Ieceliet fiskālo pilnvarnieku, kas no Eiropas Savienības nesīs jūsu Francijas PVN pienākumus 2026. gadā

Fiskālā pilnvara un akreditētā fiskālā pārstāvniecība — būtiska atšķirība

Vispārīgais nodokļu kodekss nošķir divas figūras. 289. A panta akreditētā fiskālā pārstāvniecība, kas obligāta ārpus Eiropas Savienības reģistrētiem apliekamajiem, solidāri saista pārstāvi ar apliekamo par PVN samaksu. Tikai biroji, kas iekļauti DGFiP akreditēto fiskālo pārstāvju oficiālajā sarakstā, var veikt šo funkciju. Fiskālā pilnvara savukārt izriet no vispārējām pārstāvniecības normām (Civilkodeksa 1984. un turpmākie panti) un no elektroniskās pilnvaras atļaujas vietnē impots.gouv.fr. Pilnvarnieks rīkojas apliekamā vārdā un rēķina, bez solidāras garantijas par nodokli, izņemot īpašu līgumisku klauzulu.

Apliekamajiem, kas reģistrēti citā ES dalībvalstī, Francijas likums neparedz fiskālo pārstāvi. Uzņēmums var tieši reģistrēties Francijas PVN, atvērt profesionālo kontu vietnē impots.gouv.fr ar likumīgā pārstāvja pilnvaru un pats iesniegt savas deklarācijas. Franču pilnvarnieka iecelšana tādēļ ir izdevīguma izvēle — vienkāršot saziņu ar Noisy-le-Grand SIEE, saņemt adresi Francijā administratīvo sūtījumu saņemšanai, iegūt francūziski runājošu sarunu partneri, kurš atbild uz dokumentu pieprasījumiem, un nodrošināt CA3, DEB, DES, CA12 deklarāciju sagatavošanas drošību.

Attiecināmie tiesību akti: direktīvas 2006/112/EK 204. un 205. pants (pārstāvniecības režīms), CGI 289. A pants (pārstāvja iecelšana ārpus ES reģistrētajiem), CGI 286. ter pants (reģistrācija), BOI-TVA-DECLA-20-30 (praktiskā kārtība). BOFIP dokumentācija precizē, ka pārstāvja iecelšana, ja tā nav obligāta, paliek iespējama pēc izvēles.

Uzņēmumu profili un tipiskie lietošanas gadījumi

Ikviens ES dalībvalstī reģistrēts uzņēmums, kas Francijā veic Francijas PVN apliekamas darbības, var izmantot pilnvarnieku. Biežākās situācijas ietver Vācijas, Itālijas vai Spānijas apliekamos, kas pārdod preces Francijā ar vietējo krājumu, Nīderlandes vai Īrijas pakalpojumu sniedzējus, kas izraksta rēķinus par Francijas PVN apliekamiem B2C pakalpojumiem, Luksemburgas vai Beļģijas e-tirgotājus, kuri tur FBA noliktavas Francijas teritorijā, Polijas vai Čehijas būvniecības sabiedrības, kas strādā Francijas būvlaukumos ar apakšuzņēmuma apgriezto iekasēšanu, vai digitālās platformas, kuras pilda atvieglotāja lomu direktīvas 14.a panta izpratnē.

Pilnvarnieks ir lietderīgs arī tad, kad ES uzņēmumam kopīgi jāvada Francijas reģistrācija, OSS vai IOSS vienotais kontaktpunkts un DEB un EMEBI plūsmas, jo viens kontaktpartneris ietaupa ievērojamu koordinācijas laiku un ierobežo nesaderības risku starp deklarācijām.

Uzņēmumi, kas atsakās no pilnvarnieka, savukārt uzņemas Francijas administrācijas saziņas valodas slogu (visi oficiālie sūtījumi ir franču valodā), dokumentu uzraudzību par CERFA veidlapu izmaiņām un dokumentu pieprasījumu tiešu pārvaldību, kas var nonākt nepiemērotā kontaktcentrā.

Fiskālā pilnvarnieka misijas ES apliekamajiem

Pilnvarnieks darbojas perimetrā, kas tuvs akreditētajam pārstāvim, bez solidārās garantijas. Pakalpojumu veido septiņas misijas.

• ES apliekamā reģistrācija Francijas PVN, EE0 veidlapas (vai līdzvērtīgas elektroniskas) iesniegšana Noisy-le-Grand SIEE, Francijas iekškopienas PVN numura FRXX000000000 iegūšana, profesionālās telpas atvēršana vietnē impots.gouv.fr.
• Apliekamā likumīgā pārstāvja elektroniskās pilnvaras iekārtošana pilnvarniekam, lai atļautu deklarāciju iesniegšanu un tiešsaistes maksājumu pārvaldību.
• Periodisko deklarāciju sagatavošana: ikmēneša vai ikceturkšņa CA3, gada CA12 realizētājiem, PVN pielikumi, 3310-NOT PVN deklarācijas un administrācijai iesniegtās uzraudzības tabulas.
• Apmaiņas deklarāciju sagatavošana: DEB EMEBI par iekškopienas preču kustībām, DES par iekškopienas pakalpojumiem, saskaņošana ar OSS vai IOSS deklarācijām, ja piemērojams.
• Maksājumu pārvaldība: SEPA tiešie debeti no apliekamā Francijas konta, pārskaitījumi uz DGFiP, avansa maksājumu un nodokļu paziņojumu uzraudzība.
• Administratīvais dialogs: atbildēšana uz SIEE dokumentu pieprasījumiem, kontroļu (uz vietas vai pēc dokumentiem) vadīšana, termiņu saskaņošana, atbalsts parastā nodokļu kontrolē.
• Pretenzijas un atmaksas lūgumi: neatskaitāmais PVN kredīts, ikmēneša vai ikceturkšņa atmaksa, strīdu pretenzijas likumā noteiktajā termiņā (otrais parāda paziņošanas gadadienas datums).

Nodevumi ietver pilnvaras konvenciju, vietnē impots.gouv.fr reģistrēto pilnvaru, reģistrācijas komplektu, iesniegtās deklarācijas, nodokļu paziņojumus un kvītis, ikceturkšņa lietas kontrolpaneli un gada noslēguma ziņojumu. Pilnvara ir izbeidzama jebkurā brīdī ar klasisku līgumisku iepriekšēju brīdinājumu no 30 līdz 90 dienām.

Pilnvarnieka ieguldījums pēc darījumu veida

Zemāk redzamais grafiks sešās asīs apkopo franču fiskālā pilnvarnieka uztverto ieguldījumu salīdzinājumā ar tiešu pārvaldību no ārzemēm atkarībā no darījuma veida. Vērtības, kas apkopotas no lietotāju atsauksmēm, palīdz izlemt starp ārējo deleģēšanu un iekšēju pārvaldību atbilstoši darbības profilam.

Kritēriji jūsu fiskālā pilnvarnieka izvēlei

Izvēli strukturē četri kritēriji. Pirmkārt, saskarnes kvalitāte ar Noisy-le-Grand SIEE. Ārvalstu uzņēmumu nodokļu dienests pārvalda lielāko daļu ES apliekamo, kas nav reģistrēti Francijā. Pilnvarnieks, kurš pārzina tā kontaktpersonas, standarta termiņus un dokumentācijas prasības, paātrina jebkuru reģistrācijas vai atmaksas pieprasījumu.

Otrkārt, valodu pārklājums vairākām mītnes vietām. Daudziem ES uzņēmumiem centralizētie nodokļu dienesti ir Vācijā, Nīderlandē vai Polijā. Pilnvarnieks, kurš spēj sazināties vācu, angļu, holandiešu un poļu valodā, nodrošina lielāko daļu saziņas bez tulka vajadzības.

Treškārt, spēja vadīt pilnu ķēdi: reģistrācija, CA3, DEB, DES, OSS, IOSS, ārvalstu PVN atgūšana. Labākie pilnvarnieki integrē šos pakalpojumus vienotā piedāvājumā ar apjoma dilstošu tarifu, izvairoties no izkliedes starp vairākiem pakalpojumu sniedzējiem.

Ceturtkārt, pilnvaras juridiskā drošība. Konvencijai precīzi jādefinē perimetrs, nodevumi, termiņi, pienākumi, izbeigšanas klauzula, profesionālās civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas pienākums (ieteicams vismaz 1 miljons eiro) un klientu datu liktenis. Neprecīza pilnvara pakļauj apliekamo pakalpojuma defektam bez skaidra regresa.

Salīdzinošā analīze un pieredzes atsauksmes

Tirgu dala trīs saimes. DGFiP akreditētie biroji (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, Authorized Tax Representative, TEVEA International, SARF, Sarf Azur, Financière Accréditée, La Représentation Fiscale, GPB Accrédité, Honoré Patrimoine) piedāvā pilnvaru kā savas darbības dabisku paplašinājumu. ES apliekamajam akreditēta biroja izvēle nodrošina tādu pašu dokumentācijas stingrību kā ārpus ES gadījumos, pat ja juridiski solidārā garantija nav prasīta. Integrētie nodokļu biroji (PwC, EY, KPMG, Deloitte, Fidal, Taj) sniedz dziļāku juridisko pārklājumu, kas noder grupām ar sarežģītām plūsmām vai restrukturizācijas laikā. Starptautiskie pure-player dalībnieki (Avalara, Vertex, PwC Managed Services, TMF Group) spēcīgi apbruņojuši deklarācijas un rēķina par abonementu, bet to pavadīšanas spēja kontrolē mainās atkarībā no vietējām komandām.

Pieredzes atsauksmes izceļ trīs panākumu faktorus: precīzas konvencijas parakstīšanu jau reģistrācijas brīdī, ikgadēja apliekamā un pilnvarnieka kopīga kalendāra izveidi (CA3, DEB, DES, OSS iesniegumi, noslēgums) un klienta pusē vienota kontaktpersona, lai izvairītos no saziņas izkliedes. Pretēji, tipiskas kļūdas ietver pilnvaras un solidārās pārstāvniecības sajaukšanu (kas liek neievērot pilnvarnieka līgumisko atbildību), pilnvarnieka nepietiekamu aprīkošanu ar EDI deklaratīvajiem rīkiem un vispārēja pilnvarnieka piesaisti, kurš nespēj pārvaldīt apjomīgu DEB vai OSS lietu.

ES uzņēmums, kas internalizē savu Francijas nodokļu pārvaldību, mērenai plūsmai parasti velta pusi pilna laika ekvivalenta; ārējā deleģēšana ar pilnvarnieku var samazināt šo piepūli līdz ceturtdaļai PLE, vienlaikus nodrošinot iesniegšanu termiņā.

Novērotais honorāru diapazons 2026. gadā

Cenas ievērojami atšķiras atkarībā no perimetra. Atsevišķa reģistrācija bez regulāras uzraudzības tiek rēķināta no 800 līdz 1 500 eiro bez PVN. Ikmēneša fiksēta maksa, kas ietver reģistrācijas uzturēšanu, ikmēneša CA3 un standarta palīdzību SIEE, svārstās no 250 līdz 600 eiro bez PVN mēnesī. Ja fiksētajā maksā iekļauj DEB un DES, tā pieaug līdz 450 līdz 1 200 eiro bez PVN mēnesī atkarībā no rindu skaita. Sarežģītas lietas (B2C iekškopienas e-komercija, būvniecības apakšuzņēmums, krājumi vairākās vietās) svārstās no 1 500 līdz 3 500 eiro bez PVN mēnesī.

Atsevišķie pakalpojumi papildina fiksēto maksu: atbilde nodokļu kontrolei (pēc pavadītā laika, no 220 līdz 380 eiro bez PVN stundā), iepriekšējo gadu regulēšana (fiksēta maksa no 1 500 līdz 6 000 eiro bez PVN atkarībā no dziļuma), PVN kredīta atmaksas lūgumi (fiksēta maksa no 350 līdz 900 eiro bez PVN par lūgumu). Nopietnā tāmē precizē aptverto DEB un DES rindu apjomu, iekļauto dokumentu pieprasījumu skaitu, līguma izbeigšanas kārtību un izmaksas, kas saistītas ar lietas pārņemšanu iekšēji.