Fiscal Partner
สำนักงานอ้างอิงชั้นนำด้านการเป็นตัวแทนภาษี VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) การปฏิบัติตามกฎระเบียบ และการดูแลบริษัทที่ไม่ได้จัดตั้งในฝรั่งเศส บริการผู้ประสานงานเฉพาะ พร้อมการติดตามหลายภาษา
เยี่ยมชมเว็บไซต์คำสั่ง 8 และ 13 ระบบคืนภาษีสองระบบ
คำสั่ง 2008/9/CE หรือที่เรียกว่าคำสั่ง 8 ควบคุมการคืน VAT ที่ชำระในรัฐสมาชิกอื่นของสหภาพยุโรปโดยบริษัทที่จัดตั้งในสหภาพยุโรป คำขอยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านพอร์ทัลของรัฐที่มีภูมิลำเนา (ในฝรั่งเศส ผ่าน impots.gouv.fr พื้นที่ผู้ประกอบการ หัวข้อ "VAT ขอคืน VAT ที่จ่ายในรัฐสมาชิกอื่น") ซึ่งส่งต่อแฟ้มไปยังหน่วยงานภาษีของประเทศที่มีค่าใช้จ่าย กำหนดเวลาสูงสุดตามคำสั่งคือสี่เดือนนับจากวันรับ อาจขยายเป็นแปดเดือนหากมีการขอเอกสารเพิ่มเติม
คำสั่ง 86/560/CEE หรือคำสั่ง 13 ควบคุมการคืนภาษีแก่บริษัทที่จัดตั้งนอกสหภาพยุโรป แต่ละรัฐสมาชิกกำหนดขั้นตอนของตนเอง ภายใต้หลักการแลกเปลี่ยนซึ่งกันและกัน ฝรั่งเศสรับคำขอเฉพาะจากบริษัทที่จัดตั้งในประเทศที่คืน VAT แก่บริษัทฝรั่งเศสด้วย รายชื่อประเทศที่ได้รับสิทธิ์แลกเปลี่ยนซึ่งกันและกันกับฝรั่งเศสปรากฏใน BOFIP (BOI-TVA-DED-50-20-30-30) การขอคืนจากบางรัฐนอก EU อาจช้า มีค่าใช้จ่ายสูง หรือเป็นไปไม่ได้หากไม่ได้รับการยอมรับซึ่งกันและกัน
การคืนภาษีต้องผ่านหน่วยงานภาษีของประเทศที่มีค่าใช้จ่ายเสมอ เกณฑ์ขั้นต่ำของคำขอคือ 400 ยูโรสำหรับคำขอรายไตรมาสและ 50 ยูโรสำหรับคำขอรายปีในคำสั่ง 8 แต่ละรัฐสมาชิกกำหนดจำนวนเทียบเท่าสำหรับคำสั่ง 13 หากต่ำกว่านี้คำขอจะถูกปฏิเสธและ VAT หายไปถาวร
ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ ประเทศ และปฏิทินกำหนดเวลา
ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์คือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในประเทศที่ขอคืน ออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT โดยผู้เสียภาษีท้องถิ่น ยังไม่ได้รับการคืน และเป็นไปตามกฎท้องถิ่นด้านสิทธิ์การหักลดหย่อน ค่าใช้จ่ายบางประเภทถูกยกเว้นโดยเฉพาะตามรัฐสมาชิก ได้แก่ แอลกอฮอล์ ยาสูบ และสินค้าฟุ่มเฟือยในเยอรมนี โรงแรมและร้านอาหารในอิตาลีสำหรับกรรมการ ค่าตัวแทนในสเปน ภาษีรถยนต์ส่วนตัวในโปรตุเกส แต่ละสำนักงานมีเมทริกซ์ความมีสิทธิ์ตามประเภทค่าใช้จ่ายและตามประเทศ
| ประเภทค่าใช้จ่าย | สิทธิ์ภายใน EU | ข้อยกเว้นที่พบบ่อย |
|---|---|---|
| โรงแรมและร้านอาหาร | กว้าง ขึ้นอยู่กับประเทศ | DE, IT (กรรมการ), HR |
| งานแสดงสินค้า การประชุม | กว้างมาก | เป็นครั้งคราว |
| น้ำมันและค่าทางด่วน | บางส่วน | น้ำมันรถยนต์นั่งในหลายประเทศ |
| การเช่ายานพาหนะ | บางส่วน | รถยนต์นั่ง ข้อยกเว้นท้องถิ่น |
| การขนส่งสินค้า | กว้าง | ข้อยกเว้นน้อย |
| การฝึกอบรมและการสรรหา | กว้างมาก | ข้อยกเว้นน้อย |
กำหนดเวลาเข้มงวด ในคำสั่ง 8 คำขอรายปีต้องยื่นไม่เกิน 30 กันยายนของปีถัดจากปีที่มีค่าใช้จ่าย ในคำสั่ง 13 วันที่ 30 มิถุนายนของปีถัดไปคือกำหนดเส้นตายสำหรับฝรั่งเศส ประเทศอื่นมีวันที่ต่างออกไป (30 มิถุนายนในเยอรมนี 30 กันยายนในอิตาลี) การพลาดกำหนดเวลาส่งผลให้เสียสิทธิ์ถาวร สำนักงานชั้นนำจัดทำแผนการหลายประเทศที่รวมคำขอตามกำหนดเวลา ป้องกันความเสี่ยงจากการขาดอายุความ
ภารกิจของสำนักงานขอคืน VAT ต่างประเทศ
บริการผสมผสานการรวบรวมเอกสาร วิศวกรรมภาษี และการติดตามการบริหารหลายประเทศ แปดภารกิจที่เป็นรูปธรรมเป็นโครงสร้างของบริการ
- การจัดทำแผนที่เบื้องต้นของประเทศที่มีค่าใช้จ่าย ปริมาณตามประเภท การจำลองศักยภาพการขอคืนรายปี การจัดลำดับความสำคัญของประเทศที่มีอัตราส่วนต้นทุนต่อผลประโยชน์ดีที่สุด
- การรวบรวมใบแจ้งหนี้ต้นฉบับหรือดิจิทัล (PDF ที่รับรอง, e-invoicing) การตรวจสอบรูปแบบ (ชื่อ ที่อยู่ หมายเลข VAT ของผู้จัดจำหน่ายและลูกค้า รายละเอียดบริการ จำนวนเงินก่อนภาษีและ VAT อัตราที่ใช้)
- การคัดกรองความมีสิทธิ์ตามประเทศและประเภท การเปรียบเทียบกับบัญชี การยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ไม่หักลดหย่อนได้ตามกฎท้องถิ่น การจัดประเภทใบแจ้งหนี้ที่จัดประเภทผิด
- การจัดทำแฟ้มอิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบที่พอร์ทัลระดับชาติแต่ละแห่งกำหนด การยื่นคำขอในรัฐที่ระบุตัว (คำสั่ง 8) หรือโดยตรงต่อหน่วยงานต่างประเทศ (คำสั่ง 13)
- การจัดการคำขอเอกสารเพิ่มเติมจากหน่วยงานต่างประเทศ การแปลใบแจ้งหนี้อย่างอิสระ หมายเหตุความมีสิทธิ์อ้างอิงคำสั่งและหลักเกณฑ์ท้องถิ่น การติดตามการแลกเปลี่ยนภายในกำหนดเวลา
- การโต้แย้ง : การยื่นคัดค้านการปฏิเสธบางส่วน การอุทธรณ์ตามลำดับชั้น การยื่นต่อศาลปกครองท้องถิ่น การใช้มาตรา 170 ของคำสั่ง VAT สำหรับกฎการใช้บังคับสม่ำเสมอ
- การรับเงินและการกระทบยอด : การตรวจสอบการโอนเงินเข้าบัญชีบริษัท การกระทบยอดกับคำขอเดิม การจัดการความคลาดเคลื่อนที่อาจเกิดขึ้น การออกใบแจ้งหนี้ค่าธรรมเนียมตามเปอร์เซ็นต์หรือแบบเหมาจ่าย
- การปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง : คำแนะนำการตั้งค่า ERP (SAP, Oracle, Sage, Cegid) เพื่อแยก VAT ต่างประเทศโดยอัตโนมัติตั้งแต่การบันทึกรายการ การฝึกอบรมทีมเดินทางและจัดซื้อ การอัปเดตเมทริกซ์ความมีสิทธิ์รายปี
ผลส่งมอบประกอบด้วยแดชบอร์ดตามประเทศและตามรอบบัญชี ใบยืนยันการยื่น คำตัดสินการยอมรับหรือปฏิเสธ รายงานความคลาดเคลื่อน และหมายเหตุปิดรายปี มูลค่าเพิ่มวัดได้ทั้งจากจำนวนเงินที่ขอคืนได้จริง การลดความเสี่ยงจากการขาดอายุความ และการเพิ่มพูนทักษะทีมภายใน
ระยะเวลาคืนภาษีเฉลี่ยตามประเทศ
แผนภูมิด้านล่างแสดงระยะเวลาเฉลี่ยที่สังเกตได้ระหว่างการยื่นคำขอที่สมบูรณ์และการโอนเงินจริง สำหรับประเทศที่มีค่าใช้จ่ายหลัก ค่าเหล่านี้รวบรวมจากข้อมูลภาคสนามของสำนักงานเฉพาะทาง ใช้เพื่อวางแผนกระแสเงินสดและจัดลำดับประเทศสำหรับโครงการขอคืนครั้งแรก
เกณฑ์การเลือกสำนักงาน
สี่เกณฑ์หลักในการเลือก ประการแรก การครอบคลุมทางภูมิศาสตร์จริง สำนักงานฝรั่งเศสที่จ้างช่วงเยอรมนี อิตาลี และสเปนให้ผู้แทนท้องถิ่นบริหารกำหนดเวลาและความเฉพาะทางได้ไม่ดี ผู้เล่นชั้นนำดำเนินการโดยตรงใน 25 ถึง 30 ประเทศที่มีศักยภาพสูง (EU สหราชอาณาจักร สวิตเซอร์แลนด์ นอร์เวย์ แคนาดา สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์)
ประการที่สอง ระบบอัตโนมัติในการรวบรวมข้อมูล แพลตฟอร์มที่เชื่อมต่อกับ SAP Concur, Expensya, Workday หรือ Cegid Note de frais เปลี่ยนบริการที่ใช้เวลานานให้เป็นกระบวนการอุตสาหกรรม สำนักงานที่มีอุปกรณ์ครบครันประมวลผลใบแจ้งหนี้หลายหมื่นฉบับต่อไตรมาสโดยไม่มีข้อผิดพลาด
ประการที่สาม ความแข็งแกร่งทางกฎหมายในการโต้แย้งการปฏิเสธบางส่วน สำนักงานที่ไม่เคยโต้แย้งการปฏิเสธยอมรับความสูญเสียผลตอบแทนโดยปริยาย สำนักงานที่มีผลงานดียื่นอุทธรณ์ 10 ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ของดอสซิเยที่ถูกปฏิเสธ มีอัตราความสำเร็จ 40 ถึง 60 เปอร์เซ็นต์สำหรับคดีที่โต้แย้งอย่างถูกต้อง
ประการที่สี่ ความโปร่งใสในการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม รูปแบบที่ครอบงำคือเปอร์เซ็นต์ตามจำนวนที่ขอคืนได้ (10 ถึง 20 เปอร์เซ็นต์ในคำสั่ง 8 และ 15 ถึง 25 เปอร์เซ็นต์ในคำสั่ง 13) การขอรายละเอียดต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร ค่าใช้จ่ายการโต้แย้ง ค่าแปล และเงื่อนไขการยกเลิกก่อนกำหนด ปกป้องจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด
การวิเคราะห์เปรียบเทียบและข้อมูลจากภาคสนาม
ตลาดมีสามกลุ่มหลัก Pure-players ระหว่างประเทศ (VAT IT, Taxback International, Meridian, Cash Back) ดำเนินการใน 40 ประเทศขึ้นไป เรียกเก็บตามเปอร์เซ็นต์ และมีระบบอัตโนมัติสูง สำนักงานภาษีแบบบูรณาการ (Fidal, Taj, EY, KPMG) บริหารการขอคืน VAT ต่างประเทศเป็นส่วนหนึ่งของบริการภาษีครบวงจร มีค่าธรรมเนียมสูงกว่าแต่เชื่อมโยงกับการปฏิบัติตาม VAT ฝรั่งเศสได้ดี ตัวแทนทางภาษีที่ได้รับการรับรอง (RFA) (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, TEVEA International, Accréditéco) เสนอบริการแบบครบวงจรที่เหมาะสมเป็นพิเศษสำหรับลูกค้าที่ได้รับการสนับสนุนด้านการจดทะเบียน VAT หรือการเป็นตัวแทนทางภาษีอยู่แล้ว
ข้อมูลจากภาคสนามชี้ให้เห็นสามปัจจัยแห่งความสำเร็จ ผู้สนับสนุนภายในที่เข้มแข็ง (CFO หรือผู้อำนวยการฝ่ายจัดซื้อ) การรณรงค์สร้างความตระหนักแก่ทีมเดินทางเพื่อบังคับให้บันทึก VAT ตั้งแต่การจอง และการตัดสินใจอย่างมีเหตุผลระหว่างประเทศที่ให้ผลตอบแทนสูง (เยอรมนี เนเธอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์ ลักเซมเบิร์ก) กับประเทศที่ให้ผลตอบแทนต่ำ (โปรตุเกส กรีซ ฮังการี) ที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการอาจเกินกว่า VAT ที่ขอคืนได้ ในทางกลับกัน ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยได้แก่ การประเมินสต็อกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ต้องจัดประเภทใหม่ต่ำเกินไป การขาดนโยบายภายในเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ในชื่อพนักงานแทนบริษัท และการยื่นคำขอที่ไม่สมบูรณ์ซึ่งก่อให้เกิดการปฏิเสธเป็นลูกโซ่
กลุ่มบริษัทขนาดกลางที่ทำให้การขอคืนใน 15 ประเทศเป็นระบบอุตสาหกรรมรายงานผลกำไรสุทธิโดยทั่วไป 0.15 ถึง 0.40 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ และการลดระยะเวลาเฉลี่ยในการรับเงิน 30 ถึง 50 เปอร์เซ็นต์ด้วยการใช้แพลตฟอร์ม