Fiscal Partner
Referentni ured za PDV porezno zastupanje, usklađivanje i potporu tvrtkama koje nisu registrirane u Francuskoj. Dedicirani kontakt, višejezično praćenje.
Posjetite web stranicuPDV deklaracija u Francuskoj, zakonski okvir
Francuska PDV deklaracija podliježe skupu članaka Općeg poreznog zakonika (CGI), uglavnom članku 287 (periodičnost i sadržaj), članku 269 (dospjelost), članku 271 (pravo na odbitak), dopunjenim komentarima iz BOFIP serije BOI-TVA-DECLA. Središnji obrazac je CA3 (Cerfa 3310-CA3), månačna elektronička deklaracija za obveznike čiji netto PDV premašuje 4 000 eura godišnje, tromjesečna ispod tog iznosa. Micro-obveznici prema pojednostavljenom režimu koriste CA12 (Cerfa 3517-S) s dvije akontacije u srpnju i prosincu.
Za strane operatore, CA3 priprema ured za PDV deklaracije CA3 imenovan kao Akreditirani porezni zastupnik ili kao opunomoćenik, ovisno o tome je li operator osnovan izvan EU ili unutar EU. Deklaracija uključuje prikupljeni PDV, odbitni PDV, intrakomunalne nabave, uvoz s autoliquidacijom (ATVAI), trokutne operacije, suspenzivne režime. Često je prati DEB za robu i DES za usluge, koje se podnose paralelno putem drugih portala.
Elektroničko podnošenje obvezno je putem profesionalnog prostora na impots.gouv.fr ili putem EDI-TVA. Plaćanje slijedi istim kanalom (SEPA elektroničko plaćanje). Propust u deklariranju podliježe kazni od 15 eura po propustu, 0,40 % månačnih zateznih kamata i, u slučaju ponovljenog propusta, povećanju od 10 ili 40 %.
Tko mora podnijeti CA3 ili CA12?
Svako poduzeće koje provodi operacije podložne francuskom PDV-u obvezno je podnijeti deklaraciju. Za francusko poduzeće pravilo je jednostavno i ovisi o prometu. Za strano poduzeće, analiza je finija: treba odrediti mjesto oporezivanja, postojanje stalne poslovne jedinice, primjenjivi režim (redovni realni, pojednostavljeni realni, autoliquidacija ATVAI), a zatim periodičnost deklariranja koja iz toga proizlazi.
Poduzeća izvan EU prolaze sustavno kroz RFA za podnošenje CA3. Poduzeća iz EU mogu podnijeti izravno putem svog francuskog profesionalnog računa ili povjeriti taj zadatak opunomoćeniku. Društva bez stalne poslovne jedinice registrirana u SIEE-u imaju svi PDV broj koji počinje s FR, praćen ključem i SIREN-om. Tablica u nastavku sažima pragove.
| Režim | Prag prometa bez PDV-a | Periodičnost | Obrazac |
|---|---|---|---|
| Franšiza na osnovi (Francuska) | ≤ 37 500 € usluge / 85 000 € roba | Bez deklaracije | Nema |
| Pojednostavljeni realni | ≤ 254 000 € usluge / 840 000 € roba | Godišnje + 2 akontacije | CA12 |
| Redovni realni | Iznad PR | Månačno (zadano) | CA3 |
| Redovni realni, PDV < 4 000 €/god. | Svaka veličina | Tromjesečno | CA3 |
| Nerezident izvan EU | Svaka veličina | Månačno, putem RFA-a | CA3 |
Operatori koji potpadaju pod jedinstvene šaltere OSS ili IOSS podnose specifične deklaracije, koje nisu usporedive s CA3. Pogledajte posvećenu stranicu o uredima OSS i IOSS za e-commerce.
Detaljne misije ureda za PDV deklaracije
Misija specijaliziranog ureda ne svodi se na unos CA3. Pokriva lanac koji počinje prikupljanjem isprava i završava osiguravanjem revizijskog traga. U pojedinostima, iskusan ured preuzima sljedeće zadatke.
- Prikupljanje månačnih isprava: prodajne fakture, nabavne fakture, potvrde o izvozu, carinski dokumenti (DAU), opravdanja suspenzivnih režima i trokutnih operacija.
- Kontrola usklađenosti: bilanca prikupljenog PDV-a nasuprot glavnoj knjizi, kontrola oporezive osnove po stopama, usklađivanje intrakomunalnih nabava s PDV brojevima dobavljača, provjera putem VIES-a.
- Priprema i elektroničko podnošenje CA3, usklađivanje rubrika koje odgovaraju autoliquidaciji pri uvozu, uslugama prema članku 283-2, izuzećima, posebnim režimima (marža, putovanja, konsignacijska skladišta).
- Priprema izvještaja o porezima (DEB / EMEBI na strani robe, DES na strani usluga), elektronička dostava putem portala Douane.gouv.fr za DEB i pro.douane.gouv.fr za DES.
- Plaćanje ili zahtjev za povrat: SEPA plaćanje netto dugovanog PDV-a, podnošenje zahtjeva za povrat PDV kredita, odgovor na zahtjeve uprave za opravdavajućim ispravama (DPJ).
- Upravljanje poreznim računom: upravljačka ploča PDV novčanog toka, praćenje opomena, upravljanje eventualnim povećanjima, ljubazni pravni lijekovi.
- Zakonsko arhiviranje: čuvanje deset godina faktura, opravdavajućih isprava, prijenosa, posebnih registara (režim marže, konsignacijska skladišta).
- Godišnja revizija: pregled pouzdanog revizijskog traga (PAF) propisanog člankom 289 VII CGI-ja, dokumentiranje unutarnjih kontrola, usklađivanje s budućim e-invoicing i e-reporting propisima.
Očekivane isporuke svaki månad su minimum: kopija elektronički podnesene CA3, potvrda o primitku s impots.gouv.fr, sintezna bilješka o operacijama månaca, nalog za plaćanje ili povrat, eventualno upozorenje o uočenim anomalijama.
Kalendar i pragovi, vizualizacija
CA3 poštuje kalendar po dvotjednim rokovima, ovisno o SIREN broju i departmanu sjedišta. Nerezidenti koji potpadaju pod SIEE imaju jedinstveni datum: između 19. i 24. månaca M+1 za månačne CA3. Grafikon u nastavku prikazuje tipične volumene CA3 koje obrađuje namjenski tim tokom porezne godine.
Kriteriji za odabir vašeg ureda za PDV deklaracije
Odabir pružatelja usluga za PDV deklaracije zahtijeva više od samog testa cijene. Pet kriterija pokazuje se strukturalnim za kvalitetu produkcije.
Prvi kriterij, poznavanje SIEE-a u Noisy-le-Grandu. Ta služba obrađuje sve obveznike koji nisu osnovani u Francuskoj; ima vlastite prakse, dopisnike, postupak obrade DPJ. Ured koji podnosi nekoliko stotina CA3 månačno SIEE-u navikao se anticipirati zahtjeve za ispravama i pripremati očekivane svežnjeve.
Drugi kriterij, sposobnost obrade složenih tokova: suspenzivni režimi (PDV fiskalno skladište, režim 42, režim 63), trokutne operacije, konsignacijska prodaja, uvezena dobra koja se potom isporučuju u drugu državu članicu. Ispravno čitanje tih tokova sprječava porezne korekcije od nekoliko desetaka tisuća eura godišnje.
Treći kriterij, alati i konektori. Moderni ured nudi klijentski portal za slanje isprava, motor za kontrolu usklađenosti koji odbacuje pogrešno klasificirane fakture, računovodstveni izvoz koji obuhvaća PDV knjiženja, EDI konektor ako poslujete u velikom volumenu. Kompatibilnost s vašim ERP-om (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) treba provjeriti prije potpisivanja.
Četvrti kriterij, upravljanje jezicima. Osim nezamjenjivog dvojezičnog engleskog, dokumentarna obrada na njemačkom, talijanskom, španjolskom, portugalskom, mandarinskom ili ruskom je pravi plus za grupe dalekog podrijetla.
Posljednji kriterij, izvan naše analize ovaj put, redovito se konzultiramo s povratnim informacijama referentne stranice experts-tva.com.
Usporedna analiza i povratne informacije iz prakse
Referentni uredi za produkciju CA3 pripadaju ili kategoriji RFA-ova akreditiranih od DGFiP-a (kada misija uključuje zastupanje izvan EU), ili kategoriji poreznih opunomoćenika osnovanih u Francuskoj koji rade za operatore iz EU. Prva kategorija nudi potpunu pravnu zaštitu (solidarno zastupanje); druga nudi fleksibilnost standardnog mandata bez solidarne obveze.
U prikupljenim povratnim informacijama, tri prednosti razlikuju najbolje urede: preciznost månačne sintezne bilješke dostavljene klijentu, reaktivnost pri DPJ (maksimalno 48 sati za potvrdu primitka i 10 radnih dana za odgovor s ispravama), transparentnost honorara (bez skrivenih troškova na prigovorima, pravnim lijekovima ili revizijama).
Česte zamke, naprotiv, tiču se neusklađenosti između komercijalne obećanje i produkcije: preopterećen ured koji uzima još jedan mandat rizikuje pomicanje rokova, što se mehanički prevodi u penale. Zato je korisno raspitati se o volumenu koji već pokriva tim dodijeljen vašem predmetu.
Dobar ured koordinira svoju produkciju s onom specijaliste za registraciju PDV-a u Francuskoj, uzvodno, i međunarodnog PDV revizora, u godišnjoj reviziji. Ta tri profila čine trijadu porezne sigurnosti stranog operatora u Francuskoj.