Fiscal Partner
फ्रांस में अप्रतिष्ठित कंपनियों के लिए TVA कर प्रतिनिधित्व, अनुपालन और सहायता का संदर्भ कैबिनेट। समर्पित संपर्क, बहुभाषी अनुवर्ती।
वेबसाइट पर जाएँ8वीं और 13वीं निर्देशिका, दो प्रतिपूर्ति व्यवस्थाएं
निर्देशिका 2008/9/CE, जिसे 8वीं निर्देशिका कहा जाता है, EU में स्थापित किसी उद्यम द्वारा यूरोपीय संघ के किसी अन्य सदस्य राज्य में भुगतान TVA की प्रतिपूर्ति को नियंत्रित करती है। अनुरोध निवास के राज्य के पोर्टल (फ्रांस में, impots.gouv.fr, व्यावसायिक क्षेत्र, "TVA, किसी अन्य EU सदस्य राज्य में भुगतान TVA की प्रतिपूर्ति अनुरोध" अनुभाग) पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाता है, जो फ़ाइल को खर्च के देश के कर प्रशासन को प्रेषित करता है। निर्देशिका द्वारा निर्धारित अधिकतम समय-सीमा प्राप्ति से चार महीने है, अतिरिक्त दस्तावेज अनुरोध के मामले में आठ महीने तक।
निर्देशिका 86/560/CEE, जिसे 13वीं निर्देशिका कहा जाता है, यूरोपीय संघ के बाहर स्थित उद्यमों को प्रतिपूर्ति नियंत्रित करती है। प्रत्येक सदस्य राज्य पारस्परिकता के सिद्धांत के अधीन अपनी स्वयं की प्रक्रियाएं निर्धारित करता है: फ्रांस केवल उन देशों में स्थापित उद्यमों के अनुरोध स्वीकार करता है जो स्वयं फ्रांसीसी उद्यमों को TVA की प्रतिपूर्ति करते हैं। फ्रांसीसी पारस्परिकता से लाभान्वित देशों की सूची BOFIP, अनुभाग BOI-TVA-DED-50-20-30-30 में है। दूसरी ओर, कुछ तृतीय राज्यों में फ्रांसीसी वसूली धीमी, महंगी, या बस असंभव हो सकती है जब पारस्परिकता मान्यता प्राप्त नहीं होती।
प्रतिपूर्ति हमेशा खर्च के देश के कर प्रशासन के माध्यम से होती है। 8वीं निर्देशिका में न्यूनतम अनुरोध सीमाएं त्रैमासिक अनुरोध के लिए 400 यूरो और वार्षिक अनुरोध के लिए 50 यूरो हैं, 13वीं निर्देशिका के लिए प्रत्येक सदस्य राज्य द्वारा निर्धारित समकक्षों के साथ। इससे नीचे, अनुरोध अस्वीकार्य है और TVA स्थायी रूप से खो जाती है।
पात्र खर्च, देश और समय-सीमाओं का कैलेंडर
प्रतिपूर्ति के देश में किए गए व्यावसायिक खर्च पात्र हैं, जो एक स्थानीय कर-पात्र द्वारा TVA के साथ चालानित हों, पहले से प्रतिपूर्त न हों, और कटौती के स्थानीय नियमों के अनुरूप हों। कुछ खर्च विशेष रूप से सदस्य राज्य के अनुसार बाहर किए जाते हैं: जर्मनी में शराब, तंबाकू और विलासिता की खरीद, निदेशकों के लिए इटली में होटल और रेस्टोरेंट, स्पेन में प्रतिनिधित्व व्यय, पुर्तगाल में निजी वाहनों पर कर। प्रत्येक कैबिनेट खर्च श्रेणी और देश के अनुसार पात्रता मैट्रिक्स अद्यतन रखता है।
| खर्च श्रेणी | EU-आंतरिक पात्रता | सामान्य बहिष्करण |
|---|---|---|
| होटल और रेस्टोरेंट | व्यापक, देश के अनुसार | DE, IT (निदेशक), HR |
| मेले, सम्मेलन | बहुत व्यापक | छिटपुट |
| ईंधन और टोल | आंशिक | कई देशों में पर्यटक वाहनों का पेट्रोल |
| वाहन किराया | आंशिक | पर्यटक वाहन, स्थानीय बहिष्करण |
| माल परिवहन | व्यापक | कुछ बहिष्करण |
| प्रशिक्षण और भर्ती | बहुत व्यापक | कुछ बहिष्करण |
समय-सीमाएं सख्त हैं। 8वीं निर्देशिका में, वार्षिक अनुरोध खर्च के वर्ष के बाद के वर्ष के 30 सितंबर तक दाखिल होना चाहिए। 13वीं निर्देशिका में, फ्रांस के लिए अगले वर्ष का 30 जून कट-ऑफ तिथि है, अन्य देश भिन्न तिथियां अपनाते हैं (जर्मनी में 30 जून, इटली में 30 सितंबर)। समय-सीमा भूलने से अधिकार स्थायी रूप से खो जाता है। सर्वश्रेष्ठ कैबिनेट एक बहु-देश नियोजन तैयार करते हैं जो समय-सीमा के अनुसार अनुरोधों को समूहित करता है, नुस्खे के जोखिम से बचते हुए।
विदेशी TVA वापसी कैबिनेट के कार्य
सेवा दस्तावेजी संग्रह, कर इंजीनियरिंग और बहु-देश प्रशासनिक अनुवर्ती को जोड़ती है। आठ ठोस कार्य सेवा को संरचित करते हैं।
- खर्च के देशों की प्रारंभिक मानचित्रण, श्रेणी के अनुसार मात्रा, वार्षिक वसूली क्षमता का अनुकरण, सर्वोत्तम लागत/लाभ अनुपात वाले देशों की प्राथमिकता।
- मूल या डिजिटल चालान (प्रमाणित PDF, e-invoicing) का संग्रह, फॉर्म जांच (नाम, पता, आपूर्तिकर्ता और ग्राहक की TVA संख्या, सेवा विवरण, कर-पूर्व और TVA राशि, लागू दर)।
- देश और श्रेणी के अनुसार पात्रता छंटाई, लेखांकन के साथ मिलान, स्थानीय नियमों के अनुसार गैर-कटौती योग्य खर्चों का बहिष्करण, गलत वर्गीकृत चालानों का पुनर्वर्गीकरण।
- प्रत्येक राष्ट्रीय पोर्टल द्वारा आवश्यक प्रारूप में इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल का निर्माण, पहचान के राज्य में अनुरोध दाखिल करना (8वीं निर्देशिका) या सीधे विदेशी प्रशासन के पास (13वीं निर्देशिका)।
- विदेशी प्रशासन द्वारा जारी पूरक दस्तावेज अनुरोधों का प्रबंधन, चालानों का मुक्त अनुवाद, निर्देशिका और स्थानीय सिद्धांत पर आधारित पात्रता नोट, निर्धारित समय-सीमा के भीतर आदान-प्रदान की निगरानी।
- मुकदमेबाजी: आंशिक इनकार के विरुद्ध ज्ञापन, पदानुक्रमिक अपील, स्थानीय प्रशासनिक न्यायालयों में याचिका, TVA निर्देशिका के अनुच्छेद 170 का उपयोग एकसमान अनुप्रयोग नियमों के लिए।
- वसूली और मिलान: उद्यम के खाते में हस्तांतरण की जांच, प्रारंभिक अनुरोध के साथ मिलान, संभावित विसंगतियों का उपचार, प्रतिशत या अग्रिम भुगतान पर शुल्क चालान जारी करना।
- निरंतर सुधार: ERP कॉन्फ़िगरेशन की सिफारिशें (SAP, Oracle, Sage, Cegid) विदेशी TVA को प्रविष्टि से स्वचालित रूप से अलग करने के लिए, यात्रा और खरीद टीमों का प्रशिक्षण, पात्रता मैट्रिक्स का वार्षिक अद्यतन।
डिलिवरेबल्स में देश और वित्तीय वर्ष के अनुसार एक डैशबोर्ड, दाखिला पावतियां, स्वीकृति या इनकार निर्णय, एक विसंगति रिपोर्ट, और वार्षिक समापन नोट शामिल हैं। मूल्य वर्धन प्रभावी रूप से वसूल की गई राशि, नुस्खे जोखिम में कमी और आंतरिक टीमों की दक्षता वृद्धि दोनों में मापा जाता है।
देश के अनुसार औसत प्रतिपूर्ति समय-सीमाएं
नीचे दिया गया ग्राफिक प्रमुख खर्च देशों के लिए पूर्ण अनुरोध दाखिल करने और वास्तविक हस्तांतरण के बीच देखी गई औसत समय-सीमाएं प्रस्तुत करता है। ये मान, विशेष कैबिनेट के क्षेत्र अनुभव से संकलित, पूर्वानुमानित नकदी प्रवाह को कैलिब्रेट करने और पहले वसूली कार्य के लिए देशों को प्राथमिकता देने में सहायक हैं।
अपना कैबिनेट चुनने के मानदंड
चार मानदंड चयन को संरचित करते हैं। पहला, वास्तविक भौगोलिक कवरेज। एक फ्रांसीसी कैबिनेट जो जर्मनी, इटली और स्पेन को स्थानीय संवाददाताओं को आउटसोर्स करता है, समय-सीमाओं और विशिष्टताओं पर कम नियंत्रण रखता है। सर्वश्रेष्ठ खिलाड़ी उच्च क्षमता वाले 25 से 30 देशों (EU, यूके, स्विट्जरलैंड, नॉर्वे, कनाडा, संयुक्त अरब अमीरात) में सीधे संचालन करते हैं।
दूसरा, संग्रह का स्वचालन। SAP Concur, Expensya, Workday या Cegid Note de frais से जुड़ने वाला एक इनजेस्शन प्लेटफॉर्म एक समय-गहन सेवा को एक औद्योगिक प्रवाह में परिवर्तित करता है। सबसे सुसज्जित कैबिनेट बिना त्रुटि के प्रति तिमाही कई दसियों हजार चालान संसाधित करते हैं।
तीसरा, आंशिक इनकार पर कानूनी मजबूती। एक कैबिनेट जो कभी इनकार का विरोध नहीं करता, वह वास्तव में उत्पादकता हानि को स्वीकार करता है। प्रदर्शनकारी कैबिनेट 10 से 20 प्रतिशत अस्वीकृत फाइलों पर अपील करते हैं, सही तरीके से तर्कित मुकदमेबाजी पर 40 से 60 प्रतिशत सफलता दर के साथ।
चौथा, बिलिंग की पारदर्शिता। प्रमुख मॉडल वसूली की गई राशि का एक प्रतिशत है (8वीं निर्देशिका में 10 से 20 प्रतिशत, 13वीं निर्देशिका में 15 से 25 प्रतिशत)। निश्चित लागत/परिवर्तनीय लागत विभाजन, अपील लागत, अनुवाद लागत और शीघ्र समाप्ति की शर्तें मांगना आश्चर्यजनक चालानों से बचाता है।
तुलनात्मक विश्लेषण और क्षेत्र अनुभव
बाजार तीन परिवारों को समूहित करता है। अंतर्राष्ट्रीय pure-players (VAT IT, Taxback International, Meridian, Cash Back) 40 से अधिक देशों में संचालन करते हैं, प्रतिशत पर बिल करते हैं, और अपने संचालन को अत्यधिक उपकरणबद्ध करते हैं। एकीकृत कर कैबिनेट (Fidal, Taj, EY, KPMG) विदेशी TVA वापसी को अपनी वैश्विक कर पेशकश की एक इकाई के रूप में प्रबंधित करते हैं, उच्च शुल्क लेकिन फ्रांसीसी TVA compliance के साथ सटीक समन्वय के साथ। मान्यता प्राप्त राजकोषीय प्रतिनिधि (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, TEVEA International, Accréditéco) एक एकीकृत पेशकश प्रदान करते हैं जो उन ग्राहकों के लिए विशेष रूप से उपयोगी है जो पहले से TVA पंजीकरण या राजकोषीय प्रतिनिधित्व पर साथ हैं।
क्षेत्र अनुभव तीन सफलता कारकों को उजागर करते हैं: एक मजबूत आंतरिक प्रायोजक (वित्त निदेशक या खरीद निदेशक), बुकिंग के समय TVA कैप्चर लागू करने के लिए यात्रा टीमों के बीच एक जागरूकता अभियान, और उच्च रिटर्न देशों (जर्मनी, नीदरलैंड, स्विट्जरलैंड, लक्जमबर्ग) और कम रिटर्न देशों (पुर्तगाल, ग्रीस, हंगरी) के बीच एक तर्कसंगत निर्णय जहां प्रसंस्करण लागत वसूली TVA से अधिक हो सकती है। इसके विपरीत, विशिष्ट त्रुटियों में पुनर्वर्गीकृत इलेक्ट्रॉनिक चालान के स्टॉक का कम आंकलन, कर्मचारी के नाम के बजाय उद्यम के नाम पर चालान पर आंतरिक नीति का अभाव, और अधूरे अनुरोधों का दाखिला जो श्रृंखला अस्वीकृति उत्पन्न करता है, शामिल हैं।
एक मध्यम आकार का समूह जो 15 देशों में अपनी वसूली को औद्योगिकीकृत करता है, आम तौर पर अपने कारोबार का 0.15 से 0.40 प्रतिशत का शुद्ध लाभ और प्लेटफॉर्मीकरण के माध्यम से औसत संग्रह समय में 30 से 50 प्रतिशत की कमी रिपोर्ट करता है।