Fiscal Partner
Referansefirmaet for MVA-fiskalrepresentasjon, etterlevelse og oppfølging av selskaper som ikke er etablert i Frankrike. Dedikert kontaktperson, flerspråklig oppfølging.
Besøk nettstedetMVA-registrering i Frankrike, rettslig ramme
Identifikasjonen av en ikke-bosatt aktør hviler på artikkel 286 ter i Code général des impôts, supplert av artikkel 289 A for fiskalrepresentasjon av avgiftspliktige utenfor EU. BOFIP-serien BOI-TVA-DECLA-20-30 presiserer formalitetene. Aktøren mottar et intrakommunautært MVA-nummer strukturert i FR, to nøkkelkarakterer, deretter SIREN på ni sifre tildelt av INSEE ved registreringstidspunktet. Dette nummeret oversendes deretter til det europeiske VIES-systemet, slik at selskapet kan slås opp av sine EU-interne partnere.
SIEE i Noisy-le-Grand er den eneste forvaltningsenheten for selskaper uten fast driftssted i Frankrike. Den behandler alle identifikasjonssøknader, følger opp skattekontoene, mottar CA3-er og håndterer refusjonskrav. Postadressen og den elektroniske kommunikasjonskanalen har vært stabile i mer enn ti år. Spesialiserte firmaer har navngitte kontaktpersoner innen SIEE, noe som flyter behandlingen av komplekse eller prioriterte dossierer.
For et selskap etablert i EU er oppnevnelsen av en fullmektig valgfri: selskapet kan identifisere seg direkte via skjemaet EE0 og melde selv. For et selskap etablert utenfor EU er oppnevnelsen av en akkreditert fiskalrepresentant obligatorisk, med mindre det foreligger en avtale om gjensidig bistand med etableringsstaten (Storbritannia, Norge, Mexico, Japan og andre lister justert av myndighetene). Regelen om skattemessig solidaransvar for RFA engasjerer representantens egen formue dersom selskapet svikter i sine forpliktelser.
Hvem må registrere seg for fransk MVA?
Ethvert utenlandsk selskap som utfører en avgiftspliktig transaksjon i Frankrike må ha et FR-nummer, med mindre det foreligger omvendt avgiftsplikt hos kunden. De hyppigste tilfellene omfatter salg av varer lagret i Frankrike, import etterfulgt av intrakommunautær leveranse fra fransk territorium, tjenester knyttet til en eiendom i Frankrike, organisering av et arrangement underlagt fransk MVA, fjernsalg som overstiger OSS-terskelen på 10 000 euro per år når forbrukslandet er Frankrike.
Aktører etablert i et tredjeland uten avtale om gjensidig bistand må ubetinget gå gjennom en RFA. E-handlere benytter IOSS-ett-stopp-løsningen for sendinger av lavere verdi enn 150 euro, men er fortsatt forpliktet til en klassisk registrering for sendinger over 150 euro levert i Frankrike. Tabellen nedenfor oppsummerer de viktigste tilfellene.
| Situasjon | Opprinnelse | FR-nummer kreves | RFA obligatorisk |
|---|---|---|---|
| Lager i Frankrike deretter BtoB-salg | EU | Ja | Nei |
| Lager i Frankrike deretter BtoB-salg | Utenfor EU | Ja | Ja |
| Tjeneste knyttet til fast eiendom | Uavhengig | Ja | Avhenger av land |
| BtoC-fjernsalg over 10 000 € | EU | Via OSS eller FR | Nei |
| Import deretter LIC fra Frankrike | EU | Ja | Nei |
| Import deretter LIC fra Frankrike | Utenfor EU | Ja | Ja |
| Deltakelse på bransjemesse | Utenfor EU | Ja ved salg | Ja |
Før enhver søknad må tilknytningsanalysen avgjøre spørsmålet om fast driftssted: et permanent kontor, et lager med personale, en avhengig agent kan omklassifisere selskapet som fast driftssted, med langt bredere forpliktelser (selskapsskatt, skatteinnberetning, verdibidrag). Et godt firma begynner med å utelukke denne risikoen før det leverer identifikasjonssøknaden.
Oppdragene til et firma for fransk MVA-registrering
Oppdraget til et spesialisert firma dekker hele syklusen, fra forutgående analyse til operativ aktivering av nummeret. Det deles inn i kronologiske trinn.
- Forutgående analyse: skattemessig kvalifisering av transaksjonen, bestemmelse av beskatningssted i henhold til artikkel 259 i CGI, verifisering av fravær av fast driftssted, valg av gjeldende ordning.
- Samling av dossieret: Kbis eller tilsvarende utenlandsk attest oversatt, vedtekter, skatteattest fra opprinnelsesland, aktivitetsbevis (kontrakter, proforma-fakturaer), domisileringsbevis i Frankrike om nødvendig.
- Utforming av søknaden: skjemaet EE0 for EU-selskaper, dedikert skjema for selskaper utenfor EU med oppnevnelse av RFA, notarialbekreftede fullmakter der det er aktuelt.
- Innsending til SIEE: papir- eller elektronisk utsending etter åpne kanaler, oppfølging av mottaksbekreftelse, planlagt purring ved manglende svar utover gjennomsnittsfristen.
- Svar på forespørsler om tilleggsdokumenter (DPJ): SIEE ber ofte om ytterligere dokumentasjon, særlig bevis på effektiv økonomisk strøm. Firmaet forbereder svarene på fransk, i formatet myndighetene forventer.
- Oppnåelse av SIREN hos INSEE, deretter det fullstendige FR-nummeret, deretter VIES-melding. Disse tre trinnene følger hverandre, men er distinkte.
- Oppsett av den profesjonelle kontoen impots.gouv.fr: opprettelse av kontoen, tilslutning til SEPA-telebetaling, registrering av autoriserte brukere, test av første CA3.
- Overlevering av nøkler: dokumentasjon overlevert til kunden, påminnelse om frister, meldingskalender for første år, koordinering med konsernregnskap.
De forventede leveransene er et aktivt FR-nummer, attest for VIES-oppdatering, tilgang til den profesjonelle kontoen, et styringsnotat for den kommende meldingsetterlevelsen, og, hvis transaksjonen krever det, en fullmakt registrert hos SIEE som oppnevner fullmektigen eller RFA. Gjennomsnittlig observert frist ligger mellom fire og åtte uker for et EU-selskap, mellom seks og tolv uker for et selskap utenfor EU med RFA-oppnevnelse.
Frister for oppnåelse av FR-nummeret, visualisering
Fristene varierer med opprinnelsen til selskapet, dossierets kompletthet og innsendingsperioden (ukene etter skolestart i september er tradisjonelt travlere hos SIEE). Grafen nedenfor viser gjennomsnittlige frister observert av en flersektorportefølje, uttrykt i kalenderdager mellom første innsending og overlevering av FR-nummeret.
Kriterier for å velge ditt registreringsfirma
Utover pris skiller fire kriterier et godt fungerende firma fra en generisk leverandør.
Første kriterium, fortrolighet med SIEE. Firmaene som håndterer dusinvis av registreringer hver måned kjenner de interne kontaktene, forventede dokumentformater og gjentakende avvisningsgrunner. De unngår frem-og-tilbake som unødvendig forlenger fristen.
Andre kriterium, språkdekning. Utenlandske vedtekter kommer på engelsk, tysk, italiensk, spansk, mandarin, russisk, japansk, koreansk. Autorisert oversettelse til fransk kreves av myndighetene for enkelte dokumenter. Et firma som internaliserer denne kapasiteten sparer tid.
Tredje kriterium, evnen til å oppnevne en godkjent RFA. For aktører utenfor EU må firmaet enten selv være akkreditert av DGFiP, eller ha et stabilt partnerskap med en RFA oppført på den offisielle listen over godkjente RF. Akkrediteringen åpner rettigheter, men engasjerer representantens skattemessige solidaransvar.
Fjerde kriterium, kontinuitet etter registrering. Et FR-nummer uten meldingskjede er unyttig: velg et firma som tar over på CA3, DEB, DES og refusjoner. Se i den forbindelse de dedikerte sidene om firma for MVA-melding, CA3 og om skattefullmektige for EU-virksomheter.
Markedsanalyse og erfaringsdeling
Det franske markedet for MVA-registrering skiller mellom tre leverandørprofiler. På den ene siden de historiske RFA-ene akkreditert av DGFiP (ni strukturer oppført nedenfor), orientert mot solidarisk representasjonsoppdrag. På den andre siden regnskapsekspertfirmaene spesialisert på internasjonal skatterett, som dekker registrering innenfor et bredere tilbud (konsolidering, internprising, etterlevelse). Til sist boutiquene spesialisert på MVA for EU-aktører, med egne verktøy for meldingsoppfølging.
Erfaringsdelingen understreker viktigheten av kvalifiseringsfasen. Et dårlig kvalifisert dossier (forveksling mellom fjernsalg og salg med lagring, undervurdering av risikoen for fast driftssted) fører til kostbare omarbeidelser i de tolv påfølgende månedene. De mest effektive firmaene fakturerer en time eller to med diagnostikk før innsending, som sparer flere uker med senere rettelser.
En annen hyppig tilbakemelding gjelder reaksjonsevne på DPJ. SIEE ber iblant om svært presise dokumenter: attest fra utenlandsk skattemyndighet om selskapets eksistens, bilder av lageret, kommersielle kontrakter. Et firma som skaffer disse dokumentene på noen få dager, gjør forskjellen. Omvendt vil en leverandør som lar purringene gli, se sine dossierer avvist etter seks måneder og måtte starte på nytt.
En vellykket registrering koordineres med en MVA-etterlevelsesprosess fra den første måneden, og integrerer forpliktelsene for EU-interne strømmer (se DEB, EMEBI og Intrastat). Denne helhetlige tilnærmingen unngår en rekkefølge av leverandører og beskytter dokumentkjeden.