Fiscal Partner
Johtava toimisto ALV (arvonlisävero) -edustuksessa, vaatimustenmukaisuudessa ja Ranskaan sijoittautumattomien yritysten tukemisessa. Omistettu yhteyshenkilö, monikielinen seuranta.
Vieraile sivustollaALV-ilmoitus Ranskassa, oikeudellinen kehys
Ranskan ALV-ilmoitus noudattaa Code général des impôts'n (CGI) artikloja, pääasiassa artiklaa 287 (määräajat ja sisältö), artiklaa 269 (vaatimuksen syntyminen), artiklaa 271 (vähennysoikeus), täydennettynä BOFIP:n sarjan BOI-TVA-DECLA kommenteilla. Keskeinen lomake on CA3 (Cerfa 3310-CA3), kuukausittainen sähköinen ilmoitus verovelvollisille, joiden nettomääräinen ALV ylittää 4 000 euroa vuodessa, neljännesvuosittainen tämän alle. Yksinkertaistetun järjestelmän pienet verovelvolliset käyttävät CA12:ta (Cerfa 3517-S) kahdella ennakomaksulla heinäkuussa ja joulukuussa.
Ulkomaisille toimijoille CA3:n tuottaa CA3-ilmoitustoimisto, joka on nimetty valtuutetuksi veroedustajaksi tai asiamieheksi sen mukaan, onko toimija peräisin EU:n ulkopuolelta vai EU:sta. Ilmoitus sisältää kerätyn ALV:n, vähennyskelpoisen ALV:n, yhteisöhankinnat, maahantuonnin itseverotuksen (ATVAI), kolmikantakaupat, suspensiiviregiimet. Siihen liittyy usein DEB tavaroille ja DES palveluille, tuotettu samanaikaisesti muiden portaalien kautta.
Sähköinen ilmoitus on pakollinen impots.gouv.fr:n ammatillisen tilan kautta tai EDI-TVA-järjestelmällä. Maksu kulkee samaa kanavaa (SEPA-verkkopankki). Ilmoitusrikkomus altistaa 15 euron sakolle per laiminlyönti, 0,40 %:n kuukausittaisille viivästyskoroille ja toistuvuuden tapauksessa 10 tai 40 %:n lisäykselle.
Kenen on tehtävä CA3 tai CA12?
Jokaisen yrityksen, joka toteuttaa Ranskan ALV:n alaisia toimintoja, on annettava ilmoitus. Ranskalaiselle yritykselle sääntö on yksinkertainen ja riippuu liikevaihdosta. Ulkomaiselle yritykselle analyysi on tarkempi: on selvitettävä verotuspaikka, kiinteän toimipaikan olemassaolo, sovellettava järjestelmä (normaali tosiasiallinen, yksinkertaistettu tosiasiallinen, ATVAI-itseverotus) ja siitä seuraava ilmoitusten tiheys.
EU:n ulkopuoliset yritykset asioivat systemaattisesti RFA:n kautta CA3:nsa jättämiseksi. EU-yritykset voivat jättää suoraan ranskalaisen ammatillisen tilinsä kautta tai uskoa tämän tehtävän asiamiehelle. Kiinteää toimipaikkaa vailla olevat SIEE:ssä rekisteröidyt yhtiöt ovat kaikki saaneet FR-alkuisen yhteisötunnuksen, johon liittyy avain ja SIREN-numero. Alla oleva taulukko kokoaa kynnysarvot.
| Järjestelmä | Liikevaihdon kynnys ilman veroja | Tiheys | Lomake |
|---|---|---|---|
| Franchiise-vapautus (Ranska) | ≤ 37 500 € palvelut / 85 000 € tavarat | Ilman ilmoitusta | – |
| Yksinkertaistettu tosiasiallinen | ≤ 254 000 € palvelut / 840 000 € tavarat | Vuosittainen + 2 ennakkoa | CA12 |
| Normaali tosiasiallinen | Yksinkertaistettua ylittävä | Kuukausittainen (oletuksena) | CA3 |
| Normaali tosiasiallinen, ALV < 4 000 €/v. | Kaikki koot | Neljännesvuosittainen | CA3 |
| Ei-asuva EU:n ulkopuolelta | Kaikki koot | Kuukausittainen, RFA:n kautta | CA3 |
OSS- tai IOSS-luukulle kuuluvat toimijat jättävät erityisiä ilmoituksia, joita ei voi rinnastaa CA3:een. Katso omistettua sivua OSS- ja IOSS-toimistoista e-commercea varten.
ALV-ilmoitustoimiston yksityiskohtaiset tehtävät
Erikoistuneen toimiston tehtävä ei rajoitu CA3:n syöttämiseen. Se kattaa ketjun, joka alkaa asiakirjojen keräämisestä ja päättyy auditointipolun turvaamiseen. Tarkemmin sanottuna kokenut toimisto hoitaa seuraavat tehtävät.
- Kuukausittaisten asiakirjojen keruu: myyntilaskut, ostolaskut, vientitodistukset, tullausasiakirjat (DAU), suspensiiviregiimien ja kolmikantakauppojen tositteet.
- Koherenssin tarkistus: kerätyn ALV:n saldo vs. pääkirja, verollisten perusteiden tarkistus taksatyypeittäin, yhteisöhankintojen täsmäytys toimittajien ALV-numeroihin, validointi VIES-järjestelmällä.
- CA3:n valmistelu ja sähköinen ilmoitus, maahantuonnin itseverotukseen, 283-2 artiklan suorituksiin, vapautettuihin toimintoihin ja erityisjärjestelmiin (marginaali, matkat, myyntivarastot) liittyvien ruutujen mukauttaminen.
- Veroraportin valmistelu (DEB / EMEBI tavaroille, DES palveluille), sähköinen siirto Douane.gouv.fr-portaalin kautta DEB:lle ja pro.douane.gouv.fr:n kautta DES:lle.
- Maksu tai palautuspyyntö: nettomääräisen ALV:n SEPA-maksu, ALV-hyvityksen palautuspyynnön jättäminen, hallinnon asiakirjapyyntöihin (DPJ) vastaaminen.
- Verotuksen hallinta: ALV-kassavirtataulukko, muistutusten seuranta, mahdollisten lisäysten käsittely, oikaisuvaatimus.
- Lakisääteinen arkistointi: laskujen, tositteiden, siirtolistojen ja erityisrekisterien (marginaalijärjestelmä, myyntivarastot) säilyttäminen kymmenen vuoden ajan.
- Vuosittainen auditointi: CGI:n 289 VII artiklan edellyttämän luotettavan auditointipolun (PAF) tarkistus, sisäisen valvonnan dokumentointi, sopeutuminen tulevaan sähköiseen laskutukseen ja e-raportointiin.
Kuukausittaiset minimivaatimukset ovat: kopio sähköisesti ilmoitetusta CA3:sta, impots.gouv.fr:n vastaanottoilmoitus, kuukauden toimintojen yhteenvetomuistio, maksu- tai palautuslomake sekä mahdolliset hälytykset havaituista poikkeamista.
Kalenteri ja kynnysarvot, visualisointi
CA3 noudattaa puolikuista kalenteria, joka riippuu SIREN-numerosta ja kotipaikkaosastosta. SIEE:n alaisilla ei-asuvilla on yksi yhteinen päivämäärä: kuukausittaisille CA3-ilmoituksille kuukauden M+1 19.–24. päivän välillä. Alla oleva kaavio havainnollistaa tyypilliset CA3-volyymit, joita omistautunut tiimi käsittelee tilikaudella.
Kriteerit ALV-ilmoitustoimistosi valitsemiseen
Palveluntarjoajan valitseminen ALV-ilmoituksia varten edellyttää enemmän kuin pelkkää hintatestiä. Viisi kriteeriä osoittautuu rakenteellisesti tärkeäksi tuotannon laadun kannalta.
Ensimmäinen kriteeri, Noisy-le-Grand'n SIEE:n hallinta. Tämä toimisto käsittelee kaikki Ranskaan sijoittautumattomat verovelvolliset; sillä on omat käytäntönsä, yhteyshenkilönsä ja DPJ-käsittelymenettelynsä. Toimisto, joka jättää useita satoja CA3-ilmoituksia kuukaudessa SIEE:lle, on tottunut ennakoimaan asiakirjapyynnöt ja valmistelemaan odotetut liitteet.
Toinen kriteeri, kyky käsitellä monimutkaisia virtoja: suspensiiviregiimit (ALV-vero varasto, regiimi 42, regiimi 63), kolmikantakaupat, konsignointimyynnit, maahantuodut ja sitten toiseen jäsenvaltioon toimitetut tavarat. Näiden virtojen oikea tulkinta ehkäisee kymmenien tuhansien eurojen oikaisuja vuoden mittaan.
Kolmas kriteeri, välineet ja liittimet. Moderni toimisto tarjoaa asiakasportaalin asiakirjojen lähettämiseen, koherenssitarkistusmoottorivirheellisesti luokiteltujen laskujen hylkäämiseen, kirjanpitoviennit sisältävän ALV-kirjanpitoviennin viennin sekä EDI-liittimen suurivolyymisille toimijoille. Yhteensopivuus ERP-järjestelmäsi kanssa (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) on tarkistettava ennen allekirjoitusta.
Neljäs kriteeri, kielten hallinta. Välttämättömän englannin kielen lisäksi asiakirjojen käsittely saksaksi, italiaksi, espanjaksi, portugaliski, mandariinilla tai venäjäksi on todellinen etu etäisemmästä maasta tuleville konsernille.
Viimeinen kriteeri, tässä tapauksessa analyysimme ulkopuolelta, konsultoimme säännöllisesti viitesivuston experts-tva.com käyttäjäkokemuksia.
Vertaileva analyysi ja käyttäjäkokemukset
CA3-tuotannon referenssitoimistot kuuluvat joko DGFiP:n akkreditoimien RFA:iden kategoriaan (kun tehtävä sisältää EU:n ulkopuolisen edustuksen) tai Ranskaan sijoittautuneiden EU-toimijoille työskentelevien verotusasiamiesten kategoriaan. Edelliset tarjoavat täyden oikeudellisen kattavuuden (yhteisvastuullinen edustus); jälkimmäiset tarjoavat tavallisen toimeksiannon joustavuuden ilman yhteisvastuullista sitoutumista.
Kerätyissä käyttäjäkokemuksissa kolme vahvuutta erottaa parhaat toimistot: asiakkaalle toimitetun kuukausittaisen yhteenvetomuistion täsmällisyys, reagointikyky DPJ-tilanteissa (enintään 48 tuntia vastaanottokuittaukseen ja 10 työpäivää asiakirjoilla vastaamiseen), palkkioiden läpinäkyvyys (ei piilokustannuksia reklamaatioissa, valituksissa tai auditoinneissa).
Yleiset sudenkuopat koskevat kaupallisen lupauksen ja tuotannon välistä epäsopusuhtaa: ylikuormittunut toimisto, joka ottaa lisää toimeksiantoja, riskoopaat aikataulujen liukumiseen, mikä mekaanisesti johtaa sakkoihin. Siksi on tärkeää tiedustella toimeksiantoosi osoitetun tiimin jo kattamaa volyymia.
Hyvä toimisto koordinoi tuotantonsa ranskalaiseen ALV-rekisteröintiin erikoistuneen asiantuntijan kanssa alkuvaiheessa ja kansainvälisen ALV:n tarkastajan kanssa vuosikatsauksessa. Nämä kolme profiilia muodostavat Ranskassa toimivan ulkomaisen yrityksen verotuksen turvallisuuden kolmikon.