Fiscal Partner
สำนักงานอ้างอิงชั้นนำด้านการเป็นตัวแทนภาษี VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) การปฏิบัติตามกฎระเบียบ และการดูแลบริษัทที่ไม่ได้จัดตั้งในฝรั่งเศส บริการผู้ประสานงานเฉพาะ พร้อมการติดตามหลายภาษา
เยี่ยมชมเว็บไซต์การลงทะเบียน VAT ในฝรั่งเศส กรอบกฎหมาย
การระบุตัวตนของผู้ประกอบการที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักอาศัยอิงตามมาตรา 286 ter แห่ง Code général des impôts — CGI (ประมวลรัษฎากรทั่วไป) ร่วมกับมาตรา 289 A สำหรับการเป็นตัวแทนภาษีของผู้เสียภาษีนอกสหภาพยุโรป BOFIP (ฐานข้อมูลอย่างเป็นทางการของภาษีสาธารณะฝรั่งเศส) ชุด BOI-TVA-DECLA-20-30 ระบุรายละเอียดของขั้นตอน ผู้ประกอบการจะได้รับหมายเลข VAT ภายในชุมชนยุโรปในรูปแบบ FR ตามด้วยอักขระสองตัวเป็นรหัสตรวจสอบ และ SIREN (รหัสบริษัทเก้าหลักที่ออกโดย INSEE) หมายเลขนี้จะถูกประกาศในระบบ VIES ของยุโรป ทำให้บริษัทสามารถค้นหาได้โดยคู่ค้าภายในสหภาพยุโรป
SIEE แห่งเมือง Noisy-le-Grand เป็นหน่วยบริการเดียวที่รับผิดชอบสำหรับบริษัทที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในฝรั่งเศส โดยดำเนินการทุกคำขอระบุตัวตน ติดตามบัญชีภาษี รับแบบ CA3 และดำเนินการคำขอคืนเงิน สำนักงานผู้เชี่ยวชาญมีผู้ติดต่อโดยตรงภายใน SIEE ซึ่งช่วยให้การดำเนินการแฟ้มที่ซับซ้อนหรือเร่งด่วนราบรื่นขึ้น
สำหรับบริษัทที่จัดตั้งในสหภาพยุโรป การแต่งตั้งตัวแทนเป็นทางเลือก บริษัทสามารถระบุตัวตนโดยตรงผ่านแบบฟอร์ม EE0 และยื่นแบบด้วยตนเอง สำหรับบริษัทที่จัดตั้งนอกสหภาพยุโรป การแต่งตั้ง Représentant Fiscal Accrédité — RFA (ผู้แทนภาษีที่ได้รับการรับรอง) เป็นข้อบังคับ เว้นแต่จะมีข้อตกลงความช่วยเหลือซึ่งกันและกันกับประเทศที่จัดตั้ง (สหราชอาณาจักร นอร์เวย์ เม็กซิโก ญี่ปุ่น และรายการอื่นๆ ที่ปรับโดยหน่วยงาน) กฎความรับผิดร่วมกันของ RFA ทำให้ทรัพย์สินของ RFA เองตกอยู่ในความเสี่ยงหากบริษัทละเลยพันธกรณี
ใครต้องลงทะเบียน VAT ฝรั่งเศส?
บริษัทต่างประเทศทุกแห่งที่ดำเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในฝรั่งเศสต้องมีหมายเลข FR เว้นแต่จะมีการโอนภาระภาษีไปยังลูกค้า กรณีที่พบบ่อยที่สุดครอบคลุม: การขายสินค้าที่เก็บไว้ในฝรั่งเศส การนำเข้าแล้วส่งมอบภายในชุมชนจากดินแดนฝรั่งเศส การให้บริการด้านอสังหาริมทรัพย์ที่เชื่อมโยงกับทรัพย์สินในฝรั่งเศส การจัดงานที่ต้องเสีย VAT ฝรั่งเศส การขายทางไกลที่เกินเกณฑ์ OSS ที่ 10,000 ยูโรต่อปีเมื่อประเทศที่บริโภคคือฝรั่งเศส
ผู้ประกอบการที่จัดตั้งในประเทศที่สามซึ่งไม่มีข้อตกลงความช่วยเหลือซึ่งกันและกันต้องผ่าน RFA อย่างเคร่งครัด ผู้ค้า e-commerce ใช้ช่องทาง IOSS สำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 150 ยูโร แต่ยังคงต้องลงทะเบียนแบบปกติสำหรับสินค้าที่มีมูลค่ามากกว่า 150 ยูโรที่จัดส่งในฝรั่งเศส ตารางด้านล่างสรุปกรณีหลักๆ
| สถานการณ์ | แหล่งที่มา | ต้องมีหมายเลข FR | ต้องมี RFA |
|---|---|---|---|
| สินค้าในฝรั่งเศสแล้วขาย BtoB | สหภาพยุโรป | ใช่ | ไม่ |
| สินค้าในฝรั่งเศสแล้วขาย BtoB | นอกสหภาพยุโรป | ใช่ | ใช่ |
| บริการด้านอสังหาริมทรัพย์ | ไม่ขึ้นอยู่กับที่มา | ใช่ | ขึ้นอยู่กับประเทศ |
| การขายทางไกล BtoC เกิน 10,000 ยูโร | สหภาพยุโรป | ผ่าน OSS หรือ FR | ไม่ |
| นำเข้าแล้วส่งมอบภายในชุมชนจากฝรั่งเศส | สหภาพยุโรป | ใช่ | ไม่ |
| นำเข้าแล้วส่งมอบภายในชุมชนจากฝรั่งเศส | นอกสหภาพยุโรป | ใช่ | ใช่ |
| การเข้าร่วมงานแสดงสินค้าอาชีพ | นอกสหภาพยุโรป | ใช่ หากมีการขาย | ใช่ |
ก่อนยื่นคำขอใดๆ การวิเคราะห์การจัดสรรต้องตอบคำถามเรื่องสถานประกอบการถาวร: สำนักงานถาวร คลังสินค้าที่มีบุคลากร หรือตัวแทนที่ขึ้นอยู่กับบริษัทอาจทำให้บริษัทถูกจัดประเภทใหม่เป็นสถานประกอบการถาวร ซึ่งมีพันธกรณีที่กว้างกว่ามาก (ภาษีนิติบุคคล แฟ้มงบการเงิน) สำนักงานที่ดีจะเริ่มต้นด้วยการขจัดความเสี่ยงนี้ก่อนยื่นคำขอระบุตัวตน
ภารกิจของสำนักงานลงทะเบียน VAT ฝรั่งเศส
ภารกิจของสำนักงานผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมวงจรทั้งหมด ตั้งแต่การวิเคราะห์เบื้องต้นจนถึงการเปิดใช้งานหมายเลขอย่างเต็มรูปแบบ โดยแบ่งเป็นขั้นตอนตามลำดับเวลา
- การวิเคราะห์เบื้องต้น: การจำแนกภาษีของธุรกรรม การกำหนดสถานที่เก็บภาษีตามมาตรา 259 ของ CGI การตรวจสอบว่าไม่มีสถานประกอบการถาวร การเลือกระบอบที่เหมาะสม
- การรวบรวมเอกสาร: Kbis หรือเทียบเท่าต่างประเทศที่แปลแล้ว บทบัญญัติ หนังสือรับรองภาษีจากประเทศต้นทาง หลักฐานกิจกรรม (สัญญา ใบแจ้งหนี้ชั่วคราว) หลักฐานที่อยู่ในฝรั่งเศสหากจำเป็น
- การเขียนคำขอ: แบบฟอร์ม EE0 สำหรับบริษัทในสหภาพยุโรป แบบฟอร์มเฉพาะสำหรับบริษัทนอกสหภาพยุโรปพร้อมการแต่งตั้ง RFA หนังสือมอบอำนาจที่รับรองโดยทนายความหากจำเป็น
- การยื่นต่อ SIEE: ส่งทางไปรษณีย์หรือออนไลน์ตามช่องทางที่เปิดให้ ติดตามใบตอบรับ ทวงถามตามกำหนดเมื่อไม่มีการตอบสนองเกินระยะเวลาเฉลี่ย
- การตอบคำขอเอกสารเพิ่มเติม (DPJ): SIEE มักขอเอกสารเพิ่มเติม โดยเฉพาะหลักฐานการไหลเวียนทางเศรษฐกิจที่แท้จริง สำนักงานเตรียมคำตอบเป็นภาษาฝรั่งเศสในรูปแบบที่หน่วยงานคาดหวัง
- การรับ SIREN จาก INSEE จากนั้นหมายเลข FR ที่สมบูรณ์ จากนั้นการประกาศใน VIES ขั้นตอนทั้งสามนี้ต่อเนื่องกันแต่แยกจากกัน
- การตั้งค่าพื้นที่มืออาชีพบน impots.gouv.fr: การสร้างบัญชี การสมัครชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์ SEPA การลงทะเบียนผู้ใช้ที่ได้รับอนุญาต การทดสอบ CA3 แรก
- การส่งมอบ: เอกสารที่ส่งมอบให้ลูกค้า การแจ้งเตือนกำหนดเวลา ปฏิทินการยื่นสำหรับปีแรก การประสานงานกับแผนกบัญชีของกลุ่มบริษัท
ผลลัพธ์ที่คาดหวังคือหมายเลข FR ที่ใช้งานได้ หนังสือรับรองการอัปเดต VIES การเข้าถึงบัญชีมืออาชีพ บันทึกกรอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับการยื่นแบบต่อไป และหากธุรกรรมกำหนด หนังสือมอบอำนาจที่จดทะเบียนกับ SIEE ซึ่งระบุชื่อตัวแทนหรือ RFA ระยะเวลาเฉลี่ยที่พบอยู่ระหว่างสี่ถึงแปดสัปดาห์สำหรับบริษัทในสหภาพยุโรป และหกถึงสิบสองสัปดาห์สำหรับบริษัทนอกสหภาพยุโรปที่มีการแต่งตั้ง RFA
ระยะเวลาในการได้รับหมายเลข FR พร้อมแผนภาพ
ระยะเวลาแตกต่างกันตามแหล่งที่มาของบริษัท ความสมบูรณ์ของแฟ้มเอกสาร และช่วงเวลาของการยื่น (สัปดาห์หลังเปิดเทอมกันยายนมักเป็นช่วงที่ SIEE มีงานหนากว่าปกติ) แผนภูมิด้านล่างแสดงระยะเวลาเฉลี่ยที่พบในพอร์ตโฟลิโอหลากหลายสาขา โดยวัดเป็นวันตามปฏิทินระหว่างการยื่นแรกและการรับหมายเลข FR
เกณฑ์การเลือกสำนักงานลงทะเบียน
นอกจากราคาแล้ว สี่เกณฑ์นี้ทำให้สำนักงานที่มีประสิทธิภาพแตกต่างจากผู้ให้บริการทั่วไป
เกณฑ์แรกคือความคุ้นเคยกับ SIEE สำนักงานที่ดำเนินการลงทะเบียนหลายสิบรายต่อเดือนรู้จักผู้ติดต่อภายใน รูปแบบเอกสารที่คาดหวัง และสาเหตุการปฏิเสธที่เกิดซ้ำ พวกเขาหลีกเลี่ยงการส่งกลับหลายรอบที่ยืดระยะเวลาโดยไม่จำเป็น
เกณฑ์ที่สองคือความครอบคลุมด้านภาษา เอกสารบริษัทต่างประเทศมาในภาษาอังกฤษ เยอรมัน อิตาลี สเปน จีนกลาง รัสเซีย ญี่ปุ่น เกาหลี การแปลรับรองเป็นภาษาฝรั่งเศสเป็นสิ่งที่หน่วยงานต้องการสำหรับเอกสารบางชิ้น สำนักงานที่มีความสามารถนี้ภายในองค์กรจะประหยัดเวลาได้มาก
เกณฑ์ที่สามคือความสามารถในการแต่งตั้ง RFA ที่ได้รับการรับรอง สำหรับผู้ประกอบการนอกสหภาพยุโรป สำนักงานต้องได้รับการรับรองจาก DGFiP หรือมีความสัมพันธ์ที่มั่นคงกับ RFA ที่ปรากฏในรายชื่ออย่างเป็นทางการของ RF ที่ได้รับการรับรอง การรับรองเปิดสิทธิ์แต่ก็มีความรับผิดร่วมกันของผู้แทน
เกณฑ์ที่สี่คือความต่อเนื่องหลังการลงทะเบียน หมายเลข FR ที่ไม่มีห่วงโซ่การยื่นแบบนั้นไม่มีประโยชน์: เลือกสำนักงานที่รับช่วงต่อใน CA3, DEB, DES และการคืนเงิน ดูหน้าที่อุทิศให้กับสำนักงานยื่นแบบ VAT, CA3 และตัวแทนภาษีสำหรับบริษัทในสหภาพยุโรป
การวิเคราะห์ตลาดและข้อมูลจากภาคปฏิบัติ
ตลาดการลงทะเบียน VAT ฝรั่งเศสแบ่งผู้ให้บริการออกเป็นสามประเภท ด้านหนึ่งคือ RFA ดั้งเดิมที่ได้รับการรับรองจาก DGFiP (เก้าหน่วยงานที่ระบุไว้ด้านล่าง) เน้นภารกิจการเป็นตัวแทนที่มีความรับผิดร่วมกัน อีกด้านหนึ่งคือสำนักงานบัญชีที่เชี่ยวชาญด้านภาษีระหว่างประเทศ ซึ่งครอบคลุมการลงทะเบียนภายในข้อเสนอที่กว้างกว่า (การรวมบัญชี ราคาโอน ความสอดคล้อง) สุดท้ายคือบูทีคที่เชี่ยวชาญด้าน VAT สำหรับผู้ประกอบการในสหภาพยุโรป ด้วยเครื่องมือติดตามการยื่นแบบที่เป็นกรรมสิทธิ์
ข้อมูลจากภาคปฏิบัติเน้นความสำคัญของระยะการจัดกรอบ แฟ้มที่มีคุณสมบัติไม่ถูกต้อง (ความสับสนระหว่างการขายทางไกลและการขายด้วยการจัดเก็บ การประเมินความเสี่ยงของสถานประกอบการถาวรต่ำเกินไป) นำไปสู่การแก้ไขที่มีค่าใช้จ่ายสูงในสิบสองเดือนถัดไป สำนักงานที่มีประสิทธิภาพสูงสุดเรียกเก็บค่าวินิจฉัยหนึ่งถึงสองชั่วโมงก่อนการยื่น ซึ่งช่วยประหยัดเวลาแก้ไขได้หลายสัปดาห์
ข้อมูลที่พบบ่อยอีกอย่างคือความรวดเร็วในการตอบสนองต่อ DPJ SIEE บางครั้งขอเอกสารที่ระบุเฉพาะมาก: หนังสือรับรองจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศเกี่ยวกับการมีอยู่ของบริษัท ภาพถ่ายสินค้าคงคลัง สัญญาการค้า สำนักงานที่ได้รับเอกสารเหล่านี้ภายในไม่กี่วันสร้างความแตกต่างได้ ในทางตรงกันข้าม ผู้ให้บริการที่ปล่อยให้การทวงถามล่าช้าจะมีแฟ้มถูกปฏิเสธหลังจากหกเดือนและต้องเริ่มทุกอย่างใหม่
การลงทะเบียนที่ดำเนินการอย่างดีควรประสานกับกระบวนการปรับให้สอดคล้องกับ VATตั้งแต่เดือนแรก และรวมพันธกรณีการไหลเวียนภายในสหภาพยุโรป (ดูDEB, EMEBI และ Intrastat) แนวทางแบบรวมนี้หลีกเลี่ยงการสืบต่อของผู้ให้บริการและปกป้องห่วงโซ่เอกสาร