Finden Sie die Kanzlei für die Umsatzsteuererklärung (CA3), die Ihre Pflichten in 2026 vereinfacht

Umsatzsteuererklärung in Frankreich, rechtlicher Rahmen

Die französische Umsatzsteuererklärung folgt einem Corpus von Artikeln des Code général des impôts (CGI), hauptsächlich Artikel 287 (Periodizität und Inhalt), Artikel 269 (Fälligkeit), Artikel 271 (Vorsteuerabzugsrecht), ergänzt durch die BOFIP-Kommentare der Reihe BOI-TVA-DECLA. Das zentrale Formular ist die CA3 (Cerfa 3310-CA3), monatliche elektronische Erklärung für Steuerpflichtige, deren fällige Netto-MwSt. 4 000 Euro pro Jahr übersteigt, vierteljährlich darunter. Kleinunternehmer im vereinfachten Regime verwenden die CA12 (Cerfa 3517-S) mit zwei Vorauszahlungen im Juli und Dezember.

Für ausländische Unternehmen wird die CA3 von der als akkreditierter Steuervertreter (Représentant Fiscal Accrédité) oder Bevollmächtigter designierten Kanzlei erstellt, je nachdem ob der Unternehmer außerhalb oder innerhalb der EU ansässig ist. Die Erklärung umfasst die vereinnahmte MwSt., die abzugsfähige MwSt., den innergemeinschaftlichen Erwerb, Importe unter Steuerschuldumkehr (ATVAI), Dreiecksgeschäfte und Suspensivregime. Sie wird häufig von einer DEB für Waren und einer DES für Dienstleistungen begleitet, die parallel über andere Portale erstellt werden.

Die elektronische Erklärung ist obligatorisch über den Unternehmensbereich von impots.gouv.fr oder per EDI-TVA. Die Zahlung erfolgt über denselben Kanal (SEPA-Teleüberweisung). Ein Erklärungsversäumnis führt zu einer Geldstrafe von 15 Euro pro Auslassung, zu 0,40 % monatlichen Verzugszinsen und im Wiederholungsfall zu einem Zuschlag von 10 oder 40 %.

Wer muss eine CA3 oder eine CA12 erstellen?

Jedes Unternehmen, das der französischen MwSt. unterliegende Umsätze erzielt, ist verpflichtet, eine Erklärung einzureichen. Für ein französisches Unternehmen ist die Regel einfach und hängt vom Umsatz ab. Für ein ausländisches Unternehmen ist die Analyse feiner: Es gilt den Besteuerungsort, das Vorhandensein einer festen Niederlassung, das anwendbare Regime (normales Ist-Regime, vereinfachtes Regime, Steuerschuldumkehr ATVAI) und die daraus resultierende Erklärungsperiodizität zu bestimmen.

Nicht-EU-Unternehmen gehen systematisch über einen RFA, um ihre CA3 einzureichen. EU-Unternehmen können direkt über ihr französisches Unternehmenskonto einreichen oder diese Aufgabe einem Bevollmächtigten übertragen. Unternehmen ohne feste Niederlassung, die beim SIEE registriert sind, haben alle eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die mit FR beginnt, gefolgt vom Schlüssel und der SIREN. Die untenstehende Tabelle fasst die Schwellenwerte zusammen.

Unternehmer, die den OSS- oder IOSS-Einschaltern unterfallen, reichen spezifische Erklärungen ein, die nicht mit der CA3 vergleichbar sind. Siehe die Seite zu OSS- und IOSS-Kanzleien für den E-Commerce.

Detaillierte Aufträge einer Kanzlei für Umsatzsteuererklärungen

Der Auftrag einer spezialisierten Kanzlei beschränkt sich nicht auf die Eingabe einer CA3. Er umfasst eine Kette, die mit der Belegerfassung beginnt und mit der Sicherung des Prüfpfads endet. Im Einzelnen übernimmt eine erfahrene Kanzlei folgende Aufgaben.

• Monatliche Belegerfassung: Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen, Ausfuhrnachweise, Zolldokumente (DAU), Belege für Suspensivregime und Dreiecksgeschäfte.
• Konsistenzprüfung: vereinnahmte MwSt. versus Hauptbuch, Kontrolle der Steuerbemessungsgrundlagen nach Steuersatz, Abstimmung der innergemeinschaftlichen Erwerbe mit den MwSt.-Nummern der Lieferanten, Validierung über VIES.
• Erstellung und elektronische Einreichung der CA3, Anpassung der Felder für die Steuerschuldumkehr bei der Einfuhr, Leistungen nach Artikel 283-2 des CGI, steuerbefreite Umsätze, Sonderregime (Marge, Reiseleistungen, Verkaufskommissionen).
• Erstellung der Steuerübersicht (DEB/EMEBI für Waren, DES für Dienstleistungen), elektronische Übermittlung über das Portal Douane.gouv.fr für die DEB und pro.douane.gouv.fr für die DES.
• Zahlung oder Erstattungsantrag: SEPA-Begleichung der fälligen Netto-MwSt., Einreichung des Antrags auf Erstattung des MwSt.-Guthabens, Beantwortung der Beleganforderungen (DPJ) der Behörde.
• Verwaltung des Steuerkontos: MwSt.-Liquiditätsdashboard, Mahnungsverfolgung, Verwaltung etwaiger Zuschläge, außergerichtlicher Widerspruch.
• Gesetzliche Archivierung: zehn Jahre Aufbewahrung von Rechnungen, Belegen, Übermittlungsscheinen, Sonderregistern (Margenregelung, Verkaufskommissionen).
• Jahresprüfung: Überprüfung des zuverlässigen Prüfpfads (PAF) gemäß Artikel 289 VII des CGI, Dokumentation interner Kontrollen, Anpassung an die zukünftige E-Rechnung und das E-Reporting.

Die monatlich erwarteten Lieferobjekte umfassen mindestens: Kopie der elektronisch eingereichten CA3, Empfangsbestätigung von impots.gouv.fr, Zusammenfassungsbericht der Monatsumsätze, Zahlungs- oder Erstattungsschein, eventuelle Meldung über erkannte Anomalien.

Kalender und Schwellenwerte, Visualisierung

Die CA3 hält einen Vierzehn-Tage-Kalender ein, der von der SIREN-Nummer und dem Abteilungssitz abhängt. Nicht-Ansässige, die dem SIEE unterfallen, haben ein einziges Datum: zwischen dem 19. und 24. des Monats M+1 für monatliche CA3. Das untenstehende Diagramm zeigt die typischen Volumina der von einem dedizierten Team in einem Steuerjahr bearbeiteten CA3.

Kriterien zur Auswahl Ihrer Kanzlei für Umsatzsteuererklärungen

Die Auswahl eines Anbieters für Umsatzsteuererklärungen geht über den reinen Preistest hinaus. Fünf Kriterien erweisen sich als strukturierend für die Produktionsqualität.

Erstes Kriterium, die Beherrschung des SIEE von Noisy-le-Grand. Dieser Dienst bearbeitet alle in Frankreich nicht ansässigen Steuerpflichtigen; er hat seine eigenen Gepflogenheiten, seine Korrespondenten, sein Verfahren zur Bearbeitung von DPJ. Eine Kanzlei, die mehrere hundert CA3 pro Monat beim SIEE einreicht, hat sich daran gewöhnt, Beleganforderungen vorauszusehen und die erwarteten Belegsätze vorzubereiten.

Zweites Kriterium, die Kapazität zur Bearbeitung komplexer Flüsse: Suspensivregime (MwSt.-Steuerlager, Regime 42, Regime 63), Dreiecksgeschäfte, Konsignationsverkäufe, importierte und dann in einem anderen Mitgliedstaat weitergelieferte Waren. Die korrekte Einordnung dieser Flüsse vermeidet Nacherhebungen von mehreren zehntausend Euro pro Jahr.

Drittes Kriterium, die Tools und Konnektoren. Eine moderne Kanzlei bietet ein Kundenportal zum Hochladen von Belegen, eine Konsistenzprüfungsmaschine, die falsch qualifizierte Rechnungen ablehnt, einen Buchhaltungsexport mit MwSt.-Buchungen und einen EDI-Konnektor für volumenbetriebene Unternehmen an. Die Kompatibilität mit Ihrem ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) muss vor der Unterzeichnung überprüft werden.

Viertes Kriterium, die Sprachverwaltung. Über die unverzichtbare englische Zweisprachigkeit hinaus ist die Dokumentenbearbeitung auf Deutsch, Italienisch, Spanisch, Portugiesisch, Mandarin oder Russisch ein echtes Plus für Gruppen aus fernen Ländern.

Letztes Kriterium, außerhalb unserer Analyse dieses Mal, konsultieren wir regelmäßig die Erfahrungsberichte der Referenzseite experts-tva.com.

Vergleichende Analyse und Erfahrungsberichte

Die Referenzkanzleien für die Erstellung von CA3 gehören entweder zur Kategorie der von der DGFiP akkreditierten RFA (wenn der Auftrag die Nicht-EU-Vertretung umfasst) oder zur Kategorie der in Frankreich ansässigen Steuerbeauftragten, die für EU-Unternehmen arbeiten. Erstere bieten die vollständige gesetzliche Deckung (solidarische Vertretung); letztere bieten die Flexibilität eines Standardmandats ohne solidarische Verpflichtung.

In den gesammelten Erfahrungsberichten zeichnen sich die besten Kanzleien durch drei Stärken aus: die Präzision der dem Kunden übergebenen monatlichen Zusammenfassung, die Reaktionsfähigkeit bei DPJ (maximal 48 Stunden für die Empfangsbestätigung und 10 Werktage für die Antwort mit Belegen), die Transparenz der Honorare (keine versteckten Gebühren für Beschwerden, Widersprüche oder Prüfungen).

Die häufigen Fallen betreffen umgekehrt die Diskrepanz zwischen Verkaufsversprechen und Produktion: Eine überbeanspruchte Kanzlei, die ein weiteres Mandat annimmt, riskiert, die Fristen zu verpassen, was sich mechanisch in Strafen niederschlägt. Daher ist es wichtig, sich über das von dem für Ihr Dossier zugewiesenen Team bereits abgedeckte Volumen zu informieren.

Eine gute Kanzlei koordiniert ihre Produktion mit der eines Spezialisten für die MwSt.-Registrierung in Frankreich, vorgelagert, und eines internationalen MwSt.-Prüfers, in der Jahresrevision. Diese drei Profile bilden die Triade der steuerlichen Sicherheit eines ausländischen Unternehmers in Frankreich.

Beobachtete Honorarspannen in 2026

Die Honorare hängen vom Belegvolumen, der Anzahl der angewendeten Steuersätze und der Komplexität der Flüsse ab. Typischerweise beobachtet man eine Einrichtungspauschale (800 bis 1 500 Euro netto), dann eine laufende Berechnung. Die Standard-CA3 monatlich wird zwischen 180 und 400 Euro netto berechnet; eine CA3 mit komplexen Umsätzen (Suspensivregime, Dreiecksgeschäfte) erhöht sich um 80 bis 200 Euro netto. Die jährliche CA12 für das vereinfachte Regime kostet eher zwischen 700 und 1 200 Euro netto, einschließlich Vorauszahlungen.

Diese Spannen sind indikativ und müssen mit Ihren eigenen Volumina abgeglichen werden. Die Angebote müssen zwischen wiederkehrenden und ereignisbezogenen Leistungen unterscheiden (Antwort auf eine DPJ, Einreichung einer Beschwerde, Begleitung einer Steuerprüfung). Für Erstattungsaufträge konsultieren Sie die Seite über die Erstattung ausländischer MwSt., die einen eigenen Tarif detailliert.