Fiscal Partner
Referenčna pisarna za davčno zastopanje DDV (davka na dodano vrednost), uskladitev z zakonodajo in podporo podjetjem, ki niso ustanovljena v Franciji. Namenski sogovornik, večjezično spremljanje.
Obišči spletno stranOSS in IOSS, enotno okno za e-commerce v EU
Pod okriljem enotnega okna sobivajo trije sistemi. Sistem Union OSS zajema prodajo na daljavo znotraj EU blaga potrošnikom in nekatere čezmejne storitve B2C zavezancev s sedežem v EU. Sistem non-Union OSS zajema storitve B2C, ki jih v EU opravljajo zavezanci brez sedeža v EU. Sistem IOSS zajema uvoz blaga z notranjo vrednostjo do vključno 150 eurov, z oprostitvijo DDV pri uvozu v zameno za mesečni obračun pri državi članici identifikacije.
Pravne podlage se nahajajo v členih 358 do 369 quindecies direktive 2006/112/CE, prenesenih v Franciji v člene 298 sexdecies F, G, H in naslednje CGI. Izvedbena uredba 282/2011 določa operativne podrobnosti, zlasti opredelitev notranje vrednosti, seznam informacij za posredovanje in obveznosti vodenja registra deset let.
Posrednik IOSS, predviden v členu 369 quaterdecies direktive, postane obvezen za prodajalce brez sedeža v EU, ki nimajo poslovne enote v državi s sporazumom o medsebojni pomoči. Ta posrednik deluje kot solidarni pooblaščenec, pridobi lastno številko IM, odda obračun in plača DDV. Na francoskem trgu več uradov pooblaščenih davčnih zastopnikov (RFA) ponuja tudi to storitev posrednika IOSS.
Koga zadeva, pragovi OSS in IOSS v 2026?
OSS Union se uporablja, ko skupni znesek prodaje na daljavo znotraj EU in nekaterih storitev B2C na ravni podjetja za celotno EU preseže 10.000 eurov brez DDV na koledarsko leto (člen 59 quater direktive). Pod tem pragom DDV ostane DDV države članice odpošiljanja, razen prostovoljne odločitve za OSS. Nad njim je vsaka prodaja obdavčena v državi potrošnika, OSS pa ponuja alternativo oddaji lokalnega obračuna v vsaki državi.
IOSS se uporablja za uvoz blaga z notranjo vrednostjo do 150 eurov, razen za blago, ki je predmet trošarin. Pošiljke z vrednostjo 150 eurov ali več spadajo pod klasični uvozni režim s standardnim carinjenjem. Elektronske platforme, ki olajšujejo prodajo (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), se štejejo za kupca-preprodajalca v smislu člena 14 bis direktive za uvoženo blago pod 150 eurov in za nekatere prodaje B2C znotraj EU, kar je temeljito spremenilo deklarativno breme prodajalcev tretjih oseb.
| Sistem | Področje | Prag | Pogostost |
|---|---|---|---|
| OSS Union | Prodaja na daljavo znotraj EU, storitve B2C EU | 10.000 € skupaj EU | Četrtletno |
| OSS non-Union | Storitve B2C EU za nerezidente | 0 € | Četrtletno |
| IOSS | Uvoz blaga <= 150 € | 0 € | Mesečno |
| Platforme, člen 14 bis | Posredovane transakcije prek vmesnika | 0 € | Četrtletno ali mesečno |
Francoski prodajalec, ki letno odpremi za 180.000 eurov v Nemčijo, Italijo in Španijo, se lahko odloči za OSS in se izogne trem lokalnim registracijam DDV. Nasprotno pa prodajalec, ki ima zaloge v skladiščih Amazon FBA v Nemčiji, Poljski in Češki republiki, ostane zavezan k lokalni registraciji v teh državah za premike zalog, in OSS uporablja le za prodajo iz teh skladišč potrošnikom v drugih državah članicah.
Naloge specializiranega urada za OSS in IOSS
Naloga združuje pravno strokovno znanje, konfiguracijo platform e-commerce in pripravo obračunov. Osem konkretnih nalog strukturira storitev.
- Začetna diagnostika tokov B2C in logističnega modela, kartiranje držav potrošnje, identifikacija decentraliziranih zalog (FBA, 3PL), pregled vloge tržnih platform.
- Izbira države članice identifikacije, registracija na ustreznem portalu (impots.gouv.fr v Franciji), pridobitev številke OSS in po potrebi številke IM IOSS, ter morebitna določitev posrednika IOSS.
- Konfiguracija spletnih trgovin: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, za uporabo stopnje DDV države potrošnika, upravljanje znižanih stopenj po kategorijah in vključitev obveznih navedb na računu.
- Mesečno zbiranje prodajnih podatkov, pridobivanje iz platform, uskladitev z računovodstvom, poravnava z logističnimi tokovi in prevozi, dokumentiranimi z dokazili o odpošiljanju.
- Priprava četrtletnega obračuna OSS in po potrebi mesečnega obračuna IOSS, po stopnji in po državi članici potrošnje, nakazilo konsolidiranega DDV na namenski račun Državne blagajne.
- Vodenje elektronskega registra operacij iz člena 369 duodecies direktive, hranjenega deset let in dostopnega na zahtevo davčne uprave katere koli države članice.
- Upravljanje povračil in vračil blaga, popravek prijavljenih osnov, obdelava dobropisov, upravljanje sprememb stopenj med letom.
- Odgovor na medsebojne nadzore uprav: sistem OSS omogoča kateri koli državi članici potrošnje, da revidira prodajalca prek njegove države identifikacije. Urad pripravi dokumentacijo, utemelji kvalifikacije in pogaja regularizacije.
Rezultati vključujejo namenski priročnik postopkov, oddane obračune OSS in IOSS, potrdila o nakazilu, elektronski register, nadzorno ploščo po državah potrošnje in, za prodajalce zunaj EU, pogodbo o posredništvu IOSS. Dodana vrednost se meri v zmanjšanju števila lokalnih registracij, v kakovosti konfiguracije spletne trgovine in v neprekinjenosti storitve ob nadzoru.
Porazdelitev prometa OSS po državah članicah
Spodnji grafikon prikazuje okvirno porazdelitev prometa OSS povprečnega francoskega trgovca po državah članicah potrošnje, za umerjanje prizadevanj pri konfiguraciji stopenj DDV in upravljanje tveganj prekvalifikacije.
Merila za izbor urada za OSS in IOSS
Štiri točke zaslužijo posebno pozornost. Prva je obvladovanje platform e-commerce in tržnih platform. Urad, ki enako suvereno konfigurira Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA in Rakuten ter zna prebrati večkanalno poročilo o prodaji, prihrani bistveno časa pri vsakodnevnem delu.
Druga je zmožnost delovanja kot posrednik IOSS. Za prodajalce zunaj EU je ta vloga obvezna in zavezuje posrednika solidarno za DDV. Le uradi, ki so akreditirani ali pridruženi pooblaščenemu davčnemu zastopniku pri DGFiP, ponujajo to storitev z zahtevanimi finančnimi jamstvi.
Tretja je pokritost preostalih lokalnih registracij. OSS ne pokriva vsega. Premiki zalog v skladiščih FBA, regularizacije po revizijah, lokalne prodaje B2B ostanejo in zahtevajo registracije DDV v več državah. Urad, ki usklajuje OSS in registracije v več državah, ponuja koherentno ponudbo.
Četrta je usklajevanje s povračilom tujega DDV, izgubami in vračili ter usklajenostjo tržnih platform. Najboljši uradi znajo organizirati povračilo tujega DDV na marketinških, logističnih in skladiščnih stroških v vsaki državi, kar neposredno izboljša dobičkonosnost prodajalca.
Primerjalna analiza in izkušnje iz prakse
Trg združuje tri družine. Specializisti za DDV v e-commerceu (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) svojo ponudbo mocno tehnološko podpirajo s podatkovno platformo, sposobno obdelati milijone marketplace operacij, in zaračunavajo naročnino. Klasični davčni uradi (Fidal, Taj, EY, PwC) zagotavljajo globljo pravno pokritost, koristno za zapletene primere (sprememba modela, združitev, dvojno rezidentstvo). Pooblaščeni davčni zastopniki (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) združujejo OSS, IOSS in posredništvo IOSS v regulirani ponudbi, koristni za prodajalce zunaj EU.
Izkušnje iz prakse poudarjajo tri dejavnike uspeha: trdno upravljanje podatkov v predhodnem koraku (standardna poročila marketplace, usklajevalni mehanizmi), enega odgovornega na strani stranke za vprašanja B2C in logistike, mesečni nadzor stopenj po kategorijah. Nasprotno pa tipične napake vključujejo zamenjavo prodaje B2B in B2C, pozabljanje na prodaje prek tržnih platform, ki se štejejo za člen 14 bis, napačno kvalifikacijo prodaje na daljavo z neposrednim ali posrednim sodelovanjem prodajalca v prevozu, zanemarjanje vračil strank, ki redko popravljajo osnove OSS.
Trgovec, ki OSS in IOSS zaupa specialistu, poroča o zmanjšanju notranjega časa, namenjenega DDV, za 40 do 60 odstotkov, in o občutnem zmanjšanju navzkrižnih popravkov med državami članicami.