Izvēlieties biroju, kas vadīs jūsu OSS un IOSS vienoto logu e-komercijai 2026. gadā

OSS un IOSS, vienotais logs ES e-komercijai

Zem vienotā loga karoga līdzāspastāv trīs režīmi. Režīms Savienības OSS aptver iekškopienas attālinātās preču pārdošanas patērētājiem un dažus pārrobežu B2C pakalpojumus, ko sniedz ES reģistrēti apliekamie nodokļu maksātāji. Režīms ārpus Savienības OSS aptver B2C pakalpojumus, ko ES sniedz nereģistrēti apliekamie nodokļu maksātāji. Režīms IOSS aptver tādu preču importu, kuru patiesā vērtība ir mazāka vai vienāda ar 150 eiro, ar atbrīvojumu no importa PVN apmaiņā pret ikmēneša deklarāciju identifikācijas dalībvalstī.

Tiesiskie pamati ir atrodami direktīvas 2006/112/EK 358. līdz 369. quindecies pantā, kas Francijā transponēts CGI 298. sexdecies F, G, H un turpmākajos pantos. Īstenošanas regula 282/2011 precizē darbības kārtību, jo īpaši patiesās vērtības definīciju, pārsūtāmās informācijas sarakstu un pienākumu vest reģistru desmit gadus.

IOSS starpnieks, ko paredz direktīvas 369. quaterdecies pants, kļūst obligāts pārdevējiem, kuri nav reģistrēti ES un nav reģistrēti valstī ar savstarpējās palīdzības nolīgumu. Šis starpnieks darbojas kā solidāri atbildīgs pilnvarotais, iegūst savu IM numuru, iesniedz deklarāciju un nomaksā PVN. Francijas tirgū vairāki akreditētu fiskālo pārstāvju biroji piedāvā arī šo IOSS starpnieka pakalpojumu.

Uz kuru tas attiecas, OSS un IOSS sliekšņi 2026. gadā?

Savienības OSS ir piemērojams, tiklīdz uzņēmuma līmenī un visā ES kopumā iekškopienas preču attālinātās pārdošanas un dažu B2C pakalpojumu kopsumma pārsniedz 10 000 eiro bez nodokļa kalendārā gadā (direktīvas 59. quater pants). Zem šī sliekšņa PVN paliek nosūtīšanas dalībvalsts PVN, ja vien nav brīvprātīgas izvēles par labu OSS. Virs tā katrs pārdošanas darījums ir apliekams patērētāja valstī, un OSS piedāvā alternatīvu vietējai deklarēšanai katrā valstī.

IOSS attiecas uz tādu preču importu, kuru patiesā vērtība nepārsniedz 150 eiro, izņemot produktus, uz kuriem attiecas akcīzes nodoklis. Sūtījumi 150 eiro vērtībā vai vairāk ietilpst klasiskajā importa režīmā ar standarta muitošanu. Elektroniskās platformas, kas veicina pārdošanu (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), tiek uzskatītas par pircējiem-pārdevējiem direktīvas 14.a panta izpratnē importētām precēm līdz 150 eiro un dažām iekškopienas B2C pārdošanām, kas būtiski mainīja trešo pušu pārdevēju deklaratīvo slogu.

Franču pārdevējs, kas gadā nosūta 180 000 eiro vērtībā uz Vāciju, Itāliju un Spāniju, var izvēlēties OSS un izvairīties no trīs vietējām PVN reģistrācijām. Turpretī pārdevējam, kuram ir krājumi Amazon FBA noliktavās Vācijā, Polijā un Čehijā, joprojām ir pienākums reģistrēties vietēji šajās valstīs krājumu kustībām un OSS izmanto tikai tām pārdošanām no šīm noliktavām uz patērētājiem citās dalībvalstīs.

OSS un IOSS specializēta biroja misijas

Misija apvieno juridisko ekspertīzi, e-komercijas platformu iestatīšanu un deklaratīvo produkciju. Pakalpojumu strukturē astoņas konkrētas misijas.

• Sākotnējā B2C plūsmu un loģistikas modeļa diagnostika, patēriņa valstu kartēšana, decentralizētu krājumu (FBA, 3PL) identifikācija, tirdzniecības platformu lomas pārskatīšana.
• Identifikācijas dalībvalsts izvēle, reģistrācija attiecīgajā portālā (Francijā impots.gouv.fr), OSS numura iegūšana un attiecīgā gadījumā IM IOSS numura iegūšana, IOSS starpnieka iespējamā iecelšana.
• Veikalu iestatīšana: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, lai piemērotu patērētāja valsts PVN likmi, pārvaldītu samazinātās likmes pa kategorijām un rēķinā iekļautu obligātās norādes.
• Ikmēneša pārdošanas datu savākšana, eksports no platformām, saskaņošana ar grāmatvedību, saskaņošana ar loģistikas plūsmām un nosūtīšanas apliecinājumos dokumentētiem transportiem.
• Ceturkšņa OSS deklarācijas un, attiecīgā gadījumā, ikmēneša IOSS deklarācijas sagatavošana pa likmēm un pa patēriņa dalībvalstīm, konsolidētā PVN pārskaitīšana uz Valsts kases īpašo kontu.
• Direktīvas 369. duodecies pantā paredzētā darījumu elektroniskā reģistra uzturēšana, glabājot desmit gadus un pēc pieprasījuma nododot dalībvalsts nodokļu administrācijai.
• Atmaksu un produktu atgriešanas pārvaldība, deklarēto bāzu korekcija, kredītrēķinu apstrāde, likmju izmaiņu pārvaldība gada laikā.
• Starpadministrāciju kontroļu atbildes: OSS sistēma ļauj jebkurai patēriņa dalībvalstij auditēt pārdevēju caur tā identifikācijas valsti. Birojs sagatavo dokumentus, pamato kvalifikācijas un risina sarunas par noregulēšanu.

Nodevumi ietver īpašu procedūru rokasgrāmatu, iesniegtās OSS un IOSS deklarācijas, pārskaitījumu apstiprinājumus, elektronisko reģistru, paneli pa patēriņa valstīm un, pārdevējiem ārpus ES, IOSS starpnieka līgumu. Pievienoto vērtību mēra vietējo reģistrāciju skaita samazināšanā, veikala iestatīšanas kvalitātē un pakalpojuma nepārtrauktībā kontroles gadījumā.

OSS apgrozījuma sadalījums pa dalībvalstīm

Zemāk redzamais grafiks parāda indikatīvu vidēja izmēra franču tirgotāja gada OSS apgrozījuma sadalījumu pa patēriņa dalībvalstīm, lai kalibrētu PVN likmju iestatīšanas pūles un pārkvalificēšanas risku pārvaldību.

Kritēriji OSS un IOSS biroja izvēlei

Īpaša uzmanība jāpievērš četriem punktiem. Pirmais — e-komercijas platformu un tirdzniecības platformu pārzināšana. Birojs, kas vienlīdz labi iestata Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA un Rakuten un kas prot lasīt daudzkanālu pārdošanas pārskatu, ikdienā ietaupa ievērojamu laiku.

Otrais — spēja darboties kā IOSS starpnieks. Pārdevējiem ārpus ES šī funkcija ir obligāta un solidāri iesaista starpnieku attiecībā uz PVN. Tikai akreditēti biroji vai tie, kas ir balstīti uz DGFiP akreditēto fiskālo pārstāvi, piedāvā šo pakalpojumu ar nepieciešamajām finansiālajām garantijām.

Trešais — atlikušo vietējo reģistrāciju aptvere. OSS neaptver visu. Krājumu kustības FBA noliktavās, noregulēšana pēc auditiem, vietējās B2B pārdošanas paliek un prasa PVN reģistrācijas vairākās valstīs. Birojs, kas saista OSS ar vairāku valstu reģistrācijām, sniedz saskaņotu piedāvājumu.

Ceturtais — saskaņošana ar ārvalstu PVN atgūšanu, zaudējumiem un atgriešanām un tirdzniecības platformu atbilstību. Labākie biroji prot orķestrēt ārvalstu PVN atgūšanu par mārketinga, loģistikas un uzglabāšanas izdevumiem katrā valstī, kas tieši uzlabo pārdevēja rentabilitāti.

Salīdzinošā analīze un pieredzes atsauksmes

Tirgus apvieno trīs ģimenes. PVN e-komercijas tīri spēlētāji (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) savus pakalpojumus aprīko stipri, ar datu platformu, kas spēj pārņemt miljoniem tirdzniecības platformas operāciju, un rēķina abonementu. Klasiskie nodokļu biroji (Fidal, Taj, EY, PwC) nodrošina dziļāku juridisko aptveri, kas noderīga sarežģītiem gadījumiem (modeļa izmaiņas, apvienošanās, dubultā rezidence). Akreditētie fiskālie pārstāvji (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) apvieno OSS, IOSS un IOSS starpnieku regulētā piedāvājumā, kas noderīgs pārdevējiem ārpus ES.

Pieredzes atsauksmes izceļ trīs panākumu faktorus: stabilu datu pārvaldību augšpusē (tirdzniecības platformas standarta pārskati, saskaņošanas dzinēji), vienu pilotu klienta pusē B2C un loģistikas jautājumiem, ikmēneša likmju kontroli pa kategorijām. Turpretī tipiskas kļūdas ietver B2B un B2C pārdošanas sajaukšanu, aizmiršanu par tirdzniecības platformas pārdošanu, kas pieņemta kā 14.a pants, attālinātās pārdošanas nepareizu kvalifikāciju ar tiešu vai netiešu pārdevēja iesaisti transportēšanā, klientu atgriešanu nolaidību, kas reti koriģē OSS bāzes.

Tirgotājs, kas savu OSS un IOSS nodod ārpakalpojumā specializētam speciālistam, parasti ziņo par 40 līdz 60 procentu samazinājumu PVN veltītajam iekšējam laikam un par jūtamu dalībvalstu savstarpējo korekciju kritumu.

Novērotais honorāru diapazons 2026. gadā

Ikmēneša OSS abonements ar mērenu apjomu (mazāk par 5 000 operācijām ceturksnī) tiek pārrunāts no 190 līdz 450 eiro bez PVN mēnesī, ieskaitot ceturkšņa deklarāciju. Tirgotājs ar 50 000 ceturkšņa operācijām 10 līdz 15 dalībvalstīs atrodas no 900 līdz 2 400 eiro bez PVN mēnesī. IOSS misija ar starpnieka lomu pārdevējam ārpus ES sākas no 450 eiro bez PVN mēnesī un sasniedz 3 500 eiro bez PVN virs 30 000 ikmēneša paku, bieži ar mainīgu daļu atkarībā no apjoma.

Sākotnējā reģistrācija, veikalu iestatīšana un procedūru rokasgrāmatas izstrāde svārstās no 2 500 līdz 9 000 eiro bez PVN atkarībā no modeļa sarežģītības. Specializēti pakalpojumi (tirdzniecības platformas atbilstības audits, atbilde uz starpadministrāciju kontroli, trīs gadu noregulēšana) tiek rēķināti pēc pavadītā laika, no 220 līdz 380 eiro bez PVN stundā. Nopietnā tāmē tiek precizēts iekļauto operāciju skaits, valsts robežizmaksas un sadalījums starp OSS un IOSS.