Fiscal Partner
Referenčna pisarna za davčno zastopanje DDV (davka na dodano vrednost), uskladitev z zakonodajo in podporo podjetjem, ki niso ustanovljena v Franciji. Namenski sogovornik, večjezično spremljanje.
Obišči spletno stran8. in 13. direktiva, dva režima povračila
Direktiva 2008/9/CE, imenovana 8. direktiva, ureja povračilo DDV, plačanega v drugi državi članici Evropske unije, podjetju s sedežem v EU. Zahtevek se vloži elektronsko na portalu države rezidentstva (v Franciji, prek impots.gouv.fr, strokoven prostor, rubrika „DDV, zahtevek za povračilo DDV, plačanega v drugi državi članici"), ki posreduje dosje davčni upravi države stroška. Maksimalni rok, ki ga določa direktiva, je štiri mesece od prejema, ki se podaljša na osem mesecev v primeru zahteve za dopolnitev.
Direktiva 86/560/CEE, imenovana 13. direktiva, ureja povračilo podjetjem s sedežem zunaj Evropske unije. Vsaka država članica določa lastne postopke, ob upoštevanju načela vzajemnosti: Francija sprejema zahtevke le od podjetij s sedežem v državah, ki same vračajo DDV francoskim podjetjem. Seznam držav, ki imajo vzajemnost s Francijo, je v BOFIP, rubrika BOI-TVA-DED-50-20-30-30. V drugi smeri je francoski povrat DDV v nekaterih tretjih državah počasen, drag ali preprosto nemogoč, kadar vzajemnost ni priznana.
Povračilo vedno poteka prek davčne uprave države stroška. Minimalni pragovi zahtevkov so 400 evrov za trimesečni zahtevek in 50 evrov za letni zahtevek po 8. direktivi, z ustreznicami, ki jih vsaka država članica določi za 13. direktivo. Pod temi pragovi je zahtevek nedopusten in DDV je dokončno izgubljen.
Upravičeni stroški, države in urniki rokov
Upravičeni so poslovni stroški nastali v državi povračila, fakturirani z DDV s strani lokalnega davčnega zavezanca, ki še niso bili povrnjeni in so v skladu z lokalnimi pravili o pravici do odbitka. Nekateri stroški so posebej izključeni glede na državo članico: alkohol, tobak in luksuzni nakupi v Nemčiji, hotelske storitve in restavracije v Italiji za direktorje, reprezentančni stroški v Španiji, davek na zasebna vozila na Portugalskem. Vsak urad vzdržuje matriko upravičenosti po vrsti stroška in po državi.
| Vrsta stroška | Upravičenost znotraj EU | Pogoste izključitve |
|---|---|---|
| Hoteli in restavracije | Splošna, odvisno od države | DE, IT (direktorji), HR |
| Sejmi, konference | Zelo splošna | Posamezne |
| Gorivo in cestnina | Delna | Bencin za osebna vozila v številnih državah |
| Najem vozil | Delna | Osebna vozila, lokalne izključitve |
| Prevoz blaga | Splošna | Malo izključitev |
| Usposabljanje in zaposlovanje | Zelo splošna | Malo izključitev |
Roki so strogi. Po 8. direktivi mora biti letni zahtevek vložen najkasneje do 30. septembra leta po letu nastanka stroška. Po 13. direktivi je 30. junij naslednjega leta rok za Francijo, druge države pa imajo različne datume (30. junij v Nemčiji, 30. september v Italiji). Zamuda roka pomeni dokončno izgubo pravice. Najboljši uradi vzpostavijo večdržavni urnik, ki združuje zahtevke po roku in preprečuje tveganje zastaranja.
Naloge urada za povračilo tujega DDV
Storitev združuje dokumentarno zbiranje, davčno inženirstvo in večdržavno administrativno sledenje. Osem konkretnih nalog strukturira storitev.
- Začetno kartografiranje držav stroška, obseg po vrsti, simulacija letnega potenciala povračila, prednostni red držav z najboljšim razmerjem stroška/koristi.
- Zbiranje originalnih ali digitalnih računov (certificiran PDF, e-fakturiranje), kontrola oblike (ime, naslov, DDV številka dobavitelja in kupca, opis storitve, zneski brez DDV in DDV, veljavna stopnja).
- Razvrstitev po upravičenosti po državah in vrstah, primerjava z računovodstvom, izključitev neodbitnih stroškov po lokalnih pravilih, prerazvrstitev napačno kvalificiranih računov.
- Sestava elektronskega dosjeja v formatu, ki ga zahteva vsak nacionalni portal, vložitev zahtevka v državi identifikacije (8. direktiva) ali neposredno pri tuji upravi (13. direktiva).
- Upravljanje zahtev za dopolnilne dokumente s strani tuje uprave, prosti prevod računov, opombe o upravičenosti na podlagi direktive in lokalne doktrine, sledenje izmenjavam v predvidenem roku.
- Spori: pritožba zoper delno zavrnitev, hierarhična pritožba, tožba pred lokalnimi upravnimi sodišči, aktiviranje člena 170 direktive DDV za pravila enotne uporabe.
- Izterjava in primerjava: kontrola nakazila na račun podjetja, primerjava z začetnim zahtevkom, obravnava morebitnih razlik, izdaja računa za honorar po odstotku ali pavšalu.
- Stalno izboljševanje: priporočila za nastavitev ERP (SAP, Oracle, Sage, Cegid) za samodejno izolacijo tujega DDV ob vnosu, usposabljanje potovalnih in nabavnih ekip, letna posodobitev matrice upravičenosti.
Rezultati vključujejo nadzorno ploščo po državah in po poslovnem letu, potrditve o vložitvi, odločbe o sprejetju ali zavrnitvi, poročilo o razlikah in letno zaključno opombo. Dodana vrednost se meri tako na dejansko povrnjenem znesku, zmanjšanju tveganja zastaranja kot na dvigu usposobljenosti notranjih ekip.
Povprečni roki povračila po državah
Spodnji grafikon prikazuje povprečne opažene roke med vložitvijo popolnega zahtevka in dejanskim nakazilom za glavne države stroška. Te vrednosti, zbrane iz terenskih odzivov specializiranih uradov, služijo za kalibriranje predvidene likvidnosti in prednostni razvrstitev držav za prvi projekt povračila.
Kriteriji za izbiro urada
Štiri merila strukturirajo izbiro. Prvo, resnična geografska pokritost. Francoski urad, ki Nemčijo, Italijo in Španijo prepušča lokalnim dopisnikom, slabo obvladuje roke in posebnosti. Najboljši akterji delujejo neposredno v 25 do 30 državah z visokim potencialom (EU, Združeno kraljestvo, Švica, Norveška, Kanada, Združeni arabski emirati).
Drugo, avtomatizacija zbiranja. Platforma za vnos, ki se poveže s SAP Concur, Expensya, Workday ali Cegid Note de frais, spremeni zamudno storitev v industrijski tok. Najboljše opremljeni uradi obdelajo več deset tisoč računov na četrtletje brez napak.
Tretje, pravna trdnost pri delnih zavrnitvah. Urad, ki nikoli ne izpodbija zavrnitve, dejansko sprejema izgubo donosnosti. Uspešni uradi sprožijo pritožbe za 10 do 20 odstotkov zavrnjenih zahtevkov, s 40 do 60 odstotnim uspehom pri pravilno utemeljenih sporih.
Četrto, preglednost obračunavanja. Prevladujoči model je odstotek od povrnjenega zneska (10 do 20 odstotkov po 8. direktivi, 15 do 25 odstotkov po 13. direktivi). Zahtevajte razdelitev med fiksnimi in variabilnimi stroški, stroški pritožb, prevajanja in pogoji predčasne prekinitve, kar ščiti pred nepričakovanimi računi.
Primerjalna analiza in terenski odzivi
Trg združuje tri družine. Mednarodni pure-playerji (VAT IT, Taxback International, Meridian, Cash Back) delujejo v 40 in več državah, zaračunajo po odstotku in močno orodizirajo svoje operacije. Integrirana davčna podjetja (Fidal, Taj, EY, KPMG) upravljajo povračilo tujega DDV kot del celotne davčne ponudbe, z višjimi tarifi, a fino usklajeno s francosko DDV skladnostjo. Akreditirani Davčni Zastopniki (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, TEVEA International, Accréditéco) ponujajo integrirano ponudbo, ki je posebej koristna za stranke, ki jih že spremljajo pri registraciji DDV ali davčnem zastopanju.
Terenski odzivi poudarjajo tri dejavnike uspeha: močan interni sponsor (finančni direktor ali direktor nabave), kampanja ozaveščanja potovalnih ekip za zagotovitev zajema DDV že pri rezervaciji in luciden izbor med državami z visokim donosom (Nemčija, Nizozemska, Švica, Luksemburg) in državami z nizkim donosom (Portugalska, Grčija, Madžarska), kjer stroški obdelave lahko presegajo povrnjeni DDV. Nasprotno, tipične napake vključujejo podcenjevanje zaloge elektronskih računov za prerazvrstitev, odsotnost interne politike za račune na ime zaposlenega namesto podjetja in vložitev nepopolnih zahtevkov, ki sprožijo verižne zavrnitve.
Srednje velika skupina, ki industrializira povračilo v 15 državah, poroča o neto dobičku od 0,15 do 0,40 odstotka prometa in zmanjšanju povprečnega roka izterjave za 30 do 50 odstotkov zahvaljujoč platformizaciji.