Fiscal Partner
Firma rujukan untuk perwakilan pajak PPN (Pajak Pertambahan Nilai), kepatuhan pajak, dan pendampingan perusahaan yang tidak berdomisili di Prancis. Kontak yang berdedikasi, layanan multibahasa.
Kunjungi situsKerangka Hukum, Teritorialitas, DES
DES didasarkan pada pasal 289 B Kitab Hukum Pajak Umum (CGI) dan pasal 262 Regulasi Pelaksanaan 282/2011 yang merinci tata cara deklarasi layanan intra-komunitas. Aturan umum B2B menetapkan bahwa tempat pemajakan adalah tempat penerima (pasal 44 Direktif 2006/112/CE), dengan mekanisme pembalikan pajak (autoliquidation / reverse charge) oleh penerima. Penyedia jasa Prancis menagih dengan pembebasan, menyebutkan pasal 44 dan nomor PPN intra-komunitas klien, kemudian mencantumkan setiap transaksi dalam DES bulan pelaksanaan layanan.
Aturan pengecualian dari pasal 47 (properti), pasal 50 (lelang), pasal 53 (akses ke acara budaya, pendidikan, atau olahraga), atau pasal 55 (restorasi di atas kapal) mengeluarkan layanan tertentu dari ruang lingkup DES karena layanan tersebut tidak mengikuti tempat penerima. Tugas firma adalah memilah, baris per baris, mana yang masuk DES dan mana yang tidak.
DES wajib tanpa memandang jumlahnya. Satu layanan per bulan sudah cukup untuk memicu pengajuan. Opsi pengajuan triwulanan, yang diperkenalkan untuk menyederhanakan volume kecil, memungkinkan penyedia jasa yang tidak melakukan penyerahan barang dan memiliki layanan intra-komunitas kurang dari 50.000 euro per triwulan untuk beralih ke pengajuan triwulanan, atas opsi resmi kepada Bea Cukai.
Layanan yang Termasuk, Siapa Wajib Melaporkan pada 2026?
DES mencakup semua layanan B2B yang tunduk pada aturan umum, yang diberikan oleh penanggung pajak Prancis kepada penerima yang teridentifikasi sebagai penanggung pajak PPN di negara anggota lain. Bidang yang termasuk sangat luas: konsultasi, audit, layanan hukum, studi, rekayasa, arsitektur, periklanan, pemasaran, layanan TI, lisensi perangkat lunak, pekerjaan maklun, pemeliharaan jarak jauh, layanan intelektual, pelatihan B2B yang tidak terkait dengan suatu acara, sewa sarana transportasi jangka panjang, dan honorarium manajemen.
Layanan B2C tidak termasuk dalam DES. Layanan elektronik, telekomunikasi, dan penyiaran yang diberikan kepada individu di UE termasuk dalam guichet unique OSS (lihat halaman OSS dan IOSS untuk e-commerce). Layanan yang dibebaskan berdasarkan ketentuan lain (layanan keuangan, layanan kesehatan) juga berada di luar ruang lingkup.
| Jenis layanan | Tempat pemajakan | DES |
|---|---|---|
| Konsultasi, audit, hukum B2B | Negara penerima (ps. 44) | Ya |
| Rekayasa, studi, R&D | Negara penerima | Ya |
| Sewa jangka panjang sarana transportasi B2B | Negara penerima | Ya |
| Layanan properti (ps. 47) | Negara letak properti | Tidak |
| Akses ke acara budaya atau olahraga | Tempat acara | Tidak |
| Layanan elektronik B2C | Negara konsumen (OSS) | Tidak |
Cabang tetap perusahaan asing di Prancis, kantor cabang, dan kelompok PPN sebagaimana dimaksud dalam pasal 256 C CGI juga dapat diwajibkan mengajukan DES ketika menagih layanan intra-komunitas menggunakan nomor PPN Prancis. Firma berpengalaman mampu memetakan titik-titik emisi dan mengkonsolidasikan pengajuan per badan hukum.
Layanan Firma Spesialis DES
Penugasan menggabungkan keahlian hukum tentang teritorialitas PPN dan rekayasa data dalam ekstraksi faktur. Terstruktur di sekitar tujuh tugas konkret.
- Tinjauan syarat umum penagihan: keterangan wajib, penyebutan eksplisit pasal 44 Direktif, pencantuman nomor PPN penerima, penomoran sekuensial, model dwibahasa jika diperlukan.
- Pemetaan layanan per lini produk dan keluarga honorarium, pengaitan setiap kode akuntansi dengan aturan teritorialitas, matriks referensi untuk tim komersial.
- Pemeriksaan VIES secara real-time terhadap nomor PPN intra-komunitas klien sebelum penagihan, penyimpanan bukti pemeriksaan (stempel waktu, referensi VIES), peringatan jika tidak valid atau ditangguhkan.
- Ekstraksi faktur bulanan dari ERP, penyaringan layanan B2B intra-komunitas, penghapusan duplikat, rekonsiliasi dengan buku besar dan deklarasi PPN CA3.
- Produksi file XML DES sesuai format Douane, pengajuan melalui pro.douane.gouv.fr, pengarsipan konfirmasi penerimaan administratif, keterlacakan dalam registri elektronik.
- Pengelolaan koreksi: pengajuan DES perbaikan jika ada kelalaian, perhitungan ganda, atau kesalahan negara, dengan catatan penjelasan untuk mencegah tindak lanjut.
- Respons terhadap permintaan keterangan VIES, yang semakin meningkat sejak penerapan pemeriksaan konsistensi otomatis antara deklarasi PPN, laporan rekap, dan respons negara anggota lain.
Dokumen yang diserahkan meliputi panduan DES khusus klien, seri file XML yang diajukan, registri pemeriksaan VIES, dasbor bulanan jumlah per negara, dan laporan selisih dengan CA3. Firma juga menyediakan hotline untuk kasus non-standar (layanan gabungan, refakturasi intragroup, pekerja lepas yang berdomisili di luar negeri, platform digital).
Matriks DES Tipikal per Negara Penerima
Grafik di bawah ini menyajikan distribusi bulanan DES firma konsultasi Prancis rata-rata, per negara penerima. Grafik ini membantu direktorat keuangan mengkalibrasi volume per yurisdiksi dan mengarahkan upaya kontrol VIES ke negara-negara bervolume tinggi.
Kriteria Memilih Firma DES
Seleksi didasarkan pada empat poin utama. Pertama, penguasaan mendalam aturan teritorialitas. DES bukan sekadar pelaksanaan teknis pengajuan; nilai tambah sejatinya adalah kualifikasi setiap layanan. Firma yang kredibel membentuk tim yang terlatih dalam putusan Mahkamah Keadilan Eropa (CJUE C-605/12, C-155/12, C-421/10) dan doktrin BOFIP-Impôts BOI-TVA-DECLA-20-30-40.
Kedua, ketangguhan operasional. Portal klien, konektor ERP, alur kerja validasi, jejak audit berperangko waktu, peringatan otomatis untuk nomor VIES yang tidak valid; komponen-komponen ini mengubah kewajiban yang membosankan menjadi proses yang terkendali.
Ketiga, kemampuan pembelaan saat pemeriksaan silang. DGFiP kini membandingkan DES Anda dengan data CA3 dan respons dari otoritas asing. Firma yang mengantisipasi pemeriksaan silang ini menyiapkan bukti, memformalkan kasus yang meragukan, dan mengurangi risiko koreksi.
Keempat, cakupan yang lebih luas. Firma DES terbaik juga mencakup deklarasi CA3 Prancis, audit PPN internasional multi-negara, serta koordinasi dengan kewajiban penagihan elektronik yang direncanakan pada 2026.
Analisis Komparatif dan Pengalaman Lapangan
Tiga profil pelaku berbagi penugasan ini. Jaringan besar akuntansi (Mazars, Grant Thornton, BDO, RSM) mengintegrasikan DES dalam penawaran PPN global mereka, dengan tarif tetap, platform dokumenter yang terstandarisasi, dan tim khusus per sektor. Firma PPN independen (TAJ, Fiscalead, TVA Conseil) memberikan spesialisasi yang kuat, sering dikelola oleh mantan inspektur keuangan publik, dengan waktu respons yang lebih cepat. Penyedia layanan outsourcing (Fiscal Connexion, Fiscal Partner, Experts TVA) mencakup DES dalam penawaran compliance full-service, termasuk CA3, DES, DEB, dan perwakilan fiskal.
Pengalaman lapangan mengidentifikasi empat faktor keberhasilan: prosedur penagihan yang tertulis dan dibagikan, rekonsiliasi bulanan DES versus buku besar, kontrol VIES pra-faktur, satu koordinator di sisi klien. Kendala yang berulang adalah penagihan tanpa nomor PPN penerima (yang mengubah layanan menjadi B2C), kebingungan antara layanan elektronik dan konsultasi jarak jauh (yang mengakibatkan sirkuit deklarasi yang salah), serta pengecilan nilai layanan gabungan yang dibagi menjadi beberapa jenis.
Sebuah grup jasa yang mengalihdayakan DES-nya ke spesialis telah mengurangi koreksi tahunannya sebesar 70 persen dalam dua tahun, terutama berkat sistematisasi kontrol VIES dan dialog dini dengan DGFiP pada kasus-kasus tidak lazim.