Atrodiet PVN deklarācijas biroju (CA3), kas vienkāršos jūsu saistības 2026 gadā

PVN deklarācija Francijā, tiesiskais regulējums

Franču PVN deklarācija atbilst Vispārējā nodokļu kodeksa (CGI) rakstu kopumam, galvenokārt 287. pantam (periodiskums un saturs), 269. pantam (iekasēšana), 271. pantam (atskaitīšanas tiesības), papildināts ar BOFIP BOI-TVA-DECLA sērijas komentāriem. Centrālā veidlapa ir CA3 (Cerfa 3310-CA3), ikmēneša elektronisks pieteikums maksātājiem, kuru neto PVN pārsniedz 4 000 eiro gadā, ceturkšņa, ja tas ir zemāks. Mikromaksātāji, uz kuriem attiecas vienkāršotais režīms, izmanto CA12 (Cerfa 3517-S) ar diviem avansiem jūlijā un decembrī.

Ārvalstu operatoriem CA3 sagatavo PVN deklarācijas birojs CA3, kas norīkots kā Akreditēts Fiskālais Pārstāvis vai kā pilnvarnieks, atkarībā no tā, vai operators ir dibināts ārpus ES vai ES. Deklarācijā iekļauts iekasētais PVN, atskaitāmais PVN, intrakopienējos iegādes, importa autoliquidation (ATVAI), trīsstūra darījumi, apturētie režīmi. Bieži vien tai papildus ir DEB precēm un DES pakalpojumiem, kas tiek sagatavoti paralēli caur citiem portāliem.

Elektroniskā iesniegšana ir obligāta caur impots.gouv.fr profesionālo telpu vai EDI-TVA. Maksājums notiek pa to pašu kanālu (SEPA elektroniskie norēķini). Deklarācijas pārkāpums pakļauj 15 eiro naudas sodam par katru izlaidumu, 0,40 % ikmēneša kavējuma procentiem un, atkārtošanās gadījumā, 10 vai 40 % palielinājumam.

Kam jāiesniedz CA3 vai CA12?

Ikvienam uzņēmumam, kas veic Francijā ar PVN apliekamas operācijas, ir jāiesniedz deklarācija. Franču uzņēmumam kārtula ir vienkārša un atkarīga no apgrozījuma. Ārvalstu uzņēmumam analīze ir precīzāka: jānosaka nodokļu vieta, pastāvīgas iestādes esamība, piemērojamais režīms (normālais reālais, vienkāršotais reālais, ATVAI autoliquidation), un no tā izrietošā deklarācijas periodika.

Uzņēmumi ārpus ES sistemātiski izmanto RFA, lai iesniegtu CA3. ES uzņēmumi var iesniegt tieši caur savu franču profesionālo kontu vai uzticēt šo uzdevumu pilnvarniekam. Sabiedrības bez pastāvīgas iestādes, kas reģistrētas SIEE, visas ir ar intrakopienējo PVN numuru, kas sākas ar FR, kam seko atslēga un SIREN. Zemāk esošajā tabulā apkopoti sliekšņi.

OSS vai IOSS vienotajiem lodziņiem pakļautie operatori iesniedz specifiskas deklarācijas, kas nav pielīdzināmas CA3. Skatīt speciālo lapu par OSS un IOSS birojiem e-komercijai.

PVN deklarācijas biroja detalizētie uzdevumi

Specializēta biroja uzdevums nav reducējams uz CA3 ievadi. Tas aptver ķēdi, kas sākas ar dokumentu vākšanu un beidzas ar audita sliežu nodrošināšanu. Pieredzējis birojs veic šādus uzdevumus.

• Ikmēneša dokumentu vākšana: pārdošanas rēķini, pirkuma rēķini, eksporta apliecinājumi, muitas dokumenti (DAU), apturēto režīmu un trīsstūra darījumu apliecinājumi.
• Konsekvences pārbaude: iekasētā PVN bilance versus galvenā grāmata, ar nodokli apliekamo bāzu pārbaude pēc likmes, intrakopienējo iegāžu salīdzināšana ar piegādātāju PVN numuriem, validācija caur VIES.
• CA3 sagatavošana un elektroniski iesniegšana, importa autoliquidation attiecīgo ailu pielāgošana, 283-2. panta pakalpojumi, atbrīvotās operācijas, īpašie režīmi (marža, ceļojumi, sūtījumu pārdošana).
• Nodokļu izraksta sagatavošana (DEB / EMEBI precēm, DES pakalpojumiem), elektroniska nosūtīšana caur Douane.gouv.fr portālu DEB un pro.douane.gouv.fr DES.
• Maksājums vai atmaksas pieprasījums: SEPA neto PVN norēķins, PVN kredīta atmaksas pieprasījuma iesniegšana, atbilde uz administrācijas pamatojuma dokumentu pieprasījumiem (DPJ).
• Nodokļu konta pārvaldība: PVN naudas plūsmas vadības panelis, atgādinājumu uzraudzība, iespējamo palielinājumu pārvaldība, labvēlīgi pārsūdzības.
• Juridiskais arhīvs: rēķinu, apliecinājumu, transmisijas lapu, speciālo reģistru (maržas režīms, sūtījumu pārdošana) glabāšana desmit gadus.
• Gada audits: CGI 289. VII panta prasītās uzticamās audita sliedas (PAF) pārskatīšana, iekšējo kontroļu dokumentēšana, atbilstības sagatavošana nākamajam e-invoicing un e-reporting.

Ik mēneša paredzamie iznākumi ir minimāli: elektroniski iesniegtas CA3 kopija, impots.gouv.fr apstiprinājuma saņemšana, mēneša operāciju kopsavilkuma piezīme, norēķinu vai atmaksas orderis, brīdinājums par konstatētajām anomālijām.

Kalendārs un sliekšņi, vizualizācija

CA3 ievēro divpusēju kalendāru atkarībā no SIREN numura un galvenā biroja departamenta. Nerezidentiem, kuri pieder SIEE, ir viena datums: starp M+1 mēneša 19. un 24. dienu ikmēneša CA3. Zemāk esošais grafiks parāda tipiskos CA3 apjomus, ko apstrādā īpaša komanda finanšu gada laikā.

Kritēriji jūsu PVN deklarācijas biroja izvēlei

Prestatāja izvēle PVN deklarācijām prasa pāriet pāri tikai cenas testam. Pieci kritēriji ir strukturējoši produkcijas kvalitātei.

Pirmais kritērijs — SIEE Noisy-le-Grand pārzināšana. Šis dienests apstrādā visus Francijā neieviestos maksātājus; tam ir savas paražas, korespondenti, DPJ apstrādes procedūra. Birojs, kas iesniedz vairākus simtus CA3 mēnesī SIEE, ir iemācījies anticipēt dokumentu pieprasījumus un sagatavot sagaidāmās lietas.

Otrais kritērijs — spēja apstrādāt sarežģītas plūsmas: apturētie režīmi (PVN fiskālā noliktava, 42. režīms, 63. režīms), trīsstūra darījumi, konsignācijas pārdošana, importētas, bet citā dalībvalstī piegādātas preces. Šo plūsmu pareiza lasīšana izvairās no desmitiem tūkstošu eiro korekcijām gadā.

Trešais kritērijs — rīki un savienotāji. Moderns birojs piedāvā dokumentu nosūtīšanas klientu portālu, konsekvences kontroles dzinēju, kas noraida nepareizi kvalificētus rēķinus, grāmatvedības eksportu ar PVN ierakstiem, EDI savienotāju, ja strādājat apjomā. Saderība ar jūsu ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) jāpārbauda pirms parakstīšanas.

Ceturtais kritērijs — valodu pārzināšana. Pāri obligātajai angļu valodas bilingvismam, dokumentu apstrāde vāciski, itāliski, spāniski, portugāliski, ķīniski vai krieviski ir patiess pluss attāli izcelsmes grupām.

Pēdējais kritērijs, šoreiz ārpus mūsu analīzes, mēs regulāri apskatām atsauksmes no references vietnes experts-tva.com.

Salīdzinošā analīze un pieredzes atsauksmes

Atsauces biroji CA3 sagatavošanā pieder vai nu DGFiP akreditētu RFA kategorijai (ja uzdevums ietver pārstāvību ārpus ES), vai Francijā dibinātiem nodokļu pilnvarniekiem, kas strādā ES operatoriem. Pirmie piedāvā pilnu juridisko segumu (solidārā pārstāvība); otrie piedāvā standarta mandāta elastību bez solidāra iesaistīšanās.

Apkopotajās atsauksmēs trīs stiprās puses izšķir labākos birojus: mēnesī iesniegta kopsavilkuma piezīmes precizitāte, reaģētspēja DPJ gadījumā (maksimāli 48 stundas saņemšanas apstiprināšanai un 10 darba dienas atbildēšanai ar dokumentiem), honorāru caurspīdīgums (nav slēptu maksu par prasībām, pārsūdzībām vai auditiem).

Biežie slazdā, gluži pretēji, attiecas uz neatbilstību starp komerciālo solījumu un produkciju: pārslogots birojs, kas uzņem vēl vienu mandātu, riskē pārcelt termiņus, kas mehāniski rada soda naudas. Tāpēc ir vērts uzzināt par jūsu lietai piešķirtās komandas jau pārsegto apjomu.

Labs birojs koordinē savu produkciju ar PVN reģistrācijas Francijā speciālista produkciju augšpusē un starptautiskā PVN auditora produkciju gada pārskatā. Šie trīs profili veido ārvalstu operatora Francijā nodokļu drošības triādi.

Novērotie honorāru diapazoni 2026 gadā

Honorāri ir atkarīgi no apstrādājamo dokumentu apjoma, piemērojamo likmju skaita, plūsmu sarežģītības. Parasti novēro uzstādīšanas abonementu (800 līdz 1 500 eiro bez nodokļiem), tad progresīvu cenu noteikšanu. Standarta ikmēneša CA3 tiek aprēķināta no 180 līdz 400 eiro bez PVN; CA3 ar sarežģītām operācijām (apturētie režīmi, trīsstūra darījumi) tiek palielināta par 80 līdz 200 eiro bez PVN. CA12 gada darījums vienkāršotam režīmam tiek aprēķināts no 700 līdz 1 200 eiro bez PVN, ieskaitot avansus.

Šie diapazoni ir orientējoši un būs jākonfrontē ar saviem apjomiem. Piedāvājumiem jānošķir atkārtotie pakalpojumi no pasākumu pakalpojumiem (atbilde uz DPJ, prasības iesniegšana, nodokļu kontroles pavadīšana). Atmaksas misijām skatīt lapu par ārvalstu PVN atgūšanu, kur izklāstīts atsevišķs tarifu grafiks.