Poiščite urad za obračun DDV (CA3), ki bo v letu 2026 poenostavil vaše obveznosti

Obračun DDV v Franciji, pravni okvir

Obračun DDV v Franciji ureja niz členov Splošnega davčnega zakonika (CGI), predvsem člen 287 (periodičnost in vsebina), člen 269 (nastanak davčne obveznosti), člen 271 (pravica do odbitka), dopolnjen s komentarji BOFIP iz serije BOI-TVA-DECLA. Osrednji obrazec je CA3 (Cerfa 3310-CA3), mesečna elektronska napoved za davčne zavezance, katerih neto DDV preseže 4 000 eurov letno, trimestna pod tem pragom. Mikrozavezanci v poenostavljenem režimu uporabljajo CA12 (Cerfa 3517-S) z dvema akontacijama v juliju in decembru.

Za tuje operaterje CA3 pripravi urad za obračun DDV CA3, ki je imenovan kot pooblaščeni davčni zastopnik (RFA) ali kot pooblaščenec, glede na to, ali je operater ustanovljen zunaj EU ali v EU. Napoved vključuje zbrani DDV, odbitni DDV, pridobitve znotraj Skupnosti, uvoz pod samoobdavčitvijo (ATVAI), trikotne posle, odložitvene režime. Pogosto jo spremlja DEB za blago in DES za storitve, predložena vzporedno prek drugih portalov.

Elektronska napoved je obvezna prek poslovnega prostora impots.gouv.fr ali prek EDI-TVA. Plačilo sledi po istem kanalu (elektronski prenos SEPA). Nepravočasna napoved je sankcionirana z globo 15 eurov na pomanjkljivost, 0,40 % zamudnih obresti mesečno in, v primeru ponovitve, z zvišanjem 10 ali 40 %.

Kdo mora predložiti CA3 ali CA12?

Vsako podjetje, ki izvaja posle, ki so predmet francoskega DDV, mora predložiti napoved. Za francosko podjetje je pravilo preprosto in je odvisno od prometa. Za tuje podjetje je analiza bolj poglobljena: določiti je treba kraj obdavčitve, obstoj stalne poslovne enote, veljavni režim (normalni realni, poenostavljeni realni, samoobdavčitev ATVAI), nato pa iz tega izhajajočo periodičnost napovedi.

Podjetja zunaj EU vedno posredujejo prek RFA za vložitev CA3. Podjetja iz EU lahko vložijo neposredno prek svojega francoskega poslovnega računa ali zaupajo to nalogo pooblaščencu. Družbe brez stalne poslovne enote, registrirane pri SIEE, imajo vse intrakomunitarno številko DDV, ki se začne z FR, čemur sledita ključ in SIREN. Spodnja tabela povzema pragove.

Operaterji v okviru enotnih oken OSS ali IOSS predložijo posebne napovedi, ki jih ni mogoče enačiti s CA3. Glejte stran, posvečeno uradom OSS in IOSS za e-commerce.

Podrobne misije urada za obračun DDV

Misija specializiranega urada se ne zmanjša na vnos CA3. Zajema verigo, ki se začne pri zbiranju dokumentov in konča pri zavarova­nju revizijske sledi. V podrobnostih izkušen urad prevzame naslednje naloge.

• Zbiranje mesečnih dokumentov: prodajne račune, nabavne račune, potrdila o izvozu, carinske dokumente (DAU), dokazila o odložitvenih režimih in trikotnih poslih.
• Kontrola konsistentnosti: bilanca zbranega DDV v primerjavi z glavno knjigo, kontrola davčnih osnov po stopnji, uskladitev pridobitev znotraj Skupnosti s številkami DDV dobaviteljev, validacija prek VIES.
• Priprava in elektronska oddaja CA3, prilagoditev rubrik za samoobdavčitev pri uvozu, storitve po členu 283-2, oproščene posle, posebne režime (maržni, potovanja, konsignacijske prodaje).
• Priprava statistike blagovne menjave (DEB / EMEBI za blago, DES za storitve), elektronski prenos prek portala Douane.gouv.fr za DEB in pro.douane.gouv.fr za DES.
• Plačilo ali zahteva za povračilo: plačilo SEPA neto dolgovanega DDV, vložitev zahteve za vračilo dobrodelnega salda DDV, odgovor na zahteve po dokazilih (DPJ) uprave.
• Upravljanje davčnega računa: nadzorna plošča likvidnosti DDV, sledenje opominom, upravljanje morebitnih povišanj, mirno pritožbo.
• Zakonsko arhiviranje: hramba deset let računov, dokazil, prenosnih listin, posebnih registrov (maržni režim, konsignacijske prodaje).
• Letna revizija: pregled zanesljive revizijske sledi (PAF), zahtevane po členu 289 VII CGI, dokumentacija notranjih kontrol, uskladitev s prihodnjim e-invoicingom in e-reportingom.

Pričakovani mesečni rezultati so najmanj: kopija elektronsko oddane CA3, potrdilo o prejemu impots.gouv.fr, povzetek poslov meseca, plačilni nalog ali vračilni nalog, morebitno opozorilo o zaznanih anomalijah.

Koledar in pragovi, vizualizacija

CA3 upošteva dvotedenski koledar glede na SIREN in departma sedeža. Nerezidenti pri SIEE imajo enoten rok: med 19. in 24. mesecem M+1 za mesečne CA3. Spodnji grafikon prikazuje tipične obsege CA3, ki jih obdeluje namenska ekipa v davčnem letu.

Merila za izbiro urada za obračun DDV

Izbira izvajalca za obračune DDV zahteva, da gremo dlje od samega testa cene. Pet meril se izkaže za strukturna za kakovost produkcije.

Prvo merilo, obvladovanje SIEE v Noisy-le-Grand. Ta služba obravnava vse davčne zavezance, ki niso ustanovljeni v Franciji; ima svoje navade, kontakte, postopek obravnave DPJ. Urad, ki mesečno predloži več sto CA3 pri SIEE, je privajeno predvideti zahteve po dokumentih in pripraviti pričakovane sveže.

Drugo merilo, zmožnost obravnave kompleksnih tokov: odložitveni režimi (davčno skladišče DDV, režim 42, režim 63), trikotni posli, konsignacijske prodaje, uvoženo blago, nato dostavljeno v drugo državo članico. Pravilno branje teh tokov preprečuje prilagoditve za več desettisoč eurov na leto.

Tretje merilo, orodja in priključki. Sodobni urad ponuja portal za stranke za pošiljanje dokumentov, motor za kontrolo konsistentnosti, ki zavrne napačno kvalificirane račune, računovodski izvoz z DDV vknjižbami, EDI priključek, če poslujete v obsegu. Združljivost z vašim ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) je treba preveriti pred podpisom.

Četrto merilo, upravljanje jezikov. Poleg dvojezičnosti v angleščini, ki je nujna, je obravnava dokumentov v nemščini, italijanščini, španščini, portugalščini, mandarinščini ali ruščini prava prednost za oddaljene skupinaste.

Zadnje merilo, ki je tokrat zunaj naše analize, redno pregledujemo povratne izkušnje referenčnega spletnega mesta experts-tva.com.

Primerjalna analiza in izkušnje

Referenčni uradi za produkcijo CA3 spadajo bodisi v kategorijo RFA, akreditiranih pri DGFiP (kadar misija vključuje zastopništvo zunaj EU), bodisi v kategorijo davčnih pooblaščencev s sedežem v Franciji, ki delajo za operaterje iz EU. Prvi ponujajo popolno pravno pokritost (solidarno zastopništvo); drugi ponujajo prilagodljivost standardnega pooblastila brez solidarne obveznosti.

V zbranih povratnih izkušnjah tri prednosti ločijo najboljše urade: natančnost mesečnega povzetka, predanega stranki, odzivnost pri DPJ (največ 48 ur za potrditev prejema in 10 delovnih dni za odgovor z dokumenti), preglednost honorarjev (brez skritih stroškov pri zahtevkih, pritožbah ali revizijah).

Pogoste pasti nasprotno zadevajo neskladje med komercialno obljubo in produkcijo: preobremenjeni urad, ki prevzame še en mandat, tvega zamudo rokov, kar se mehanično kaže v kaznih. Zato je koristno pozanimati se o obsegu, ki ga že pokriva ekipa, dodeljena vašemu dosjeju.

Dober urad koordinira svojo produkcijo s tisto specialista za registracijo DDV v Franciji v predhodni fazi in revizorja mednarodnega DDV v letnem pregledu. Ti trije profili tvorijo triade davčne varnosti tujega operaterja v Franciji.

Cenovni razponi honorarjev v letu 2026

Honorarji so odvisni od obsega dokumentov za obdelavo, števila uporabljenih stopenj, kompleksnosti tokov. Tipično opažamo pavšal za namestitev (800 do 1 500 eurov brez davka), nato obračun po porabi. Standardna mesečna CA3 se zaračuna med 180 in 400 euri brez davka; CA3 s kompleksnimi posli (odložitveni režimi, trikotni) se poviša za 80 do 200 eurov brez davka. Letna CA12 za poenostavljeni režim se zaračuna raje med 700 in 1 200 euri brez davka, vključno z akontacijami.

Ti razponi so informativni in jih bo treba primerjati z vašimi lastnimi obsegi. Ponudbe morajo ločevati ponavljajoče se storitve od priložnostnih (odgovor na DPJ, vložitev pritožbe, podpora pri davčnem nadzoru). Za misije povračila glejte stran o povračilu tujega DDV, ki podrobno opisuje ločeno tarifo.