Odaberite ured koji će upravljati vašim jedinstvenim šalterom OSS i IOSS za e-commerce u 2026

OSS i IOSS, jedinstveni šalter za e-commerce EU

Tri sustava koegzistiraju pod okriljem jedinstvenog šaltera. Sustav Union OSS pokriva prodaju robe na daljinu unutar EU-a potrošačima i određene prekogranične B2C usluge poreznih obveznika sa sjedištem u EU-u. Sustav non-Union OSS pokriva B2C usluge pružene u EU-u od strane poreznih obveznika koji nemaju poslovni nastan u EU-u. Sustav IOSS pokriva uvoz robe čija unutarnja vrijednost ne prelazi 150 eura, s oslobođenjem od PDV-a pri uvozu u zamjenu za mjesečnu prijavu u državi članici identifikacije.

Pravni temelji nalaze se u člancima 358. do 369. quindecies Direktive 2006/112/EZ, prenesenim u Francuskoj u članke 298 sexdecies F, G, H i dalje Općeg poreznog zakonika (CGI). Provedbena uredba 282/2011 precizira operativne modalitete, posebno definiciju unutarnje vrijednosti, popis informacija koje treba dostaviti i obveze vođenja registra deset godina.

Posrednik IOSS, predviđen člankom 369. quaterdecies Direktive, postaje obvezan za prodavače koji nemaju poslovni nastan u EU-u i koji nisu implantiranim u zemlji s ugovorom o uzajamnoj pomoći. Ovaj posrednik djeluje kao solidarni opunomoćenik, preuzima vlastiti IM broj, podnosi prijavu i plaća PDV. Na francuskom tržištu, nekoliko ureda Akreditiranih fiskalnih zastupnika nudi i ovu uslugu posrednika IOSS.

Na koga se odnosi, pragovi OSS i IOSS u 2026?

OSS Union primjenjuje se čim ukupna prodaja robe na daljinu unutar EU-a i određenih B2C usluga poreznog obveznika na razini cijelog EU-a prijeđe 10 000 eura bez poreza po kalendarskoj godini (članak 59. quater Direktive). Ispod tog iznosa, PDV ostaje onaj države članice otpreme, osim dobrovoljne opcije za OSS. Iznad toga, svaka prodaja oporezuje se u zemlji potrošača, a OSS nudi alternativu podnošenju lokalne prijave po zemlji.

IOSS se primjenjuje na uvoz robe čija unutarnja vrijednost ne prelazi 150 eura, isključujući proizvode podložne trošarinama. Pošiljke od 150 eura ili više potpadaju pod uobičajeni uvozni sustav s klasičnim carinjenjem. Elektroničke platforme koje olakšavaju prodaju (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) smatraju se kupcem-preprodavačem u smislu članka 14.a Direktive za uvezenu robu ispod 150 eura i za određenu B2C prodaju unutar EU-a, što je temeljito promijenilo deklarativno opterećenje prodavača trećih strana.

Francuski prodavač koji godišnje isporučuje robu za 180 000 eura prema Njemačkoj, Italiji i Španjolskoj može se odlučiti za OSS i izbjeći tri lokalne registracije PDV-a. Naprotiv, prodavač koji drži zalihe u Amazon FBA skladištima u Njemačkoj, Poljskoj i Češkoj ostaje obvezan registrirati se lokalno u tim zemljama za kretanje zaliha, i koristi OSS samo za prodaju iz tih skladišta potrošačima u drugim državama članicama.

Misije specijaliziranog ureda za OSS i IOSS

Misija objedinjuje pravnu stručnost, konfiguraciju e-commerce platformi i deklarativnu produkciju. Osam konkretnih misija strukturira uslugu.

• Početna dijagnoza B2C tokova i logističkog modela, kartografija zemalja potrošnje, identifikacija decentraliziranih zaliha (FBA, 3PL), pregled uloge tržnica.
• Odabir države članice identifikacije, registracija na odgovarajućem portalu (impots.gouv.fr u Francuskoj), dobivanje OSS broja i, po potrebi, IM IOSS broja, eventualno imenovanje posrednika IOSS.
• Konfiguracija webshopova: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, za primjenu stope PDV-a u zemlji potrošača, upravljanje sniženim stopama po kategoriji i integraciju obveznih napomena na računu.
• Mjesečno prikupljanje podataka o prodaji, ekstrakcija s platformi, usklađivanje s računovodstvom, rekoncijacija s logističkim tokovima i transportima dokumentiranim dokazima o otpremi.
• Izrada tromjesečne OSS prijave i, ako je primjenjivo, mjesečne IOSS prijave, po stopi i po državi članici potrošnje, povrat konsolidiranog PDV-a na namjenski račun Trezora.
• Vođenje elektroničkog registra operacija predviđenog člankom 369. duodecies Direktive, s čuvanjem deset godina i stavljanjem na raspolaganje na zahtjev porezne uprave neke države članice.
• Upravljanje povratima i vraćenim proizvodima, ispravak prijavljenih osnovica, obrada kreditnih nota, upravljanje promjenama stopa tijekom godine.
• Odgovori na međuupravne kontrole: sustav OSS omogućuje svakoj državi članici potrošnje reviziju prodavača putem njegove države identifikacije. Ured priprema dokumente, opravdava klasifikacije i pregovara o regularizacijama.

Isporuke uključuju namjenski priručnik postupaka, podnesene OSS i IOSS prijave, potvrde o povratu, elektronički registar, nadzornu ploču po zemlji potrošnje i, za prodavače izvan EU-a, IOSS posrednički ugovor. Dodana vrijednost mjeri se smanjenjem broja lokalnih registracija, kvalitetom konfiguracije webshopa i kontinuitetom usluge u slučaju kontrole.

Raspodjela prihoda OSS po državi članici

Grafikon u nastavku prikazuje indikativnu raspodjelu OSS prihoda francuskog trgovca srednje veličine po državi članici potrošnje, radi kalibriranja napora konfiguracije stopa PDV-a i upravljanja rizicima prekvalifikacije.

Kriteriji za odabir vašeg ureda za OSS i IOSS

Četiri točke zaslužuju posebnu pažnju. Prva, ovladanost e-commerce platformama i tržnicama. Ured koji ravnomjerno konfigurira Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA i Rakuten, i koji zna čitati višekanalni izvještaj o prodaji, svakodnevno štedi znatno vrijeme.

Druga, sposobnost djelovanja kao posrednik IOSS. Za prodavače izvan EU-a, ova funkcija je obvezna i solidarno obvezuje posrednika za PDV. Samo uredi ovlašteni ili koji se oslanjaju na Akreditiranog fiskalnog zastupnika od strane DGFiP-a nude ovu uslugu s potrebnim financijskim jamstvima.

Treća, pokrivenost preostalih lokalnih registracija. OSS ne pokriva sve. Kretanja zaliha u FBA skladištima, regularizacije nakon revizija, lokalne B2B prodaje ostaju i zahtijevaju registracije PDV-a u više zemalja. Ured koji koordinira OSS i višezemljne registracije pruža koherentnu ponudu.

Četvrta, koordinacija s povratom inozemnog PDV-a, gubicima i povratima, te usklađivanjem tržnica. Najbolji uredi znaju orkestrirati povrat inozemnog PDV-a nastalog na marketinškim, logističkim i troškovima skladištenja u svakoj zemlji, što izravno poboljšava profitabilnost prodavača.

Komparativna analiza i iskustva iz prakse

Tržište obuhvaća tri obitelji. Pure-playeri PDV-a za e-commerce (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) snažno opremaju svoje usluge, s podatkovnom platformom sposobnom za unos milijuna tržišnih operacija, i naplaćuju pretplatom. Klasični porezni uredi (Fidal, Taj, EY, PwC) pružaju dublju pravnu pokrivenost, korisnu za složene slučajeve (promjena modela, spajanje, dvostruko sjedište). Akreditirani fiskalni zastupnici (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) kombiniraju OSS, IOSS i posrednika IOSS u reguliranoj ponudi, korisnoj za prodavače izvan EU-a.

Iskustva iz prakse ističu tri čimbenika uspjeha: solidno upravljanje podacima uzvodno (standardni tržišni izvještaji, motori za usklađivanje), jedinstven kontakt na strani klijenta za B2C i logistička pitanja, mjesečna kontrola stopa po kategoriji. Naprotiv, tipične pogreške uključuju zabunu između B2B i B2C prodaje, zaboravljanje prodaje putem tržnica smatranih prema članku 14.a, pogrešnu kvalifikaciju prodaje na daljinu s izravnim ili neizravnim sudjelovanjem prodavača u prijevozu, zanemarivanje povrata klijenata koji rijetko ispravljaju OSS osnovice.

Trgovac koji eksternalizira OSS i IOSS kod specijaliziranog ureda obično bilježi smanjenje od 40 do 60 posto internog vremena posvećenog PDV-u i osjetno smanjenje unakrsnih regularizacija između država članica.

Rasponi honorara primijećeni u 2026.

Pretplata OSS na umjeren volumen (manje od 5 000 operacija po tromjesečju) pregovara se između 190 i 450 eura bez PDV-a mjesečno, uključujući tromjesečnu prijavu. Trgovac s 50 000 tromjesečnih operacija u 10 do 15 država članica kreće se između 900 i 2 400 eura bez PDV-a mjesečno. Misija IOSS s ulogom posrednika za prodavača izvan EU-a počinje od 450 eura bez PDV-a mjesečno i doseže 3 500 eura bez PDV-a iznad 30 000 paketa mjesečno, često s varijabilnim dijelom vezanim za volumen.

Inicijalna registracija, konfiguracija webshopova i izrada priručnika postupaka kreće se između 2 500 i 9 000 eura bez PDV-a ovisno o složenosti modela. Specijalizirane usluge (revizija usklađenosti tržnice, odgovor na međuupravnu kontrolu, regularizacija za tri poslovne godine) fakturiraju se prema utrošenom vremenu, od 220 do 380 eura bez PDV-a po satu. Ozbiljna ponuda precizira broj uključenih operacija, marginalni trošak po zemlji i raščlanjenost između OSS-a i IOSS-a.