Določite davčnega pooblaščenca, ki bo nosil vaše obveznosti DDV v Franciji iz Evropske unije v 2026

Davčno pooblastilo in akreditirana davčna zastopanost — bistvena razlika

Code général des impôts (CGI) razlikuje med dvema vlogama. Akreditirana davčna zastopanost po členu 289 A, obvezna za zavezance s sedežem zunaj Evropske unije, solidarno zavezuje zastopnika z zavezancem za plačilo DDV. To funkcijo lahko opravljajo le uradi, ki so navedeni na uradnem seznamu Davčnih Zastopnikov, akreditiranih pri DGFiP. Davčno pooblastilo pa temelji na splošnem pravu zastopanja (členi 1984 in naslednji Civilnega zakonika) in pooblastilu za elektronski podpis na impots.gouv.fr. Pooblaščenec deluje v imenu in za račun zavezanca, brez solidarnega jamstva za davek, razen s posebno pogodbeno klavzulo.

Za zavezance s sedežem v drugi državi članici EU francosisko pravo ne zahteva davčnega zastopnika. Podjetje se lahko neposredno registrira za francoski DDV, odpre poslovni račun na impots.gouv.fr prek pooblastila zakonitega zastopnika in samo vloži obračune. Imenovanje francoskoega pooblaščenca je torej svobodna odločitev: poenostaviti komunikacijo s SIEE v Noisy-le-Grand, imeti francoski naslov za prejemanje uradnih dopisov, zagotoviti frankofoni kontakt, ki odgovarja na zahteve po dokumentih, ter zagotoviti oddajo obračunov CA3, DEB, DES, CA12.

Relevantni pravni viri: Direktiva 2006/112/ES, členi 204 do 205 (ureditev zastopanosti), člen 289 A CGI (imenovanje zastopnika za ne-EU), člen 286 ter CGI (registracija), BOI-TVA-DECLA-20-30 (praktične modalitete). Dokumentacija BOFIP pojasnjuje, da je imenovanje zastopnika, kadar ni obvezno, mogoče na podlagi opcije.

Profili podjetij in tipični primeri uporabe

Vsako podjetje s sedežem v državi članici EU, ki v Franciji opravlja transakcije, zavezane francoiskemu DDV, se lahko zateče k pooblaščencu. Najpogostejše situacije vključujejo nemška, italijanska ali španska podjetja, ki prodajajo blago v Franciji z lokalnim skladiščem, nizozemske ali irske ponudnike storitev, ki zaračunavajo storitve B2C, ki so predmet francoiskoega DDV, luksemburške ali belgijske e-trgovce, ki imajo skladišča FBA na francoiskem ozemlju, poljska ali češka gradbena podjetja, ki delajo na francoiskih gradbiščih s samodejno odmero za podizvajalce, ali digitalne platforme, ki prevzemajo vlogo posrednika v smislu člena 14a direktive.

Pooblaščenec je prav tako smiseln, kadar mora podjetje iz EU hkrati upravljati francoisko registracijo za DDV, enotno okence OSS ali IOSS in tokove DEB in EMEBI, saj en sam kontakt prihrani znatno koordinacijsko delo in zmanjšuje tveganje neskladij med obračuni.

Podjetja, ki se odločijo brez pooblaščenca, nosijo jezikovno breme komunikacije s francoisko upravo (vsa uradna dopisovanja so v francoiščini), dokumentacijski nadzor nad spreminjajoče se obrazce CERFA in neposredno obravnavanje zahtev po dokumentih, ki lahko pristanejo na neprimernem sprejemnem mestu.

Naloge davčnega pooblaščenca za zavezance iz EU

Pooblaščenec deluje na podobnem obsegu kot akreditirani zastopnik, brez solidarnega jamstva. Storitev obsega sedem nalog.

• Registracija zavezanca iz EU za francoiski DDV, vložitev obrazca EE0 (ali digitalne ustreznice) pri SIEE v Noisy-le-Grand, pridobitev francoiske številke za DDV znotraj EU FRXX000000000, odprtje poslovnega profila na impots.gouv.fr.
• Vzpostavitev elektronskega pooblastila zakonitega zastopnika zavezanca v korist pooblaščenca, za odobritev vlaganja obračunov in upravljanje spletnih plačil.
• Sestava periodičnih obračunov: mesečni ali trimesečni CA3, letni CA12 za tiste, ki ga morajo oddati, DDV-priloge, obračuni DDV 3310-NOT in sledilne preglednice, predložene upravi.
• Sestava obračunov izmenjav: DEB EMEBI o gibanjih blaga znotraj EU, DES o intrakomunalnih storitvenih transakcijah, usklajevanje z obračuni OSS ali IOSS, kadar je to primerno.
• Upravljanje plačil: SEPA direktne obremenitve na francoiski račun zavezanca, nakazila DGFiP, nadzor akontacij in davčnih odlokov.
• Komunikacija z upravo: odgovori na zahteve po dokumentih SIEE, upravljanje pregledov na kraju samem ali na podlagi dokumentov, dogovarjanje o rokih, spremljevanje pri rednem davčnem nadzoru.
• Pritožbe in zahteve za povračilo: neizravnani kredit DDV, mesečno ali trimesečno povračilo, pritožbe v zakonitem roku (druga obletnica odmere).

Izročeni dokumenti vključujejo pogodbo o pooblastilu, pooblastilo, registrirano na impots.gouv.fr, komplet za registracijo, vložene obračune, davčne obvestila in potrdila, trimesečno nadzorno ploščo zadeve ter letno zaključno poročilo. Pooblastilo je mogoče kadarkoli odpovedati s pogodbenem odpovednim rokom, ki je praviloma 30 do 90 dni.

Vrednost pooblaščenca glede na vrsto transakcije

Spodnji grafikon povzema na šestih oseh zaznano vrednost francoikoega davčnega pooblaščenca v primerjavi z neposrednim upravljanjem iz tujine glede na vrsto transakcije. Vrednosti, zbrane iz povratnih informacij uporabnikov, pomagajo presoditi med zunanjim izvajanjem in notranjim upravljanjem glede na profil dejavnosti.

Merila za izbiro vašega davčnega pooblaščenca

Štiri merila strukturirajo izbiro. Prvo je kakovost vmesnika s SIEE v Noisy-le-Grand. Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) upravlja ogromno večino zavezancev iz EU, ki niso tam ustanovljeni. Pooblaščenec, ki pozna svoje sogovornike, standardne roke in dokumentacijske zahteve, pospeši vsako zahtevo za registracijo ali povračilo.

Drugo je večjezična pokritost za sedeže. Mnoga podjetja iz EU imajo centralizirane davčne službe v Nemčiji, Nizozemski ali Poljski. Pooblaščenec, ki zna komunicirati v nemškem, angleškem, nizozemskem in poljskem jeziku, obvlada večino izmenjav brez potrebe po prevajalcu.

Tretje je sposobnost upravljanja celotne verige: registracija, CA3, DEB, DES, OSS, IOSS, povračilo tujega DDV. Najboljši pooblaščenci te storitve vključijo v enotno ponudbo z degresivno tarifo glede na obseg, kar preprečuje razpršenost med več ponudniki.

Četrto je pravna varnost pooblastila. Pogodba mora natančno opredeliti obseg, rezultate, roke, odgovornosti, klavzulo o odpovedi, obveznost zavarovanja poklicne odgovornosti (priporočen minimum 1 milijon eurov) in usodo podatkov strank. Nenatančno pooblastilo izpostavi zavezanca pomanjkljivi storitvi brez jasnega pravnega sredstva.

Primerjalna analiza in izkušnje s terena

Trije sklopi si delijo trg. Uradi, akreditirani pri DGFiP (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, Authorized Tax Representative, TEVEA International, SARF, Sarf Azur, Financière Accréditée, La Représentation Fiscale, GPB Accrédité, Honoré Patrimoine), ponujajo pooblastilo kot naravno razširitev svojih dejavnosti. Za zavezanca iz EU pomeni izbira akreditiranega urada enako dokumentarno strogost kot za primere zunaj EU, četudi solidarno jamstvo pravno ni potrebno. Integrirani davčni uradi (PwC, EY, KPMG, Deloitte, Fidal, Taj) zagotavljajo poglobljeno pravno pokritost, koristno za skupin z zapletenimi tokovi ali v prestrukturiranju. Mednarodni specializirani ponudniki (Avalara, Vertex, PwC Managed Services, TMF Group) so tehnološko dobro opremljeni za obračune in zaračunavajo naročnino, toda njihova zmogljivost za podporo pri nadzoru se razlikuje glede na lokalne ekipe.

Izkušnje s terena izpostavljajo tri dejavnike uspeha: podpis natančne pogodbe ob registraciji, vzpostavitev skupnega letnega urnika med zavezancem in pooblaščencem (oddaja CA3, DEB, DES, OSS, zaključek), in imenovanje enega kontakta na strani stranke, da se prepreči razpršenost izmenjav. Nasprotno, tipične napake vključujejo zmedo med pooblastilom in solidarno zastopanostjo (ki vodi do zanemarjanja pogodbene odgovornosti pooblaščenca), podopremljenost pooblaščenca z orodji za elektronsko vlaganje, in poseganje po generalistu, ki ne zna upravljati obsežnega DEB ali OSS zadeve.

Podjetje iz EU, ki internalizira svojo francoisko davčno pristojbino, praviloma nameni enakovrednost pol delovnega mesta za zmeren tok; externalizacija prek pooblaščenca lahko zmanjša ta napor na četrtino delovnega mesta, hkrati pa zagotovi oddajo v rokih.

Okvirni honorarji v 2026

Tarife se močno razlikujejo glede na obseg. Samo registracija brez ponavljajočega se sledenja se zaračuna med 800 in 1.500 euri brez davka. Mesečni pavšal, ki vključuje vzdrževanje registracije, mesečni CA3 in standardno pomoč pri SIEE, se giblje med 250 in 600 euri brez davka na mesec. Ko pavšal vključuje DEB in DES, naraste na 450 do 1.200 eurov brez davka na mesec glede na število vrstic. Zapletene zadeve (B2C e-commerce znotraj EU, gradbeni podizvajalci, zaloge na več mestih) nihajo med 1.500 in 3.500 euri brez davka na mesec.

Enkratne storitve se dodajo pavšalu: odgovor na davčni nadzor (po porabljenem času, 220 do 380 eurov brez davka na uro), regularizacija za pretekla davčna leta (pavšal 1.500 do 6.000 eurov brez davka glede na obseg), zahteve za povračilo kredita DDV (pavšal 350 do 900 eurov brez davka na zahtevo). Resen predračun določa število vrstic DEB in DES v obsegu, število zahtev po dokumentih v obsegu, pogoje izhoda iz pogodbe in stroške, povezane z notranjo prevzetostjo zadeve.