Izvēlieties biroju, kas nodrošinās jūsu Eiropas pakalpojumu deklarāciju 2026. gadā

Tiesiskais regulējums, teritorialitāte, DES

DES balstās uz Vispārējā nodokļu kodeksa (CGI) 289. B pantu un īstenošanas regulas 282/2011 262. pantu, kas precizē iekškopienas pakalpojumu deklarēšanas kārtību. B2B vispārīgais noteikums nosaka, ka aplikšanas vieta ir saņēmēja vieta (direktīvas 2006/112/EK 44. pants), un pēdējais veic pašaprēķināšanu. Franču pakalpojumu sniedzējs izraksta rēķinu ar atbrīvojumu, norāda direktīvas 44. pantu un klienta iekškopienas PVN numuru, pēc tam katru darījumu iekļauj tā mēneša DES, kad pakalpojums tika izpildīts.

47. panta (nekustamais īpašums), 50. panta (izsoles), 53. panta (piekļuve kultūras, izglītības vai sporta pasākumam) vai 55. panta (ēdināšana uz borta) izņēmuma noteikumi izņem noteiktus pakalpojumus no DES tvēruma, jo tie neseko saņēmēja vietai. Biroja darbs tieši sastāv no tā, lai rindu pa rindai sašķirotu, kas ietilpst DES un kas ne.

DES ir obligāta neatkarīgi no summas. Pietiek ar vienu pakalpojumu mēnesī, lai aktivētu iesniegšanu. Abonēšanas ceturkšņa slieksnis, kas ieviests, lai vienkāršotu nelielus apjomus, ļauj pakalpojumu sniedzējam, kas neveic nevienu preču piegādi un mazāk par 50 000 eiro iekškopienas pakalpojumu ceturksnī, pāriet uz ceturkšņa iesniegšanu, pamatojoties uz formālu iespēju pie Muitas.

Skartie pakalpojumi, kam jādeklarē 2026. gadā?

DES aptver jebkuru B2B pakalpojumu, uz ko attiecas vispārīgais noteikums, ko franču apliekamais nodokļu maksātājs sniedz apliekamajam saņēmējam, kas reģistrēts ar PVN citā dalībvalstī. Skartās jomas ir plašas: konsultācijas, audits, juridiskie pakalpojumi, pētījumi, inženierija, arhitektūra, reklāma, mārketings, IT pakalpojumi, programmatūras licences, pēc pasūtījuma izgatavošana, attālinātā uzturēšana, intelektuālie pakalpojumi, B2B apmācība, kas nav saistīta ar pasākumu, ilgtermiņa transportlīdzekļu noma, vadības honorāri.

B2C pakalpojumi neietilpst DES. Elektroniskie, telekomunikāciju un apraides pakalpojumi, ko sniedz privātpersonām ES, ietilpst OSS vienotajā kontaktpunktā (skatiet lapu OSS un IOSS e-komercijai). Pakalpojumi, kas atbrīvoti saskaņā ar citiem noteikumiem (finanšu pakalpojumi, veselības pakalpojumi), arī iziet no tvēruma.

Ārvalstu sabiedrības pastāvīgie uzņēmumi Francijā, filiāles un PVN grupas CGI 256. C panta izpratnē arī var būt aicinātas iesniegt DES, kad tās izraksta rēķinus par iekškopienas pakalpojumiem no franču PVN numura. Pieredzējis birojs prot kartēt izdošanas vietas un konsolidēt iesniegumus pa juridiskajām personām.

Specializēta DES biroja misijas

Misija apvieno juridisko ekspertīzi par PVN teritorialitāti un datu inženieriju rēķinu izvilkšanai. Tā strukturējas ap septiņām konkrētām misijām.

• Vispārīgo rēķinu izrakstīšanas nosacījumu pārskatīšana: obligātās atrunas, skaidra atsauce uz direktīvas 44. pantu, saņēmēja PVN numura atspoguļošana, secīga numerācija, divvalodu paraugs, ja nepieciešams.
• Pakalpojumu kartēšana pa produktu līnijām un honorāru saimēm, katra grāmatvedības koda piesaistīšana teritorialitātes noteikumam, atsauces matrica komerciālajām komandām.
• Klientu iekškopienas PVN numuru VIES kontrole reāllaikā pirms rēķinu izrakstīšanas, kontroles pierādījumu saglabāšana (laika zīmogs, VIES atsauce), brīdinājums nederīguma vai apturēšanas gadījumā.
• Ikmēneša rēķinu izvilkšana no ERP, iekškopienas B2B pakalpojumu filtrēšana, dublikātu likvidēšana, saskaņošana ar virsgrāmatu un PVN deklarāciju CA3.
• Muitas formātam atbilstoša DES XML faila izveidošana, iesniegšana caur pro.douane.gouv.fr, administratīvā saņemšanas apstiprinājuma arhivēšana, izsekojamība elektroniskā reģistrā.
• Labojumu pārvaldība: labotas DES iesniegšana izlaiduma, dubultas uzskaites vai valsts kļūdas gadījumā ar pievienotu paskaidrojuma piezīmi, lai novērstu jebkādu atgādinājumu.
• Atbildes uz VIES informācijas pieprasījumiem, kas ir pieaugušas kopš automatizēto saskaņotības kontroļu ieviešanas starp PVN deklarācijām, apkopojošajiem pārskatiem un citu dalībvalstu atbildēm.

Rezultātos ietilpst klientam raksturīga DES rokasgrāmata, iesniegto XML failu sērija, VIES kontroļu reģistrs, ikmēneša informācijas panelis par summām pa valstīm un atšķirību pārskats ar CA3. Birojs nodrošina arī palīdzības līniju nestandarta gadījumiem (salikts pakalpojums, iekšgrupas atkārtota rēķinu izrakstīšana, ārzemēs reģistrēts ārštatnieks, digitālā platforma).

Tipiska DES matrica pa saņēmēja valstīm

Zemāk redzamajā grafikā parādīts vidēja franču konsultāciju biroja ikmēneša DES sadalījums pa saņēmēja valstīm. Tas palīdz finanšu direkcijām kalibrēt apjomus pa jurisdikcijām un virzīt VIES kontroles piepūli uz liela apjoma valstīm.

Kritēriji jūsu DES biroja izvēlei

Atlase balstās uz četriem galvenajiem punktiem. Pirmais — smalka teritorialitātes noteikumu pārvaldīšana. DES nav tikai iesniegšanas datora izpilde; patiesā pievienotā vērtība ir katra pakalpojuma kvalifikācija. Uzticams birojs apmāca komandu par Tiesas spriedumiem (CJUE C-605/12, C-155/12, C-421/10) un par BOFIP-Impôts BOI-TVA-DECLA-20-30-40 doktrīnu.

Otrais — operatīvā izturība. Klientu portāls, ERP konektori, apstiprināšanas darbplūsma, laika zīmoga audita taka, automātiski brīdinājumi par nederīgiem VIES numuriem; šie elementi pārvērš nomācošu pienākumu pārvaldītā procesā.

Trešais — aizstāvības spēja krustkontroles gadījumā. DGFiP tagad salīdzina jūsu DES ar CA3 datiem un ar ārvalstu administrāciju atbildēm. Birojs, kas paredz šīs krustošanās, sagatavo pierādījumus, formalizē šaubīgus gadījumus un samazina labošanas risku.

Ceturtais — paplašināta aptvere. Labākie DES biroji aptver arī franču CA3 deklarāciju, daudzvalstu PVN audita pārskatīšanu un saskaņošanu ar elektroniskās rēķinu izrakstīšanas pienākumiem, kas paredzēti 2026. gadā.

Salīdzinošā analīze un pieredzes atsauksmes

Misiju dala trīs dalībnieku profili. Lielie grāmatvedības ekspertu tīkli (Mazars, Grant Thornton, BDO, RSM) integrē DES savā globālajā PVN piedāvājumā ar fiksētu tarifu, standartizētu dokumentu platformu un dedzētu komandu katrā sektorā. Neatkarīgie PVN biroji (TAJ, Fiscalead, TVA Conseil) piedāvā spēcīgu specializāciju, ko bieži vada bijušie valsts finanšu inspektori, ar īsākiem atbildes laikiem. Ārpakalpojumu sniedzēji (Fiscal Connexion, Fiscal Partner, Experts TVA) aptver DES pilna servisa atbilstības piedāvājumā, ieskaitot CA3, DES, DEB un fiskālo pārstāvniecību.

Pieredzes atsauksmes identificē četrus panākumu faktorus: rakstītu un koplietotu rēķinu izrakstīšanas procedūru, ikmēneša DES pret virsgrāmatu saskaņošanu, VIES kontroli pirms rēķina izrakstīšanas, vienu pilotu klienta pusē. Biežākie slāpekļi ir rēķinu izrakstīšana bez saņēmēja PVN numura (kas pārkvalificē pakalpojumu par B2C), elektronisko pakalpojumu un attālinātās konsultācijas sajaukšana (kas izraisa nepareizu deklaratīvo shēmu), salikta pakalpojuma mazinājums, sadalot to vairākos veidos.

Pakalpojumu grupa, kas ir ārpakalpojumā nodevusi savu DES specializētam birojam, divos gados par 70 procentiem samazinājusi savus ikgadējos labojumus, galvenokārt pateicoties VIES kontroles sistematizēšanai un agrīnam dialogam ar DGFiP par netipiskiem gadījumiem.

Novērotais honorāru diapazons 2026. gadā

Ikmēneša DES iesniegšana ar mazu apjomu (mazāk par 50 rindām) parādās no 120 līdz 280 eiro bez PVN par iesniegšanu. DES ar 50 līdz 500 rindām svārstās no 320 līdz 780 eiro bez PVN mēnesī. Pilna servisa abonements, kas ietver DES, DEB un CA3, ar ikmēneša saskaņošanu un palīdzības līniju, tiek vienots no 950 līdz 2 200 eiro bez PVN mēnesī. Sākotnējā izvērtēšanas pakalpojumi (rēķinu izrakstīšanas ķēžu audits, DES rokasgrāmata, teritorialitātes matrica) tiek rēķināti no 4 000 līdz 12 000 eiro bez PVN atkarībā no sarežģītības.

Iejaukšanās pēc pavadītā laika (atbilde uz krustkontroli, sarežģīts labojums, fiskālais atzinums (rescrit)) atrodas no 220 līdz 380 eiro bez PVN stundā. Nopietnā tāmē atšķir regulāras misijas no vienreizējām, iekļauj ikmēneša rindu kvotu un paredz papildus valsts robežizmaksas.