Fiscal Partner
Referenčna pisarna za davčno zastopanje DDV (davka na dodano vrednost), uskladitev z zakonodajo in podporo podjetjem, ki niso ustanovljena v Franciji. Namenski sogovornik, večjezično spremljanje.
Obišči spletno stranPravni okvir, teritorialnost, DES
DES temelji na členu 289 B Splošnega davčnega zakonika (CGI) in na členu 262 izvedbene uredbe 282/2011, ki določa podrobnosti glede izjave o znotrajskupnostnih storitvah. Splošno pravilo B2B določa, da je kraj obdavčitve pri prejemniku (člen 44 direktive 2006/112/CE), pri čemer slednji izvede obrnitev davčne obveznosti. Francoski ponudnik storitev zaračuna brez DDV, navede člen 44 in znotrajskupnostno številko DDV stranke, nato pa vsako transakcijo vpiše v DES za mesec oprave storitve.
Izjeme iz člena 47 (nepremičnine), člena 50 (dražbe), člena 53 (dostop do kulturnih, izobraževalnih ali športnih dogodkov) ali člena 55 (gostinstvo na krovu) odstranjujejo nekatere storitve iz obsega DES, saj ne sledijo kraju prejemnika. Naloga urada je natančno ločiti, vrstico za vrstico, kaj spada v DES in kaj ne.
DES je obvezna ne glede na znesek. Ena sama storitev na mesec zadostuje za sprožitev oddaje. Četrtletni prag, uveden za poenostavitev majhnih obsegov, ponudniku storitev, ki ne opravlja nobenih dobav blaga in ima manj kot 50.000 evrov znotrajskupnostnih storitev na četrtletje, omogoča prehod na četrtletno oddajo, na podlagi formalne opcije pri Carinah.
Zajete storitve, kdo mora prijaviti v 2026 ?
DES zajema vse B2B storitve, ki so predmet splošnega pravila, ki jih davčni zavezanec s sedežem v Franciji zagotavlja davčnemu zavezancu prejemniku, ki je identificiran za DDV v drugi državi članici. Zadevna področja so obsežna: svetovanje, revizija, pravne storitve, študije, inženiring, arhitektura, oglaševanje, trženje, računalniške storitve, licence programske opreme, podizvajalstvo, vzdrževanje na daljavo, intelektualne storitve, B2B usposabljanje brez povezave z dogodkom, dolgoročni najem prevoznih sredstev, upravljalni honorarji.
B2C storitve niso predmet DES. Elektronske storitve, telekomunikacijske in radiodifuzne storitve, zagotovljene posameznikom v EU, so predmet enotnega okenca OSS (oglejte si stran OSS in IOSS za e-commerce). Iz obsega izhajajo tudi storitve, oproščene na podlagi drugih določb (finančne storitve, zdravstvene storitve).
| Vrsta storitve | Kraj obdavčitve | DES |
|---|---|---|
| Svetovanje, revizija, pravno B2B | Država prejemnika (čl. 44) | Da |
| Inženiring, študije, R&R | Država prejemnika | Da |
| Dolgoročni najem prevoznih sredstev B2B | Država prejemnika | Da |
| Nepremičninske storitve (čl. 47) | Država nepremičnine | Ne |
| Dostop do kulturnega ali športnega dogodka | Kraj dogodka | Ne |
| Elektronske storitve B2C | Država potrošnika (OSS) | Ne |
Stalne poslovne enote tuje družbe v Franciji, podružnice in DDV skupine v smislu člena 256 C CGI so prav tako lahko zavezane k oddaji DES, kadar zaračunavajo znotrajskupnostne storitve z računom z francosko številko DDV. Izkušen urad zna kartirati emisijske točke in konsolidirati oddaje po posameznih pravnih subjektih.
Naloge specializiranega urada DES
Naloga združuje pravno strokovno znanje o teritorialnosti DDV in podatkovno inženirstvo za pridobivanje računov. Strukturira se okoli sedmih konkretnih nalog.
- Pregled splošnih pogojev fakturiranja: obvezne navedbe, izrecna navedba člena 44 direktive, vpis številke DDV prejemnika, zaporedna oštevilčba, po potrebi dvojezični model.
- Kartiranje storitev po produktnih linijah in skupinah honorarjev, pripisovanje vsakemu računovodskemu kodeksu pravila teritorialnosti, referenčna matrika za prodajne ekipe.
- Kontrola VIES v realnem času znotrajskupnostnih številk DDV strank pred fakturiranjem, hramba dokazil o kontroli (časovni žig, referenca VIES), opozorilo v primeru neveljavnosti ali začasne ukinitve.
- Mesečno pridobivanje računov iz ERP, filtriranje znotrajskupnostnih B2B storitvenih računov, odpravljanje podvojitev, uskladitev s splošno knjigo in izjavo o DDV CA3.
- Priprava datoteke XML DES v skladu s formatom Carine, oddaja prek pro.douane.gouv.fr, arhiviranje administrativnega potrdila o prejemu, sledljivost v elektronskem registru.
- Upravljanje popravkov: oddaja popravne DES v primeru opustitve, dvojnega knjiženja ali napake v državi, s priloženo pojasnilno opombo za preprečitev morebitnih opominov.
- Odgovarjanje na zahteve za informacije VIES, ki se množijo od uvedbe avtomatiziranih kontrol konsistentnosti med izjavami DDV, zbirnimi stanji in odgovori drugih držav članic.
Rezultati vključujejo lasten priročnik DES za stranko, serijo vloženih datotek XML, register kontrol VIES, mesečno preglednico po državah in stanje razlik z CA3. Urad zagotavlja tudi informacijsko linijo za nestandardne primere (sestavljena storitev, intragroup refakturiranje, zunanji samostojni delavec, digitalna platforma).
Tipična matrika DES po državah prejemnika
Spodnji grafikon prikazuje mesečno porazdelitev DES povprečnega francoskega svetovalnega urada po državah prejemnika. Pomaga finančnim vodjem kalibrirati obsege po jurisdikcijah in usmerjati napore kontrole VIES na države z velikim obsegom.
Merila za izbiro urada DES
Izbira temelji na štirih ključnih točkah. Prvič, natančno obvladovanje pravil teritorialnosti. DES ni samo računalniška izvedba oddaje; prava dodana vrednost je kvalifikacija vsake storitve. Verodostojen urad usposablja ekipo na sodbah Sodišča EU (CJUE C-605/12, C-155/12, C-421/10) in na doktrini BOFIP-Impôts BOI-TVA-DECLA-20-30-40.
Drugič, operativna robustnost. Strankino spletišče, priključki ERP, potrditveni delovni tok, časovno žigosana revizijska sled, avtomatična opozorila na neveljavne številke VIES; te komponente pretvorijo zamudno obveznost v obvladljiv proces.
Tretjič, sposobnost obrambe v primeru navzkrižnega nadzora. DGFiP zdaj primerja vaše DES s podatki CA3 in z odgovori tujih uprav. Urad, ki predvidi ta navzkrižna preverjanja, pripravi dokaz, formalizira dvomljive primere in zmanjša tveganje popravka.
Četrtič, razširjena pokritost. Najboljši uradi DES pokrivajo tudi francoski obračun CA3, revizijo DDV za večdržavno e-poročanje in uskladitev z obveznostmi elektronskega fakturiranja, predvidenimi leta 2026.
Primerjalna analiza in povratne informacije
Tri vrste akterjev si delijo nalogo. Velike računovodske mreže (Mazars, Grant Thornton, BDO, RSM) integrirajo DES v svojo globalno ponudbo DDV, s paušalnim honorarjem, standardizirano dokumentarno platformo in namensko ekipo po sektorjih. Neodvisni uradi za DDV (TAJ, Fiscalead, TVA Conseil) prinašajo močno specializacijo, pogosto animirano z nekdanjimi inšpektorji javnih financ, s krajšimi odzivnimi časi. Zunajpogodbeni ponudniki (Fiscal Connexion, Fiscal Partner, Experts TVA) pokrivajo DES v ponudbi polne compliance storitve, ki vključuje CA3, DES, DEB in davčno zastopstvo.
Povratne informacije s terena opredeljujejo štiri dejavnike uspeha: pisni in deljeni postopek fakturiranja, mesečna primerjava DES v primerjavi s splošno knjigo, kontrola VIES pred fakturiranjem, en sam upravljalec na strani stranke. Ponavljajoče se pasti so fakturiranje brez številke DDV prejemnika (kar prekvalificira storitev v B2C), zmeda med elektronskimi storitvami in svetovalnimi storitvami na daljavo (ki povzroča napačen deklarativni postopek) in zmanjšanje sestavljene storitve, razdeljene na več vrst.
Skupina za storitve, ki je DES outsourcing dala specialistu, je v dveh letih zmanjšala letne popravke za 70 odstotkov, predvsem zahvaljujoč sistematizaciji kontrole VIES in zgodnjemu dialogu z DGFiP o atipičnih primerih.