Odaberite ured koji će pouzdano osigurati vašu europsku deklaraciju usluga u 2026

Pravni okvir, teritorijalnost, DES

DES se temelji na članku 289 B Općeg poreznog zakonika (CGI) i na članku 262 provedbene uredbe 282/2011 koji precizira modalitete deklariranja usluga unutar Zajednice. Opće pravilo B2B propisuje da je mjesto oporezivanja ono primatelja (članak 44 direktive 2006/112/CE), uz autolividaciju od strane primatelja. Francuski pružatelj usluga fakturira oslobođeno, navodi članak 44 i broj PDV-a unutar Zajednice klijenta, te u DES-u mieseca realizacije usluge uvrštava svaku operaciju.

Derogativna pravila iz članka 47 (nekretnine), članka 50 (aukcije), članka 53 (pristup kulturnom, obrazovnom ili sportskom događaju) ili članka 55 (ugostiteljstvo na brodu) isključuju određene usluge iz opsega DES-a jer ne slijede mjesto primatelja. Upravo u tome leži zadatak ureda: razvrstati, liniju po liniju, što ulazi u DES i što ne ulazi.

DES je obvezna bez obzira na iznos. Jedina usluga miesečno dovoljna je za pokretanje podnošenja. Tromjesečni prag pretplate, uveden radi pojednostavnjenja malih volumena, omogućuje pružatelju koji ne ostvaruje isporuke robe i ima manje od 50.000 eura usluga unutar Zajednice tromjesečno da prijeđe na tromjesečno podnošenje, uz formalnu opciju kod Carine.

Predmetne usluge, tko mora deklarirati u 2026?

DES obuhvaća sve B2B usluge podložne općem pravilu, koje pruža francuski obveznik primatelju obvezniku identificiranom za PDV u drugoj državi članici. Predmetni domeni su opsežni: savjetovanje, revizija, pravne usluge, studije, inženjering, arhitektura, oglašavanje, marketing, informatičke usluge, softverske licence, doradni rad, daljinska održavanja, intelektualne usluge, B2B obuka nevezana uz događaj, dugoročni najam prometnih sredstava, honorari za upravljanje.

B2C usluge ne potpadaju pod DES. Elektroničke usluge, telekomunikacije i usluge emitiranja pružene fizičkim osobama unutar EU-a potpadaju pod jedinstveni prozor OSS (pogledajte stranicu OSS i IOSS za e-commerce). Usluge oslobođene temeljem drugih odredbi (financijske usluge, zdravstvene usluge) također su izvan opsega.

Stalne poslovne jedinice stranih društava u Francuskoj, podružnice i PDV grupe u smislu članka 256 C CGI-ja također mogu biti obvezne podnositi DES kada fakturiraju usluge unutar Zajednice s francuskog PDV broja. Iskusni ured zna mapirati točke emisije i konsolidirati podnošenja po pravnoj osobi.

Zadaci specijaliziranog ureda DES

Misija kombinira pravnu stručnost o teritorijalnosti PDV-a i data inženjering za ekstrakciju računa. Strukturirana je oko sedam konkretnih zadataka.

• Pregled općih uvjeta fakturiranja: obvezne napomene, izričita napomena o članku 44 direktive, navođenje PDV broja primatelja, sekvencijalna numeracija, dvojezični model po potrebi.
• Mapiranje usluga po liniji proizvoda i obitelji honorara, pridruživanje svakog računovodstvenog koda pravilu teritorijalnosti, referentna matrica za prodajne timove.
• VIES kontrola u realnom vremenu brojeva PDV-a unutar Zajednice klijenata prije fakturiranja, čuvanje dokaza o kontroli (vremenski žig, VIES referenca), upozorenje u slučaju nevažnosti ili suspenzije.
• Miesečna ekstrakcija računa iz ERP-a, filtriranje B2B usluga unutar Zajednice, eliminacija duplikata, usklađivanje s glavnom knjigom i CA3 deklaracijom PDV-a.
• Izrada XML DES datoteke u skladu s formatom Carine, podnošenje putem pro.douane.gouv.fr, arhiviranje administrativne potvrde primitka, sljedivost u elektroničkom registru.
• Upravljanje ispravkama: podnošenje ispravne DES u slučaju propusta, duplog obračunavanja ili pogreške u zemlji, s priloženom objasnidbenom bilješkom radi sprečavanja daljnjih upita.
• Odgovaranje na VIES upite za informacije, koji se umnažaju od uvođenja automatiziranih provjera usklađenosti između PDV deklaracija, zbirnih pregleda i odgovora drugih država članica.

Isporuke uključuju priručnik DES prilagođen klijentu, serije pohranjenih XML datoteka, registar VIES kontrola, miesečnu nadzornu ploču iznosa po zemaljama i pregled odstupanja od CA3. Ured osigurava i besplatnu liniju za nestandardne slučajeve (mješovita usluga, intragroupa refakturacija, slobodnjak sa sjedištem u inozemstvu, digitalna platforma).

Tipična DES matrica po zemlji primatelja

Grafikon u nastavku prikazuje miesečnu raspodjelu tipičnog DES-a jednog prosječnog francuskog savjetodavnog ureda, po zemlji primatelja. Pomaže financijskim direkcijama u kalibriranju volumena po jurisdikciji i usmjeravanju napora VIES kontrole na zemlje visokog volumena.

Kriteriji za odabir vašeg ureda DES

Odabir se temelji na četiri ključne točke. Prva, precizno vladanje pravilima teritorijalnosti. DES se ne svodi na informatičko izvršenje podnošenja; prava dodana vrijednost je kvalifikacija svake usluge. Vjerodostojan ured obučava tim na presudama Suda pravde (CJEU C-605/12, C-155/12, C-421/10) i na doktrini BOFIP-Impôts BOI-TVA-DECLA-20-30-40.

Druga, operativna robusnost. Klijentski portal, ERP konektori, tijek odobravanja, vremenski žigosani revizijski trag, automatska upozorenja za nevažeće VIES brojeve; ovi elementi pretvaraju zamoran posao u upravljani proces.

Treća, sposobnost obrane u slučaju unakrsne kontrole. DGFiP sada uspoređuje vaše DES s CA3 podacima i odgovorima stranih uprava. Ured koji anticipira te unakrsne provjere priprema dokaze, formalizira sumnjive slučajeve i smanjuje rizik ispravaka.

Četvrta, proširena pokrivenost. Najbolji uredi za DES pokrivaju i francusku CA3 deklaraciju, međunarodnu PDV reviziju i usklađivanje s obvezama elektroničke fakturacije predviđenima za 2026.

Komparativna analiza i iskustva s terena

Tri profila aktera dijele misiju. Veliki računovodstveni mreže (Mazars, Grant Thornton, BDO, RSM) integriraju DES u svoju globalnu PDV ponudu, s fiksnom cijenom, standardiziranom dokumentarnom platformom i timom posvećenim sektoru. Neovisni PDV uredi (TAJ, Fiscalead, TVA Conseil) donose visoku specijalizaciju, često predvođenu bivšim inspektorima javnih financija, s kraćim rokovima odgovora. Vanjski pružatelji usluga (Fiscal Connexion, Fiscal Partner, Experts TVA) pokrivaju DES u ponudi potpune compliance usluge, uključujući CA3, DES, DEB i fiskalnu zastupnost.

Iskustva s terena identificiraju četiri faktora uspjeha: pisani i podijeljeni postupak fakturiranja, miesečno usklađivanje DES s glavnom knjigom, VIES kontrola prije fakture, jedinstven voditelj na strani klijenta. Ponavljajuće zamke su fakturiranje bez PDV broja primatelja (što prekvalificira uslugu u B2C), miješanje elektroničkih usluga s daljinskim savjetovanjem (što dovodi do pogrešnog deklarativnog toka), podcijenjenost mješovite usluge razdijeljene na više vrsta.

Jedna uslužna grupa koja je externalizirala DES kod specijalistă smanjila je godišnje ispravke za 70 posto u dvije godine, uglavnom zahvaljujući sistematizaciji VIES kontrole i ranoj komunikaciji s DGFiP-om o atipičnim slučajevima.

Raspon honorara uočenih u 2026

Miesečno podnošenje DES-a na niskim volumenu (manje od 50 linija) kreće se između 120 i 280 eura bez poreza po podnošenju. DES s 50 do 500 linija oscilira između 320 i 780 eura bez poreza miesečno. Pretplata za kompletnu uslugu koja uključuje DES, DEB i CA3, s miesečnim usklađivanjem i besplatnom linijom, pregovara se između 950 i 2.200 eura bez poreza miesečno. Usluge početnog okvira (revizija tokova fakturiranja, DES priručnik, matrica teritorijalnosti) naplaćuju se od 4.000 do 12.000 eura bez poreza ovisno o složenosti.

Intervencije prema utrošenom vremenu (odgovor na unakrsnu kontrolu, složen ispravak, predujam) kreću se između 220 i 380 eura bez poreza na sat. Ozbiljna ponuda razlikuje ponavljajuće od jednokratnih misija, uključuje kvotu miesečnih linija i predviđa marginalni trošak za dodatnu zemlju.