Temukan firma deklarasi PPN (CA3) yang menyederhanakan kewajiban Anda di 2026

Deklarasi PPN di Prancis, kerangka hukum

Deklarasi PPN (Pajak Pertambahan Nilai) Prancis mengikuti sekumpulan pasal dalam Code général des impôts (CGI), terutama pasal 287 (periodeisitas dan isi), pasal 269 (keberlakuan), pasal 271 (hak pengurangan), dilengkapi dengan komentar seri BOFIP BOI-TVA-DECLA. Formulir utama adalah CA3 (Cerfa 3310-CA3), pengajuan elektronik bulanan untuk wajib pajak yang PPN bersih terutang melebihi 4.000 euro per tahun, triwulanan di bawah ambang tersebut. Wajib pajak kecil yang tunduk pada rezim disederhanakan menggunakan CA12 (Cerfa 3517-S) dengan dua uang muka pada Juli dan Desember.

Untuk operator asing, CA3 dibuat oleh firma deklarasi PPN CA3 yang ditunjuk sebagai Perwakilan Pajak Terakreditasi atau sebagai mandataris, tergantung apakah operator berkedudukan di luar UE atau di dalam UE. Deklarasi mencakup PPN yang dipungut, PPN yang dapat dikurangkan, perolehan intrakomunitas, impor dengan autoliquidation (ATVAI), transaksi triangular, rezim penangguhan. Seringkali disertai dengan DEB (Déclaration d'Échanges de Biens) untuk barang dan DES (Déclaration Européenne de Services) untuk jasa, yang dibuat secara paralel melalui portal lain.

Pengajuan elektronik wajib melalui akun profesional impots.gouv.fr atau melalui EDI-TVA. Pembayaran mengikuti saluran yang sama (télérèglement SEPA). Pelanggaran deklaratif dikenakan denda 15 euro per kelalaian, bunga keterlambatan 0,40% per bulan, dan dalam kasus berulang, kenaikan 10 atau 40%.

Siapa yang harus membuat CA3 atau CA12?

Setiap perusahaan yang melakukan operasi yang dikenakan PPN Prancis wajib mengajukan deklarasinya. Untuk perusahaan Prancis, aturannya sederhana dan bergantung pada omzet. Untuk perusahaan asing, analisisnya lebih mendalam: perlu ditentukan tempat pemajakan, adanya tempat usaha tetap, rezim yang berlaku (riil normal, riil disederhanakan, autoliquidation ATVAI), kemudian periodesitas deklaratif yang dihasilkan.

Perusahaan di luar UE selalu melalui RFA (Représentant Fiscal Agréé) untuk mengajukan CA3 mereka. Perusahaan UE dapat mengajukan langsung melalui akun profesional Prancis mereka atau mempercayakan tugas ini kepada mandataris. Perusahaan tanpa tempat usaha tetap yang terdaftar di SIEE semuanya memiliki nomor PPN intrakomunitas yang dimulai dengan FR, diikuti kunci dan SIREN. Tabel di bawah ini merangkum ambang batas.

Operator yang tunduk pada loket tunggal OSS atau IOSS mengajukan deklarasi khusus, yang tidak dapat disamakan dengan CA3. Lihat halaman khusus tentang firma OSS dan IOSS untuk e-commerce.

Misi terperinci firma deklarasi PPN

Misi firma terspesialisasi tidak terbatas pada pengisian CA3. Ini mencakup rantai yang dimulai dari pengumpulan dokumen dan berakhir pada pengamanan jejak audit. Secara terperinci, firma yang berpengalaman menangani tugas-tugas berikut.

• Pengumpulan dokumen bulanan: faktur penjualan, faktur pembelian, sertifikat ekspor, dokumen bea cukai (DAU), bukti rezim penangguhan dan transaksi triangular.
• Pemeriksaan konsistensi: neraca PPN yang dipungut versus buku besar, pemeriksaan basis kena pajak per tarif, rekonsiliasi perolehan intrakomunitas dengan nomor PPN pemasok, validasi melalui VIES.
• Persiapan dan pengajuan elektronik CA3, penyesuaian kolom yang sesuai dengan autoliquidation impor, layanan berdasarkan pasal 283-2, operasi yang dikecualikan, rezim khusus (marjin, perjalanan, titipan penjualan).
• Persiapan laporan pajak (DEB/EMEBI untuk barang, DES untuk jasa), transmisi elektronik melalui portal Douane.gouv.fr untuk DEB dan pro.douane.gouv.fr untuk DES.
• Pembayaran atau permohonan pengembalian: pembayaran SEPA PPN bersih terutang, pengajuan permohonan pengembalian kredit PPN, tanggapan atas permintaan dokumen (DPJ) dari administrasi.
• Pengelolaan rekening pajak: dasbor arus kas PPN, pemantauan tagihan, pengelolaan kenaikan yang mungkin terjadi, banding administratif.
• Pengarsipan legal: penyimpanan selama sepuluh tahun atas faktur, dokumen pendukung, formulir transmisi, register khusus (rezim marjin, titipan penjualan).
• Audit tahunan: tinjauan jejak audit andal (PAF) yang diwajibkan oleh pasal 289 VII CGI, dokumentasi kontrol internal, kepatuhan dengan e-invoicing dan e-reporting yang akan datang.

Hasil yang diharapkan setiap bulan minimal: salinan CA3 yang diajukan secara elektronik, tanda terima impots.gouv.fr, catatan sintesis operasi bulan tersebut, formulir pembayaran atau pengembalian, peringatan jika ada anomali yang terdeteksi.

Kalender dan ambang batas, visualisasi

CA3 mengikuti kalender dua mingguan, berdasarkan nomor SIREN dan departemen kantor pusat. Non-residen yang tunduk pada SIEE memiliki tanggal tunggal: antara tanggal 19 dan 24 bulan M+1 untuk CA3 bulanan. Grafik di bawah ini menampilkan volume tipikal CA3 yang diproses oleh tim khusus dalam satu tahun fiskal.

Kriteria memilih firma deklarasi PPN Anda

Memilih penyedia layanan untuk deklarasi PPN mengharuskan Anda melampaui sekadar tes harga. Lima kriteria terbukti struktural untuk kualitas produksi.

Kriteria pertama, penguasaan SIEE Noisy-le-Grand. Layanan ini memproses semua wajib pajak yang tidak berkedudukan di Prancis; ia memiliki kebiasaannya sendiri, korespondennya, prosedur penanganan DPJ-nya. Firma yang mengajukan beberapa ratus CA3 per bulan kepada SIEE telah terbiasa mengantisipasi permintaan dokumen dan menyiapkan berkas yang diharapkan.

Kriteria kedua, kemampuan menangani arus kompleks: rezim penangguhan (gudang fiskal PPN, rezim 42, rezim 63), transaksi triangular, penjualan konsinyasi, barang yang diimpor kemudian dikirimkan ulang ke negara anggota lain. Pembacaan yang tepat atas arus ini mencegah koreksi pajak senilai puluhan ribu euro dalam setahun.

Kriteria ketiga, alat dan konektor. Firma modern menawarkan portal klien untuk pengiriman dokumen, mesin pemeriksaan konsistensi yang menolak faktur yang tidak terkualifikasi dengan baik, ekspor akuntansi yang mencakup entri PPN, konektor EDI jika Anda beroperasi dalam volume. Kompatibilitas dengan ERP Anda (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) harus diverifikasi sebelum penandatanganan.

Kriteria keempat, pengelolaan bahasa. Di luar bilingual Inggris yang mutlak diperlukan, penanganan dokumentasi dalam bahasa Jerman, Italia, Spanyol, Portugis, Mandarin, atau Rusia adalah nilai tambah nyata untuk grup dari negara-negara jauh.

Kriteria terakhir, di luar analisis kami kali ini, kami secara rutin mengonsultasikan pengalaman pengguna dari situs referensi experts-tva.com.

Analisis komparatif dan pengalaman pengguna

Firma referensi untuk produksi CA3 termasuk dalam kategori RFA yang diakreditasi oleh DGFiP (ketika misi mencakup representasi di luar UE), atau dalam kategori mandataris pajak yang berkedudukan di Prancis yang bekerja untuk operator UE. Yang pertama menawarkan perlindungan hukum penuh (representasi solidaris); yang kedua menawarkan fleksibilitas mandat standar tanpa komitmen solidaris.

Dalam pengalaman pengguna yang dikumpulkan, tiga kekuatan membedakan firma terbaik: ketepatan catatan sintesis bulanan yang dikirimkan kepada klien, reaktivitas saat menerima DPJ (maksimal 48 jam untuk mengkonfirmasi penerimaan dan 10 hari kerja untuk merespons dengan dokumen), transparansi honorarium (tidak ada biaya tersembunyi untuk klaim, banding, atau audit).

Jebakan umum, sebaliknya, menyangkut ketidaksesuaian antara janji komersial dan produksi: firma yang terlalu banyak menerima mandat berisiko menggeser tenggat waktu, yang secara mekanis menghasilkan denda. Dari situlah pentingnya menanyakan tentang volume yang sudah ditangani oleh tim yang ditugaskan untuk dossier Anda.

Firma yang baik mengkoordinasikan produksinya dengan yang dimiliki spesialis immatrikulasi PPN Prancis, di awal, dan auditor PPN internasional, dalam tinjauan tahunan. Ketiga profil ini membentuk trias keamanan pajak operator asing di Prancis.

Kisaran honorarium yang diamati di 2026

Honorarium bergantung pada volume dokumen yang harus diproses, jumlah tarif yang diterapkan, kompleksitas arus. Biasanya terdapat biaya instalasi tetap (800 hingga 1.500 euro belum pajak), kemudian penagihan per transaksi. CA3 bulanan standar ditagih antara 180 hingga 400 euro belum pajak; CA3 dengan operasi kompleks (rezim penangguhan, triangular) ditambah 80 hingga 200 euro belum pajak. CA12 tahunan untuk rezim disederhanakan ditagih sekitar 700 hingga 1.200 euro belum pajak, termasuk uang muka.

Kisaran ini bersifat indikatif dan harus dibandingkan dengan volume Anda sendiri. Penawaran harus membedakan layanan berulang dari layanan insidental (tanggapan DPJ, pengajuan klaim, pendampingan pemeriksaan pajak). Untuk misi pengembalian, konsultasikan halaman tentang pemulihan PPN asing yang merinci skala tarif yang berbeda.