เลือกสำนักงานที่จะบริหาร OSS IOSS กิชเช่ตเดียวสำหรับอีคอมเมิร์ซของคุณในปี 2026

OSS และ IOSS กิชเช่ตเดียวสำหรับอีคอมเมิร์ซสหภาพยุโรป

มีสามระบบภายใต้กิชเช่ตเดียว ระบบ Union OSS ครอบคลุมการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปของสินค้าให้ผู้บริโภคและบริการ B2C ข้ามพรมแดนบางประเภทโดยผู้ประกอบการที่จัดตั้งในสหภาพยุโรป ระบบ non-Union OSS ครอบคลุมบริการ B2C ที่ให้ในสหภาพยุโรปโดยผู้ประกอบการที่ไม่ได้จัดตั้งในสหภาพยุโรป ระบบ IOSS ครอบคลุมการนำเข้าสินค้าที่มีมูลค่าภายในไม่เกิน 150 ยูโร โดยได้รับการยกเว้น VAT ณ การนำเข้าแลกกับการยื่นแบบรายเดือนกับรัฐสมาชิกที่ระบุตัวตน

รากฐานทางกฎหมายอยู่ที่มาตรา 358 ถึง 369 quindecies ของ Directive 2006/112/CE ซึ่งถ่ายโอนเข้ากฎหมายฝรั่งเศสที่มาตรา 298 sexdecies F, G, H และต่อเนื่องของ CGI (Code général des impôts — ประมวลรัษฎากรทั่วไป) กฎระเบียบการบังคับใช้ 282/2011 ระบุวิธีการปฏิบัติ รวมถึงนิยามของมูลค่าภายใน รายการข้อมูลที่ต้องส่ง และภาระการเก็บบันทึกเป็นเวลาสิบปี

ตัวกลาง IOSS ตามที่กำหนดในมาตรา 369 quaterdecies ของ Directive กลายเป็นข้อบังคับสำหรับผู้ขายที่ไม่ได้จัดตั้งในสหภาพยุโรปและไม่ได้ตั้งอยู่ในประเทศที่มีข้อตกลงความช่วยเหลือซึ่งกันและกัน ตัวกลางนี้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนผู้ถือความรับผิดร่วม รับหมายเลข IM ของตัวเอง ยื่นแบบและชำระ VAT ในตลาดฝรั่งเศส สำนักงาน ตัวแทนภาษีที่ได้รับการรับรอง (RFA) หลายแห่งยังให้บริการตัวกลาง IOSS ด้วย

ใครเกี่ยวข้อง เกณฑ์ OSS และ IOSS ในปี 2026 ?

Union OSS ใช้เมื่อยอดรวมการขายทางไกลภายในสหภาพยุโรปของสินค้าและบริการ B2C บางประเภทของบริษัทสำหรับสหภาพยุโรปทั้งหมดเกิน 10,000 ยูโรก่อนภาษีต่อปีปฏิทิน (มาตรา 59 quater ของ Directive) ต่ำกว่านั้น VAT จะคงเป็นของรัฐสมาชิกที่จัดส่ง ยกเว้นเลือกใช้ OSS โดยสมัครใจ เกินกว่านั้น การขายแต่ละรายการต้องเสียภาษีในประเทศของผู้บริโภค และ OSS ให้ทางเลือกแทนการยื่นแบบในท้องถิ่นต่อประเทศ

IOSS ใช้กับการนำเข้าสินค้าที่มีมูลค่าภายในไม่เกิน 150 ยูโร ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียอากร ส่วนพัสดุที่มีมูลค่า 150 ยูโรหรือมากกว่าจะอยู่ภายใต้ระบบนำเข้ามาตรฐานพร้อมพิธีการศุลกากรปกติ แพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ที่อำนวยความสะดวกในการขาย (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) ถือว่าเป็นผู้ซื้อ-ขายต่อตามมาตรา 14 bis ของ Directive สำหรับสินค้านำเข้าต่ำกว่า 150 ยูโรและการขาย B2C ภายในสหภาพยุโรปบางประเภท ซึ่งเปลี่ยนแปลงภาระการยื่นแบบของผู้ขายบุคคลที่สามอย่างมีนัยสำคัญ

ผู้ขายชาวฝรั่งเศสที่จัดส่งมูลค่า 180,000 ยูโรต่อปีไปยังเยอรมนี อิตาลี และสเปนสามารถเลือก OSS และหลีกเลี่ยงการจดทะเบียน VAT ท้องถิ่นสามรายการ ในทางตรงข้าม ผู้ขายที่มีสต็อกในคลังสินค้า Amazon FBA ในเยอรมนี โปแลนด์ และสาธารณรัฐเช็กยังคงต้องจดทะเบียนในท้องถิ่นเหล่านั้นสำหรับการเคลื่อนย้ายสต็อก และใช้ OSS เฉพาะสำหรับการขายจากคลังสินค้าเหล่านั้นไปยังผู้บริโภคในรัฐสมาชิกอื่น

ภารกิจของสำนักงานเฉพาะทาง OSS และ IOSS

ภารกิจรวมความเชี่ยวชาญด้านกฎหมาย การตั้งค่าแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และการผลิตแบบแสดงรายการ แปดภารกิจที่เป็นรูปธรรมกำหนดโครงสร้างบริการ

• การวินิจฉัยเบื้องต้นของกระแส B2C และรูปแบบโลจิสติกส์ การจัดทำแผนที่ประเทศผู้บริโภค การระบุสต็อกแบบกระจาย (FBA, 3PL) การตรวจสอบบทบาทของ marketplace
• การเลือกรัฐสมาชิกที่ระบุตัวตน การลงทะเบียนบนพอร์ทัลที่เกี่ยวข้อง (impots.gouv.fr ในฝรั่งเศส) การได้รับหมายเลข OSS และหากจำเป็น หมายเลข IM IOSS การกำหนดตัวกลาง IOSS หากจำเป็น
• การตั้งค่าร้านค้า: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl เพื่อใช้อัตรา VAT ของประเทศผู้บริโภค จัดการอัตราลดหย่อนตามหมวดหมู่ และรวมข้อมูลบังคับในใบกำกับภาษี
• การรวบรวมข้อมูลการขายรายเดือน การดึงข้อมูลจากแพลตฟอร์ม การกระทบยอดกับบัญชี การกระทบยอดกับกระแสโลจิสติกส์และการขนส่งที่มีหลักฐานการจัดส่ง
• การผลิตแบบแสดงรายการ OSS รายไตรมาส และหากจำเป็น แบบ IOSS รายเดือน ตามอัตราและรัฐสมาชิกผู้บริโภค การโอน VAT รวมไปยังบัญชีเฉพาะของกระทรวงการคลัง
• การดูแลทะเบียนอิเล็กทรอนิกส์ของธุรกรรมตามมาตรา 369 duodecies ของ Directive พร้อมการเก็บรักษาเป็นเวลาสิบปีและการให้บริการตามคำขอของหน่วยงานภาษีของรัฐสมาชิก
• การจัดการการคืนเงินและการคืนสินค้า การแก้ไขฐานภาษีที่ยื่น การประมวลใบลดหนี้ การจัดการการเปลี่ยนแปลงอัตราระหว่างปี
• การตอบสนองต่อการตรวจสอบข้ามหน่วยงาน: ระบบ OSS อนุญาตให้รัฐสมาชิกผู้บริโภคใดๆ ตรวจสอบผู้ขายผ่านรัฐสมาชิกที่ระบุตัวตน สำนักงานเตรียมเอกสาร พิสูจน์คุณสมบัติ และเจรจาการแก้ไข

ผลงานรวมคู่มือขั้นตอนเฉพาะ แบบแสดงรายการ OSS และ IOSS ที่ยื่น ใบยืนยันการโอน ทะเบียนอิเล็กทรอนิกส์ แดชบอร์ดตามประเทศผู้บริโภค และสำหรับผู้ขายนอกสหภาพยุโรป ข้อตกลงตัวกลาง IOSS คุณค่าเพิ่มวัดได้จากการลดจำนวนการจดทะเบียนท้องถิ่น คุณภาพการตั้งค่าร้านค้า และความต่อเนื่องของบริการในกรณีตรวจสอบ

การแบ่งยอดขาย OSS ตามรัฐสมาชิก

กราฟด้านล่างแสดงการแบ่งยอดขาย OSS โดยประมาณของผู้ค้าชาวฝรั่งเศสขนาดกลางตามรัฐสมาชิกผู้บริโภค เพื่อปรับเทียบความพยายามในการตั้งค่าอัตรา VAT และการจัดการความเสี่ยงในการจัดประเภทใหม่

เกณฑ์การเลือกสำนักงาน OSS และ IOSS ของคุณ

สี่ประเด็นที่ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษ ประการแรก ความเชี่ยวชาญในแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและ marketplace สำนักงานที่ตั้งค่า Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA และ Rakuten ได้อย่างครบถ้วน และสามารถอ่านรายงานการขายหลายช่องทางได้ จะประหยัดเวลาได้มากในแต่ละวัน

ประการที่สอง ความสามารถในการทำหน้าที่เป็นตัวกลาง IOSS สำหรับผู้ขายนอกสหภาพยุโรป หน้าที่นี้บังคับและผูกมัดตัวกลางร่วมกันในเรื่อง VAT เฉพาะสำนักงานที่ได้รับการรับรองหรือสนับสนุนโดย ตัวแทนภาษีที่ได้รับการรับรอง โดย DGFiP (Direction générale des Finances publiques — กรมสรรพากรฝรั่งเศส) เท่านั้นที่เสนอบริการนี้พร้อมการรับประกันทางการเงินที่กำหนด

ประการที่สาม ความครอบคลุมของการจดทะเบียนท้องถิ่นที่เหลือ OSS ไม่ครอบคลุมทุกอย่าง การเคลื่อนย้ายสต็อกในคลัง FBA การแก้ไขหลังการตรวจสอบ การขาย B2B ท้องถิ่นยังคงอยู่และต้องมีการจดทะเบียน VAT ในหลายประเทศ สำนักงานที่ประสาน OSS กับการจดทะเบียนหลายประเทศนำเสนอข้อเสนอที่สอดคล้องกัน

ประการที่สี่ การประสานงานกับการขอคืน VAT ต่างประเทศ ความสูญเสียและการคืนสินค้า และการปฏิบัติตามกฎของ marketplace สำนักงานชั้นนำรู้วิธีประสาน การขอคืน VAT ต่างประเทศ ที่เกิดขึ้นจากค่าการตลาด โลจิสติกส์ และค่าจัดเก็บในแต่ละประเทศ ซึ่งช่วยปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรของผู้ขายโดยตรง

การวิเคราะห์เปรียบเทียบและประสบการณ์จริง

ตลาดรวมสามกลุ่ม ผู้เชี่ยวชาญด้าน VAT อีคอมเมิร์ซ (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) ใช้เครื่องมือเทคโนโลยีสูงในบริการของตน มีแพลตฟอร์มข้อมูลที่สามารถรับรายการ marketplace หลายล้านรายการ และเรียกเก็บเงินแบบสมัครสมาชิก สำนักงานภาษีดั้งเดิม (Fidal, Taj, EY, PwC) ให้ความคุ้มครองทางกฎหมายที่ลึกกว่า ซึ่งเป็นประโยชน์สำหรับกรณีซับซ้อน (การเปลี่ยนแปลงรูปแบบ การควบรวม ถิ่นที่อยู่คู่) ตัวแทนภาษีที่ได้รับการรับรอง (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) รวม OSS, IOSS และตัวกลาง IOSS ไว้ในข้อเสนอที่กำกับดูแล เหมาะสำหรับผู้ขายนอกสหภาพยุโรป

ประสบการณ์จริงเน้นสามปัจจัยแห่งความสำเร็จ: การกำกับดูแลข้อมูลที่แข็งแกร่งล่วงหน้า (รายงานมาตรฐาน marketplace, เครื่องมือกระทบยอด) ผู้ประสานงานหลักฝั่งลูกค้าสำหรับคำถาม B2C และโลจิสติกส์ การควบคุมอัตรารายเดือนตามหมวดหมู่ ในทางตรงข้าม ข้อผิดพลาดทั่วไปได้แก่ การสับสนระหว่างการขาย B2B กับ B2C การลืมการขายผ่าน marketplace ที่ถือว่าเป็นมาตรา 14 bis การจัดประเภทผิดสำหรับการขายทางไกลที่มีการแทรกแซงโดยตรงหรือโดยอ้อมของผู้ขายในการขนส่ง การละเลยการคืนสินค้าของลูกค้าซึ่งแทบไม่เคยแก้ไขฐาน OSS

ผู้ค้าที่จ้าง OSS และ IOSS กับผู้เชี่ยวชาญมักรายงานการลดเวลาภายในที่ใช้กับ VAT ลง 40 ถึง 60 เปอร์เซ็นต์ และการลดลงอย่างมีนัยสำคัญของการแก้ไขข้ามรัฐสมาชิก

ช่วงค่าธรรมเนียมที่พบในปี 2026

การสมัครสมาชิก OSS รายเดือนในปริมาณปานกลาง (น้อยกว่า 5,000 รายการต่อไตรมาส) อยู่ระหว่าง 190 ถึง 450 ยูโรก่อนภาษีต่อเดือน รวมการยื่นแบบรายไตรมาส ผู้ค้าที่มี 50,000 รายการต่อไตรมาสในรัฐสมาชิก 10 ถึง 15 แห่งอยู่ระหว่าง 900 ถึง 2,400 ยูโรก่อนภาษีต่อเดือน ภารกิจ IOSS ที่มีบทบาทตัวกลางสำหรับผู้ขายนอกสหภาพยุโรปเริ่มต้นที่ 450 ยูโรก่อนภาษีต่อเดือนและถึง 3,500 ยูโรก่อนภาษีเมื่อเกิน 30,000 พัสดุต่อเดือน มักมีส่วนแปรผันตามปริมาณ

การลงทะเบียนเริ่มต้น การตั้งค่าร้านค้า และการเขียนคู่มือขั้นตอนอยู่ระหว่าง 2,500 ถึง 9,000 ยูโรก่อนภาษีขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของรูปแบบ บริการเฉพาะทาง (การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎ marketplace การตอบสนองต่อการตรวจสอบข้ามหน่วยงาน การแก้ไขในสามรอบบัญชี) คิดค่าใช้จ่ายตามเวลา 220 ถึง 380 ยูโรก่อนภาษีต่อชั่วโมง ใบเสนอราคาที่จริงจังระบุจำนวนรายการที่รวม ต้นทุนส่วนเพิ่มต่อประเทศ และการแยกส่วนระหว่าง OSS และ IOSS