Erhalten Sie Ihre französische MwSt.-Nummer mit einer spezialisierten Kanzlei in 2026

MwSt.-Registrierung in Frankreich, Rechtsrahmen

Die Identifizierung eines nicht ansässigen Unternehmers beruht auf Artikel 286 ter des Code général des impôts (CGI), ergänzt durch Artikel 289 A für die Fiskalvertretung von Steuerpflichtigen außerhalb der EU. Das BOFIP-Dossier BOI-TVA-DECLA-20-30 konkretisiert die Formalitäten. Der Unternehmer erhält eine innergemeinschaftliche MwSt.-Nummer mit der Struktur FR, zwei Prüfzeichen, gefolgt von der neunstelligen SIREN-Nummer, die von der INSEE bei der Eintragung vergeben wird. Diese Nummer wird anschließend im europäischen VIES-System gemeldet, sodass die Gesellschaft von ihren innergemeinschaftlichen Partnern abgefragt werden kann.

Das SIEE in Noisy-le-Grand ist die einzige zuständige Stelle für Gesellschaften ohne Betriebsstätte in Frankreich. Es bearbeitet alle Identifizierungsanträge, führt die Steuerkonten, nimmt die CA3 entgegen und bearbeitet die Erstattungsanträge. Seine Postanschrift und sein elektronischer Kommunikationskanal sind seit mehr als zehn Jahren stabil. Spezialisierte Kanzleien verfügen über namentliche Ansprechpartner innerhalb des SIEE, was die Bearbeitung komplexer oder vorrangiger Dossiers erleichtert.

Für ein in der EU ansässiges Unternehmen ist die Benennung eines Fiskalvertreters fakultativ: Die Gesellschaft kann sich direkt über das Formular EE0 identifizieren und selbst erklären. Für ein außerhalb der EU ansässiges Unternehmen ist die Benennung eines akkreditierten Fiskalvertreters (Représentant Fiscal Accrédité, RFA) Pflicht, es sei denn, ein gegenseitiges Amtshilfeabkommen besteht mit dem Ansässigkeitsstaat (Vereinigtes Königreich, Norwegen, Mexiko, Japan und andere von der Finanzverwaltung angepasste Listen). Die gesamtschuldnerische Haftungsregel des RFA verpflichtet sein eigenes Vermögen, falls die Gesellschaft ihren Pflichten nicht nachkommt.

Wer muss sich für die französische MwSt. registrieren?

Jedes ausländische Unternehmen, das einen steuerpflichtigen Umsatz in Frankreich tätigt, muss über eine FR-Nummer verfügen, es sei denn, der Kunde übernimmt die Umkehr der Steuerschuld. Die häufigsten Fälle umfassen den Verkauf von in Frankreich gelagerter Ware, die Einfuhr und anschließende innergemeinschaftliche Lieferung aus Frankreich, die Erbringung von Immobiliendienstleistungen für ein in Frankreich gelegenes Grundstück, die Durchführung einer der französischen MwSt. unterliegenden Veranstaltung sowie den Fernverkauf, der die OSS-Schwelle von 10.000 Euro pro Jahr übersteigt, wenn der Verbrauchsstaat Frankreich ist.

Unternehmen aus Drittstaaten ohne Amtshilfeabkommen müssen zwingend einen RFA einschalten. E-Commerce-Händler nutzen das IOSS-Portal für Sendungen mit einem Wert unter 150 Euro, sind aber für Sendungen über 150 Euro, die in Frankreich geliefert werden, weiterhin zu einer klassischen Registrierung verpflichtet. Die nachstehende Tabelle fasst die wichtigsten Fallkonstellationen zusammen.

Vor jedem Antrag muss die Zuordnungsanalyse die Frage der Betriebsstätte klären: Ein fester Geschäftssitz, ein Lager mit Personal oder ein abhängiger Vertreter können die Gesellschaft als Betriebsstätte einstufen, mit deutlich weitreichenderen Verpflichtungen (Körperschaftsteuer, Steuerbilanz, Wertschöpfungsbeitrag). Eine gute Kanzlei schließt dieses Risiko aus, bevor sie den Identifizierungsantrag einreicht.

Aufgaben einer Kanzlei für die französische MwSt.-Registrierung

Die Mission einer spezialisierten Kanzlei umfasst den gesamten Zyklus, von der Voranalyse bis zur operativen Aktivierung der Nummer. Sie gliedert sich in chronologische Schritte.

• Voranalyse: steuerliche Einordnung des Vorgangs, Bestimmung des Besteuerungsorts im Sinne von Artikel 259 des CGI, Überprüfung des Fehlens einer Betriebsstätte, Wahl des anwendbaren Regimes.
• Zusammenstellung der Unterlagen: Kbis oder ausländisches Äquivalent übersetzt, Satzung, steuerliche Bescheinigung des Herkunftslandes, Nachweis der Tätigkeit (Verträge, Proforma-Rechnungen), Domizilierungsnachweis in Frankreich falls erforderlich.
• Erstellung des Antrags: Formular EE0 für EU-Gesellschaften, spezielles Formular für Gesellschaften außerhalb der EU mit Benennung des RFA, notarielle Vollmachten gegebenenfalls.
• Einreichung beim SIEE: Papier- oder elektronische Einreichung über die offenen Kanäle, Nachverfolgung der Empfangsbestätigung, planmäßige Nachfrage bei ausbleibender Antwort nach der durchschnittlichen Frist.
• Beantwortung von Anfragen nach ergänzenden Unterlagen (DPJ): Das SIEE fordert häufig zusätzliche Belege an, insbesondere Nachweise tatsächlicher Wirtschaftsströme. Die Kanzlei bereitet die Antworten auf Französisch in dem von der Finanzverwaltung erwarteten Format vor.
• Beschaffung der SIREN-Nummer bei der INSEE, dann der vollständigen FR-Nummer, dann Meldung im VIES. Diese drei Schritte folgen aufeinander, sind aber voneinander getrennt.
• Einrichtung des professionellen Benutzerkontos auf impots.gouv.fr: Kontoerstellung, Anschluss an den SEPA-Lastschrifteinzug, Registrierung der berechtigten Nutzer, Test der ersten CA3.
• Schlüsselübergabe: Übergabe der Dokumentation an den Mandanten, Erinnerung an Fristen, Erklärungskalender für das erste Jahr, Koordination mit der Konzernbuchhaltung.

Die erwarteten Liefergegenstände sind die aktive FR-Nummer, die VIES-Aktualisierungsbestätigung, der Zugang zum Berufskonto, ein Rahmenwerk zur künftigen Erklärungskonformität sowie, soweit der Vorgang es erfordert, eine beim SIEE hinterlegte Vollmacht, die den Bevollmächtigten oder den RFA benennt. Die durchschnittlich beobachtete Frist liegt zwischen vier und acht Wochen für eine EU-Gesellschaft und zwischen sechs und zwölf Wochen für eine Gesellschaft außerhalb der EU mit RFA-Benennung.

Fristen für die Erlangung der FR-Nummer, Visualisierung

Die Fristen variieren je nach Herkunft der Gesellschaft, Vollständigkeit der Unterlagen und Einreichungszeitraum (die Wochen nach der Septemberpause sind beim SIEE erfahrungsgemäß besonders arbeitsreich). Das nachstehende Diagramm zeigt die durchschnittlichen Fristen, die in einem multisektoralen Portefeuille beobachtet wurden, ausgedrückt in Kalendertagen zwischen der Ersteinreichung und der Aushändigung der FR-Nummer.

Kriterien für die Wahl Ihrer Registrierungskanzlei

Jenseits des Preises unterscheiden vier Kriterien eine leistungsstarke Kanzlei von einem generischen Dienstleister.

Erstes Kriterium: Vertrautheit mit dem SIEE. Kanzleien, die monatlich Dutzende von Registrierungen bearbeiten, kennen die internen Ansprechpartner, die erwarteten Unterlagenformate und die häufigen Ablehnungsgründe. Sie vermeiden unnötige Hin- und Rückläufe, die die Frist verlängern.

Zweites Kriterium: Sprachliche Abdeckung. Ausländische Satzungen werden auf Englisch, Deutsch, Italienisch, Spanisch, Mandarin, Russisch, Japanisch und Koreanisch eingereicht. Die beglaubigte Übersetzung ins Französische ist für bestimmte Unterlagen behördlich vorgeschrieben. Eine Kanzlei, die diese Kapazität intern abdeckt, spart Zeit.

Drittes Kriterium: Fähigkeit zur Benennung eines akkreditierten RFA. Für Unternehmen außerhalb der EU muss die Kanzlei entweder selbst von der DGFiP akkreditiert sein oder über eine stabile Partnerschaft mit einem RFA verfügen, der auf der offiziellen Liste der akkreditierten Fiskalvertreter steht. Die Akkreditierung eröffnet Rechte, verpflichtet aber den Vertreter zur gesamtschuldnerischen Haftung.

Viertes Kriterium: Kontinuität nach der Registrierung. Eine FR-Nummer ohne Erklärungskette ist nutzlos: Wählen Sie eine Kanzlei, die für die CA3, die DEB, die DES und die Erstattungsanträge übernimmt. Siehe hierzu die Seiten über die Kanzleien für MwSt.-Erklärungen, CA3 und die Steuerbeauftragten für EU-Unternehmen.

Marktanalyse und Praxiserfahrungen

Der französische Markt für die MwSt.-Registrierung unterscheidet drei Arten von Anbietern. Auf der einen Seite die von der DGFiP akkreditierten historischen RFA (neun unten aufgeführte Strukturen), die auf die Mission der gesamtschuldnerischen Vertretung ausgerichtet sind. Auf der anderen Seite die auf internationale Steuerberatung spezialisierten Steuerberatungskanzleien, die die Registrierung im Rahmen eines umfassenderen Angebots abdecken (Konsolidierung, Verrechnungspreise, Compliance). Schließlich die auf MwSt. für EU-Unternehmen spezialisierten Boutiquen mit proprietären Erklärungsüberwachungstools.

Die Praxiserfahrungen unterstreichen die Bedeutung der Qualifizierungsphase. Ein schlecht qualifiziertes Dossier (Verwechslung von Fernverkauf und Lagerverkauf, Unterschätzung des Betriebsstättenrisikos) führt in den folgenden zwölf Monaten zu kostspieligen Nachbesserungen. Die leistungsstärksten Kanzleien stellen vor der Einreichung ein bis zwei Stunden Diagnose in Rechnung, die mehrere Wochen späterer Korrekturen einsparen.

Eine weitere häufige Rückmeldung betrifft die Reaktionsschnelligkeit bei DPJ. Das SIEE fordert manchmal sehr spezifische Belege an: Bescheinigung der ausländischen Steuerverwaltung über die Existenz der Gesellschaft, Fotos des Lagers, Handelsverträge. Eine Kanzlei, die diese Unterlagen innerhalb weniger Tage beschafft, macht den Unterschied. Im Gegensatz dazu sieht sich ein Dienstleister, der Nachfragen schleifen lässt, nach sechs Monaten mit abgelehnten Dossiers konfrontiert und muss alles neu einleiten.

Eine gut durchgeführte Registrierung wird ab dem ersten Monat mit einer MwSt.-Compliance-Maßnahme koordiniert und integriert die innergemeinschaftlichen Meldepflichten (siehe DEB, EMEBI und Intrastat). Dieser globale Ansatz vermeidet eine Abfolge von Dienstleistern und schützt die Dokumentenkette.

Beobachtete Honorarspannen in 2026

Die Registrierungshonorare umfassen die Erstdiagnose, die Zusammenstellung der Unterlagen, die Begleitung bis zur Erlangung der Nummer sowie die Einrichtung des Zugangs zum professionellen Konto. Die auf dem französischen Markt festgestellten Spannen staffeln sich wie folgt: einfache Registrierung einer EU-Gesellschaft: 900 bis 1.800 Euro netto; Registrierung einer Gesellschaft außerhalb der EU mit Benennung eines RFA: 1.800 bis 3.500 Euro netto für die Erstleistung, zuzüglich einer jährlichen Vertretungsgebühr von 1.200 bis 3.000 Euro netto je nach Volumen.

Anlassgebundene Leistungen (ausführliche Beantwortung einer komplexen DPJ, Entstauung eines blockierten Dossiers, Streit über Betriebsstätte) werden stundenmäßig abgerechnet, in einer Spanne von 200 bis 350 Euro netto. Ein seriöses Angebot unterscheidet immer zwischen der Einrichtungspauschale und der laufenden Wartung und nennt ausdrücklich die nicht enthaltenen Leistungen. Vergleichen Sie die Angebote auf der Grundlage des vollständigen Zyklus und nicht nur des Einstiegspreises.