driftsställe, tillämpligt system (normalt eller förenklat, ATVAI-omvänd skattskyldighet), sedan den resulterande deklarationsperiodiciteten.

Företag utanför EU anlitar alltid ett godkänt skatteombud för att lämna sina CA3. EU-företag kan lämna direkt via sitt franska professionella konto eller överlåta uppgiften till ett ombud. Bolag utan fast driftsställe registrerade hos SIEE har alla ett intrakommunalt momsnummer som börjar med FR, följt av nyckel och SIREN. Tabellen nedan sammanfattar tröskelvärdena.

Operatörer under OSS- eller IOSS-guichetterna lämnar specifika deklarationer, inte jämförbara med CA3. Se den dedikerade sidan om byråer för OSS och IOSS inom e-handel.

Byråns detaljerade uppdrag

Ett specialiserat byrås uppdrag begränsar sig inte till att fylla i en CA3. Det täcker en kedja som börjar med insamling av handlingar och slutar med säkring av revisionskedjan. I detalj hanterar en erfaren byrå följande uppgifter.

• Insamling av månatliga handlingar: försäljningsfakturor, inköpsfakturor, exportintyg, tulldokument (DAU), underlag för suspensiva regimer och triangulära transaktioner.
• Konsekvenskontroll: insamlad moms kontra huvudbok, kontroll av skattebaser per skattesats, avstämning av intrakommunala förvärv mot leverantörernas momsnummer, validering via VIES.
• Förberedelse och teledeklarering av CA3, justering av fält för importomvänd skattskyldighet, prestationer enligt artikel 283-2 i CGI, undantagna transaktioner, särskilda system (marginal, resor, sändningsförsäljning).
• Förberedelse av handelsdeklarationen (DEB / EMEBI för varor, DES för tjänster), teletransmission via portalen Douane.gouv.fr för DEB och pro.douane.gouv.fr för DES.
• Betalning eller återbetalningsansökan: SEPA-betalning av nettomoms, inlämning av momsåterbetalningsansökan, svar på myndighetens dokumentförfrågningar (DPJ).
• Skattekontoförvaltning: momsliquiditetsinstrumentpanel, uppföljning av påminnelser, hantering av eventuella tillägg, administrativt överklagande.
• Juridisk arkivering: bevarande i tio år av fakturor, styrkande handlingar, transmissionslistor, specialregister (marginalregim, sändningsförsäljning).
• Årlig revision: granskning av den tillförlitliga revisionskedjan (PAF) som krävs av artikel 289 VII i CGI, dokumentation av interna kontroller, anpassning till framtida e-fakturering och e-rapportering.

Minsta förväntade leveranser varje månad är: kopia av teledeklarerad CA3, kvitto från impots.gouv.fr, sammanfattning av månadens transaktioner, betalnings- eller återbetalningsbilaga, eventuell varning om identifierade avvikelser.

Kalender och trösklar, visualisering

CA3 följer en försenad kalender beroende på SIREN-nummer och hemortsdepartement. Icke-bosatta som lyder under SIEE har en enda dag: mellan den 19 och 24 i månad M+1 för månads-CA3. Diagrammet nedan visar typiska CA3-volymer som hanteras av ett dedikerat team under ett räkenskapsår.

Kriterier för att välja din momsdeklarationsbyrå

Att välja en tjänsteleverantör för momsdeklarationer innebär att gå bortom enbart priset. Fem kriterier visar sig vara strukturerande för produktionskvaliteten.

Första kriteriet, behärskning av SIEE i Noisy-le-Grand. Denna myndighet hanterar alla skattskyldiga som inte är etablerade i Frankrike; den har sina egna rutiner, kontakter och DPJ-hanteringsprocedurer. En byrå som lämnar in flera hundra CA3 per månad hos SIEE har lärt sig att förutse dokumentförfrågningar och förbereda de förväntade paketen.

Andra kriteriet, förmågan att hantera komplexa flöden: suspensiva regimer (skattemässigt tullager, regime 42, regime 63), triangulära transaktioner, konsignationsförsäljning, importerade varor som sedan omlevereras till en annan medlemsstat. Korrekt tolkning av dessa flöden undviker eftertaxeringar på tiotusentals euro per år.

Tredje kriteriet, verktyg och kopplingar. En modern byrå erbjuder en kundportal för inlämning av handlingar, en konsekvenskontrollmotor som avvisar felklassificerade fakturor, en redovisningsexport med momsposterna, en EDI-koppling om du verkar i volym. Kompatibiliteten med ditt ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) måste verifieras innan signering.

Fjärde kriteriet, språkhantering. Utöver obligatorisk engelska är dokumentationshantering på tyska, italienska, spanska, portugisiska, mandarin eller ryska ett verkligt mervärde för koncerner med fjärran ursprung.

Sista kriteriet, utanför vår analys denna gång, konsulterar vi regelbundet erfarenhetsåterkopplingen på referenssajten experts-tva.com.

Komparativ analys och erfarenheter

Referensbyråerna för CA3-produktion tillhör antingen kategorin av av DGFiP ackrediterade skatteombud (när uppdraget inkluderar representation utanför EU), eller kategorin av i Frankrike etablerade ombud som arbetar för EU-operatörer. De förra erbjuder fullständigt juridiskt skydd (solidarisk representation); de senare erbjuder flexibiliteten hos ett standardmandat utan solidariskt åtagande.

I insamlade erfarenheter utmärker sig de bästa byråerna på tre punkter: precisionen i den månatliga sammanfattningen som lämnas till klienten, reaktiviteten vid DPJ (max 48 timmar för kvittering och 10 arbetsdagar för svar med handlingar), transparensen i arvodena (inga dolda avgifter för reklamationer, överklaganden eller revisioner).

De vanliga fallgroparna rör i stället skillnaden mellan affärslöften och leverans: en överhettad byrå som tar på sig ytterligare ett mandat riskerar att låta deadlines glida, vilket mekaniskt resulterar i böter. Därav intresset av att fråga om volymen som redan täcks av teamet som tilldelas ditt ärende.

En bra byrå samordnar sin produktion med den hos en specialist på fransk momsregistrering, uppströms, och en internationell momsrevisor, i den årliga revisionen. Dessa tre profiler utgör triaden för ett utländskt företags skattesäkerhet i Frankrike.

Observerade arvodesintervall 2026

Arvodena beror på volymen handlingar att behandla, antalet tillämpade skattesatser och flödenas komplexitet. Typiskt observeras en installationsavgift (800–1 500 euro exkl. moms), sedan löpande debitering. En månads-CA3 standard faktureras mellan 180 och 400 euro exkl. moms; en CA3 med komplexa transaktioner (suspensiva regimer, triangulära) tillkommer 80–200 euro exkl. moms. CA12 årsvis för förenklat system faktureras snarare 700–1 200 euro exkl. moms, förskott inkluderade.

Dessa intervall är vägledande och måste ställas mot dina egna volymer. Offerter ska särskilja återkommande tjänster från händelsebaserade tjänster (DPJ-svar, reklamationsinlämning, skatterevisionsstöd). För återbetalningsuppdrag, se sidan om återbetalning av utländsk moms som detaljerar en separat tariffer.