Izvēlieties biroju, kas nodrošinās jūsu akcīzes nodokļus, jūsu EORI numuru un jūsu muitas pārstāvniecību 2026. gadā

Harmonizētie akcīzes nodokļi, EORI un muitas pārstāvniecība

Harmonizētie akcīzes nodokļi attiecas uz trim lielām ģimenēm: alkoholu un alkoholiskajiem dzērieniem (konsolidētā direktīva 92/83/EEK, CGI 302. B līdz 302. F pants), enerģētiskajiem produktiem un elektroenerģiju (direktīva 2003/96/EK, CGI 265. pants un turpmākie, TICPE, TICGN, TICFE nodokļi), kā arī tabakas izstrādājumiem (direktīva 2011/64/ES, CGI 575. līdz 575. M pants). Pēc reformas, ko noteica rīkojums 2021-1843 un direktīva 2020/262, akcīzes pārvaldība ir pārnesta no muitas administrācijas uz Publisko finanšu ģenerāldirekciju (DGFiP) attiecībā uz iekasēšanu, bet DGDDI saglabā kompetenci par kustībām nodokļu atlikšanas režīmā. Darījumi tiek dokumentēti ar e-AD sistēmu (elektronisko pavaddokumentu) caur EMCS.

EORI numurs, kas ieviests ar regulu 2015/2447, tiek prasīts no ikviena uzņēmēja, kurš iesniedz muitas deklarāciju Eiropas Savienībā, darbojas kā formalitātēm pakļauta sūtījuma saņēmējs vai veic muitas pārstāvniecības darbību. Francijā EORI izdod kompetentās reģionālās muitas direkcijas ekonomikas rīcības nodaļa formātā FR + SIREN numurs + piecu ciparu sufikss. Uzņēmējs var pieteikties atzīta uzņēmēja statusam (OEA-C par muitas vienkāršošanu, OEA-S par drošību, OEA-F, kas apvieno abus), kas paver procedūras atvieglojumus.

Muitas pārstāvniecība balstās uz Savienības Muitas kodeksa 18. pantu (regula 952/2013), nošķirot tiešo pārstāvniecību (pārstāvētā vārdā un uz tā rēķina) un netiešo pārstāvniecību (savā vārdā, bet citu personu rēķina, ar muitas parāda solidāro atbildību). Reģistrētais muitas pārstāvis (RDE) ir reģistrēts DGDDI un tam ir rakstisks pilnvarojums katram klientam. Specializētie biroji bieži apvieno RDE un OEA statusus, lai piedāvātu integrētu pakalpojumu.

Skartie uzņēmēji, sliekšņi un statusi

Uz noteikumiem attiecas visi uzņēmēji, kuri ieved, nosūta, uzglabā vai tirgo produktus, uz kuriem attiecas akcīzes nodoklis, un vispārīgāk visi uzņēmumi, kas veic importa vai eksporta darījumus, kuros nepieciešama muitas deklarācija. Sliekšņi un statusi strukturē izveidojamo organizāciju.

Biežākie lietošanas gadījumi ietver vīnu tirgotāju, kas nosūta nodokļu atlikšanas režīmā uz Itālijas noliktavu, enerģētisko produktu importētāju, kas Francijā laiž patēriņā dīzeļdegvielu, tiešsaistes vīna tirgotāju, kas pārdod privātpersonām citās dalībvalstīs, izmantojot akcīzes precēm piemērojamo attālinātās pārdošanas režīmu (direktīvas 2020/262 36. pants), nikotīnu saturošu e-šķidrumu ražotāju, kas maksā iemaksu par karsējamām tabakām, vai arī ārpus ES esošo e-komercijas platformu, kas masveidā muito H7 režīmā sūtījumus, kuri ir mazāki par 150 eiro.

Akcīzes un muitas specializēta biroja misijas

Pakalpojums aptver gan ikdienas deklaratīvo produkciju, gan stratēģisko konsultēšanu par suspensīviem režīmiem. Piedāvājumu strukturē astoņas misijas.

• EORI numura iegūšana un uzturēšana, reģistrācija SOPRANO, OEA lietas uzraudzība, kad uzņēmējs tiecas pēc pilnas vai daļējas sertifikācijas, ieskaitot priekšsertifikācijas auditu.
• Piemērojamo režīmu analīze pa produktu ģimenēm, tarifa klasifikācija (kombinētā nomenklatūra (KN), RTC, RCO), harmonizēto vai nacionālo akcīzes nodokļu režīma noteikšana, nodokļu optimizācija ar juridisku struktūru.
• DELTA G (standarta imports un eksports), DELTA X (vienkāršošana), DELTA H7 (e-komercijas sūtījumi, kas mazāki par 150 eiro) deklarāciju sagatavošana un EMCS sistēmas vadīšana kustībām nodokļu atlikšanas režīmā.
• Materiāli-grāmatvedības uzskaites vešana, kas ir obligāta suspensīvām noliktavām, fasēšanas darbnīcām, sertificētiem saņēmējiem, ar periodiskiem inventāriem un tehnisko atšķirību pamatojumu.
• Galvojumu un finansiālo garantiju pārvaldība: fiksēts galvojums, vispārējais galvojums, atbrīvojums no galvojuma OEA uzņēmējiem, attiecības ar banku un savstarpējām kauciju sabiedrībām.
• Faktiskā muitas pārstāvniecība: iesniegšana klienta vārdā, deklarāciju parakstīšana, likvidāciju uzraudzība, nodokļu un nodevu maksāšana, degvielas nodokļa atlaides atgūšana, strīdu pārvaldība saistībā ar tarifa pārkvalifikāciju.
• Saskarne ar DGFiP attiecībā uz akcīzes iekasēšanu un netiešo nodokļu likvidāciju par bezalkoholiskajiem dzērieniem (iemaksa par dzērieniem ar pievienotu cukuru, CGI 1613. ter pants), dažādām sanitārajām un vides iemaksām.
• Uzraudzība un atbilstība: muitas atbilstības plāna atjaunināšana, iepirkumu un loģistikas komandu apmācība, muitas auditu pārvaldība, sagatavošanās pēcmuitošanas kontrolēm (CPD).

Nodevumi ietver EORI un OEA lietu, ikdienas deklarācijas, materiāli-grāmatvedības uzskaites, iekšējās kontroles pārskatus un gada noslēguma piezīmi, kas apkopo muitotās plūsmas, nomaksātos nodokļus un optimizācijas ceļus. Biroja pievienoto vērtību mēra deklarāciju noraidīšanas īpatsvara samazināšanā (mērķis zem 0,5 procentiem), tarifa klasifikāciju drošībā un suspensīvo režīmu optimizācijā.

Indikatīvs akcīzes nodokļu sadalījums pa ģimenēm

Zemāk redzamais grafiks parāda Francijā iekasēto harmonizēto akcīzes nodokļu ieņēmumu indikatīvu sadalījumu, lai izgaismotu atbilstības darbu prioritātes un riskus, kas pastāv katrā produktu ģimenē. Lielumu kārtas, kas izteiktas procentos no kopējiem akcīzes ieņēmumiem, ļauj paredzēt DGDDI kontroļu intensitāti katrā segmentā.

Kritēriji jūsu biroja izvēlei

Izvēli strukturē četri kritēriji. Pirmais — dubultā akcīzes un muitas kompetence. Francijas tirgū ir maz biroju, kas apvieno operatīvo muitas ekspertīzi ar smalku suspensīvo noliktavu materiāli-grāmatvedības uzskaišu pārvaldīšanu. Prasība pēc nesenas atsauces produktu ģimenē, kas ir salīdzināma ar jūsējo (vīni, stiprie alkoholiskie dzērieni, enerģētiskie produkti), ļauj izvairīties no dārgas mācīšanās līknes.

Otrais — ģeogrāfiskā un ostas aptvere. Importa un eksporta plūsmas šķērso Havru, Marseļu-Fosu, Dunkerku, Roisī, bet arī Antverpenes un Roterdamas robežpunktus, kas pārvietoti uz Franciju muitošanas centralizācijas noteikumu (CCL) ietekmē. Birojs ar filiālēm galvenajos punktos paātrina incidentu risināšanu.

Trešais — IT spēja. DELTA G, DELTA X, DELTA H7, EMCS, SOPRANO saskarnes prasa pastāvīgu EDI konektoru uzturēšanu. Labāk aprīkotajiem birojiem ir klienta portāls reāllaikā, kvalitātes rādītāju uzraudzība (noraidījumu īpatsvars, termiņi, bojājumi) un pilnvarojumu izsekojamība.

Ceturtais — juridiskā stabilitāte. Tarifa klasifikācijas strīds, izcelsmes preferenciālās iebilduma vai akcīzes pārkvalifikācijas procedūra var mobilizēt vairākus tūkstošus konsultāciju stundu. Veltītas juridiskās komandas pieejamība, kas spēj aizstāvēt Kasācijas tiesas Komerclietu palātā vai ES Tiesā, izceļ atsauces birojus.

Salīdzinošā analīze un pieredzes atsauksmes

Tirgus apvieno trīs ģimenes. Vēsturiskie muitas komisionāri (Geodis, Dachser, DB Schenker, Bolloré Logistics, Kuehne+Nagel, DHL Customs) piedāvā transporta un muitošanas integrāciju ar stipru starptautisko aptveri. Specializētie konsultāciju biroji (Deloitte Douane, EY Indirect Tax, PwC Customs, Fidal Douane, Altius) sniedz padziļinātu juridisko ekspertīzi, kas noderīga tarifa pārkvalifikācijas lietām un piegādes ķēžu struktūrām. Akreditētie fiskālie pārstāvji (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA) savam PVN pārstāvniecības piedāvājumam pievieno akcīzes un muitas pārstāvniecības dimensiju, kas īpaši svarīga ārpus ES esošiem uzņēmējiem, kuriem ir abas vajadzības.

Pieredzes atsauksmes izceļ trīs panākumu faktorus: muitas referenta iecelšanu klienta pusē, kas centralizē pilnvarojumus un pilnvaras, operatīvu paneļu izveidi (noraidījumu īpatsvars, muitošanas termiņi, vienības izmaksa par deklarāciju) un pēcmuitošanas kontroles sagatavošanu ar regulāriem izmēģinājuma auditiem. Turpretī tipiskas kļūdas ietver galvenā produkta nepareizu tarifa klasifikāciju, suspensīvai noliktavai nepieciešamo galvojumu nenovērtēšanu, atbildības atšķaidīšanu starp ātru tranzīta operatoru un attālinātu juridisko biroju, un RDE pilnvarojumu ikgadēju neatjaunošanu.

Uzņēmums, kas savu akcīzi un muitu uztic birojam, kurš saskaņots ar tā darbību, parasti ziņo par 30 līdz 50 procentu samazinājumu DELTA noraidījumiem un ievērojamu kritumu iekšējo loģistikas komandu laikā, kas veltīts strīdīgām lietām.

Novērotais honorāru diapazons 2026. gadā

Rēķinu izrakstīšana parasti apvieno tarifu par deklarāciju ar pārvaldības fiksēto maksu. Vidējā cena par standarta DELTA G deklarāciju svārstās no 25 līdz 75 eiro bez PVN atkarībā no sarežģītības un apjoma, nokrītot līdz 8 līdz 18 eiro par apjomu virs 5 000 deklarācijām mēnesī. DELTA H7 deklarācijas e-komercijai svārstās no 0,90 līdz 2,50 eiro par sūtījumu. Alkoholu vai enerģētisko produktu suspensīvās noliktavas vadīšanas ikmēneša fiksētā maksa svārstās no 1 500 līdz 6 000 eiro bez PVN atkarībā no materiālu grāmatvedības plāna sarežģītības.

Specializētās konsultāciju pakalpojumi (tarifa klasifikācija, RTC pieprasījums, OEA sagatavošana, strīdi) tiek rēķināti pēc pavadītā laika, no 220 līdz 450 eiro bez PVN stundā. Pilnīgas OEA lietas sastādīšana svārstās no 12 000 līdz 35 000 eiro bez PVN. Pārstāvniecība pēcmuitošanas kontroles laikā tiek novērtēta no 6 000 līdz 25 000 eiro atkarībā no kontroles dziļuma un pārbaudīto deklarāciju skaita. Nopietnā tāmē precizē DELTA, EMCS perimetru, dilstošu tarifu pēc apjoma, trešo personu izmaksas (tulkojumi, apostilles, galvojumi) un izstāšanās klauzulu.