Fiscal Partner
Despacho de referencia para la representación fiscal del IVA, la puesta en conformidad y el acompañamiento de sociedades no establecidas en Francia. Interlocutor dedicado, seguimiento multilingüe.
Visitar el sitioOSS e IOSS, una ventanilla única para el e-commerce en la UE
Tres regímenes coexisten bajo el paraguas de la ventanilla única. El régimen OSS Unión cubre las ventas a distancia intra-UE de bienes a consumidores y ciertas prestaciones B2C transfronterizas efectuadas por sujetos pasivos establecidos en la UE. El régimen OSS no Unión cubre los servicios B2C prestados en la UE por sujetos pasivos no establecidos. El régimen IOSS cubre las importaciones de bienes de valor intrínseco igual o inferior a 150 euros, con exención de IVA a la importación a cambio de una declaración mensual ante el Estado miembro de identificación.
Los fundamentos jurídicos se encuentran en los artículos 358 a 369 quindecies de la Directiva 2006/112/CE, transpuestos en Francia en los artículos 298 sexdecies F, G, H y siguientes del CGI (Code Général des Impôts). El Reglamento de ejecución 282/2011 precisa las modalidades operativas, en particular la definición de valor intrínseco, la lista de información a transmitir y las obligaciones de llevanza de registros durante diez años.
El intermediario IOSS, previsto por el artículo 369 quaterdecies de la Directiva, resulta obligatorio para los vendedores no establecidos en la UE ni implantados en un país con acuerdo de asistencia mutua. Este intermediario actúa como mandatario solidario, obtiene un número IM propio, presenta la declaración y abona el IVA. En el mercado francés, varios gabinetes de Representantes Fiscales acreditados ofrecen también este servicio de intermediario IOSS.
¿Quiénes están afectados? Umbrales OSS e IOSS en 2026
El OSS Unión se aplica desde el momento en que el conjunto, a nivel de empresa y para toda la UE, de las ventas a distancia intra-UE de bienes y de ciertos servicios B2C supera 10 000 euros sin IVA por año civil (artículo 59 quater de la Directiva). Por debajo de este umbral, el IVA sigue siendo el del Estado miembro de expedición, salvo opción voluntaria por el OSS. Por encima, cada venta tributa en el país del consumidor, y el OSS ofrece una alternativa a la presentación de una declaración local en cada país.
El IOSS se aplica a las importaciones de bienes con un valor intrínseco que no supere los 150 euros, excluidos los productos sujetos a impuestos especiales (accisas). Los envíos de 150 euros o más se acogen al régimen de importación clásico con despacho aduanero estándar. Las plataformas electrónicas que facilitan la venta (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) se consideran comprador-revendedor en el sentido del artículo 14 bis de la Directiva para los bienes importados inferiores a 150 euros y para ciertas ventas intra-UE B2C, lo que ha modificado profundamente la carga declarativa de los vendedores de terceros.
| Régimen | Ámbito | Umbral | Periodicidad |
|---|---|---|---|
| OSS Unión | Ventas a distancia intra-UE, servicios B2C UE | 10 000 € acumulado UE | Trimestral |
| OSS no Unión | Servicios B2C UE por no establecidos | 0 € | Trimestral |
| IOSS | Importaciones de bienes <= 150 € | 0 € | Mensual |
| Plataformas, artículo 14 bis | Intervenciones consideradas por una interfaz | 0 € | Trimestral o mensual |
Un vendedor francés que expide por 180 000 euros anuales hacia Alemania, Italia y España puede optar por el OSS y evitar tres registros locales de IVA. Por el contrario, un vendedor que mantiene existencias en almacenes Amazon FBA en Alemania, Polonia y República Checa sigue obligado a registrarse localmente en esos países por los movimientos de stock, y solo utiliza el OSS para las ventas desde esos almacenes hacia consumidores de los demás Estados miembros.
Misiones de un gabinete especializado en OSS e IOSS
La misión combina experiencia jurídica, parametrización de plataformas de e-commerce y producción declarativa. Ocho misiones concretas estructuran la prestación.
- Diagnóstico inicial de los flujos B2C y del modelo logístico, cartografía de los países de consumo, identificación de existencias descentralizadas (FBA, 3PL), revisión del papel de los marketplaces.
- Selección del Estado miembro de identificación, inscripción en el portal correspondiente (impots.gouv.fr en Francia), obtención del número OSS y, en su caso, del número IM IOSS, designación eventual de un intermediario IOSS.
- Parametrización de las tiendas online: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, para aplicar el tipo de IVA del país del consumidor, gestionar los tipos reducidos por categoría e integrar las menciones obligatorias en la factura.
- Recogida mensual de los datos de ventas, extracción desde las plataformas, conciliación con la contabilidad, reconciliación con los flujos logísticos y los transportes documentados con pruebas de expedición.
- Elaboración de la declaración OSS trimestral y, si procede, de la declaración IOSS mensual, por tipo impositivo y por Estado miembro de consumo, y transferencia del IVA consolidado a la cuenta específica del Tesoro.
- Llevanza del registro electrónico de operaciones previsto por el artículo 369 duodecies de la Directiva, con conservación durante diez años y puesta a disposición a requerimiento de la administración tributaria de cualquier Estado miembro.
- Gestión de las devoluciones y retornos de productos, corrección de las bases declaradas, tratamiento de las notas de crédito, gestión de las modificaciones de tipos durante el ejercicio.
- Respuesta a los controles inter-administraciones: el sistema OSS permite a cualquier Estado miembro de consumo auditar al vendedor a través de su Estado de identificación. El gabinete prepara la documentación, justifica las calificaciones y negocia las regularizaciones.
Los entregables incluyen un manual de procedimientos específico, las declaraciones OSS e IOSS presentadas, los acuses de transferencia, el registro electrónico, un cuadro de mando por país de consumo y, para los vendedores no pertenecientes a la UE, el convenio de intermediario IOSS. El valor añadido se mide en la reducción del número de registros locales, en la calidad de la parametrización de la tienda y en la continuidad del servicio en caso de control.
Distribución del volumen de negocio OSS por Estado miembro
El gráfico siguiente presenta la distribución indicativa del volumen de negocio OSS de un comerciante francés de tamaño mediano por Estado miembro de consumo, con el fin de calibrar los esfuerzos de parametrización de los tipos de IVA y la gestión de los riesgos de recalificación.
Criterios para elegir su gabinete OSS e IOSS
Cuatro aspectos merecen especial atención. En primer lugar, el dominio de las plataformas de e-commerce y los marketplaces. Un gabinete que parametriza indistintamente Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA y Rakuten, y que sabe interpretar un informe de ventas multicanal, ahorra un tiempo considerable en el día a día.
En segundo lugar, la capacidad de actuar como intermediario IOSS. Para los vendedores no pertenecientes a la UE, esta función es obligatoria e implica la responsabilidad solidaria del intermediario sobre el IVA. Solo los gabinetes acreditados o respaldados por un Representante Fiscal Acreditado por la DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) ofrecen este servicio con las garantías financieras requeridas.
En tercer lugar, la cobertura de los registros locales residuales. El OSS no lo cubre todo. Los movimientos de existencias en los almacenes FBA, las regularizaciones tras auditorías, las ventas B2B locales subsisten e imponen registros de IVA en varios países. Un gabinete que articula el OSS con los registros multipaís ofrece una prestación coherente.
En cuarto lugar, la articulación con la recuperación de IVA extranjero, las pérdidas y devoluciones, y la puesta en conformidad de los marketplaces. Los mejores gabinetes saben coordinar la recuperación de IVA extranjero soportado en los gastos de marketing, logística y almacenamiento en cada país, lo que mejora directamente la rentabilidad del vendedor.
Análisis comparativo y experiencias de campo
El mercado agrupa tres familias. Los pure players de IVA para e-commerce (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) instrumentalizan fuertemente sus prestaciones, con una plataforma de datos capaz de ingerir millones de operaciones de marketplace, y facturan por suscripción. Los gabinetes fiscales clásicos (Fidal, Taj, EY, PwC) aportan una cobertura jurídica más profunda, útil para los casos complejos (modificación de modelo, fusión, doble residencia). Los Representantes Fiscales Acreditados (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) combinan OSS, IOSS e intermediario IOSS en una oferta regulada, especialmente útil para los vendedores no pertenecientes a la UE.
Las experiencias de campo subrayan tres factores de éxito: una gobernanza de datos sólida en la fase previa (informes estándar de marketplace, motores de conciliación), un interlocutor único en el lado del cliente para las cuestiones B2C y logísticas, y un control mensual de los tipos por categoría. Por el contrario, los errores típicos incluyen la confusión entre ventas B2B y B2C, el olvido de las ventas por marketplace consideradas como artículo 14 bis, la calificación incorrecta de las ventas a distancia con intervención directa o indirecta del vendedor en el transporte, y el descuido de las devoluciones de clientes que raramente corrigen las bases OSS.
Un comerciante que externaliza su OSS e IOSS en un especialista suele registrar una reducción del 40 al 60 por ciento del tiempo interno dedicado al IVA y un descenso sensible de las rectificaciones cruzadas entre Estados miembros.