ค้นหาสำนักงานประกาศ VAT (CA3) ที่จะทำให้ภาระผูกพันของคุณง่ายขึ้นในปี 2026

การประกาศ VAT ในฝรั่งเศส กรอบกฎหมาย

การประกาศ VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ของฝรั่งเศสอยู่ภายใต้กลุ่มมาตราของ CGI (ประมวลรัษฎากรฝรั่งเศส) หลักๆ ได้แก่ มาตรา 287 (ระยะเวลาและเนื้อหา) มาตรา 269 (การเรียกเก็บ) มาตรา 271 (สิทธิในการหักลด) เสริมด้วยความเห็นของ BOFIP (คู่มือราชการกรมสรรพากรฝรั่งเศส) ชุด BOI-TVA-DECLA แบบฟอร์มหลักคือ CA3 (Cerfa 3310-CA3) การส่งประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์รายเดือนสำหรับผู้ที่ต้องเสีย VAT สุทธิมากกว่า 4 000 ยูโรต่อปี รายไตรมาสสำหรับต่ำกว่านั้น ผู้เสียภาษีรายย่อยภายใต้ระบบง่ายจะใช้ CA12 (Cerfa 3517-S) พร้อมเงินล่วงหน้าสองครั้งในเดือนกรกฎาคมและธันวาคม

สำหรับผู้ดำเนินการต่างชาติ CA3 ผลิตโดยสำนักงานประกาศ VAT CA3 ที่ได้รับการแต่งตั้งเป็นตัวแทนภาษีที่ได้รับการรับรอง (RFA) หรือตัวแทน ขึ้นอยู่กับว่าผู้ดำเนินการตั้งอยู่นอก EU หรือใน EU การประกาศรวมถึง VAT ที่เก็บได้ VAT ที่หักได้ การซื้อภายในสหภาพยุโรป การนำเข้าภายใต้การย้อนเรียกเก็บอัตโนมัติ (ATVAI) การทำธุรกรรมสามฝ่าย ระบบการยกเว้น โดยมักจะมาพร้อมกับ DEB สำหรับสินค้าและ DES สำหรับบริการ ที่ผลิตในเวลาเดียวกันผ่านพอร์ทัลอื่น

การส่งประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นข้อบังคับผ่านพื้นที่วิชาชีพของ impots.gouv.fr หรือผ่าน EDI-TVA การชำระเงินใช้ช่องทางเดียวกัน (การโอนเงิน SEPA ทางอิเล็กทรอนิกส์) การละเว้นการประกาศมีโทษปรับ 15 ยูโรต่อการละเว้น ดอกเบี้ยล่าช้า 0,40 % ต่อเดือน และในกรณีซ้ำ โทษเพิ่มเติม 10 หรือ 40 %

ใครต้องทำ CA3 หรือ CA12?

บริษัทใดก็ตามที่ดำเนินการที่ต้องเสีย VAT ฝรั่งเศสจะต้องยื่นประกาศ สำหรับบริษัทฝรั่งเศส กฎนั้นง่ายและขึ้นอยู่กับรายได้ สำหรับบริษัทต่างชาติ การวิเคราะห์จะละเอียดกว่า: ต้องกำหนดสถานที่เก็บภาษี การมีสถานประกอบการถาวร ระบบที่ใช้บังคับ (ระบบปกติจริง ระบบง่ายจริง การย้อนเรียกเก็บ ATVAI) จากนั้นระยะเวลาการประกาศที่เกิดขึ้น

บริษัทนอก EU จะผ่าน RFA เสมอเพื่อยื่น CA3 ของตน บริษัทใน EU สามารถยื่นโดยตรงผ่านบัญชีวิชาชีพฝรั่งเศสหรือมอบหมายงานนี้ให้ตัวแทน บริษัทที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรที่จดทะเบียนใน SIEE ทุกแห่งมีเลขประจำตัว VAT ภายในสหภาพยุโรปที่ขึ้นต้นด้วย FR ตามด้วยรหัสและ SIREN (เลขทะเบียนนิติบุคคลฝรั่งเศส) ตารางด้านล่างสรุปเกณฑ์

ผู้ดำเนินการที่อยู่ในขอบเขตของ OSS หรือ IOSS จะยื่นประกาศเฉพาะทางที่ไม่สามารถเทียบได้กับ CA3 ดูหน้าเฉพาะเกี่ยวกับ สำนักงาน OSS และ IOSS สำหรับอีคอมเมิร์ซ

ภารกิจโดยละเอียดของสำนักงานประกาศ VAT

ภารกิจของสำนักงานเฉพาะทางไม่ได้จำกัดแค่การกรอก CA3 แต่ครอบคลุมห่วงโซ่ที่เริ่มจากการรวบรวมเอกสารและสิ้นสุดที่การรักษาความปลอดภัยเส้นทางการตรวจสอบ โดยละเอียด สำนักงานที่มีประสบการณ์จะรับผิดชอบงานต่อไปนี้

• การรวบรวมเอกสารรายเดือน: ใบแจ้งหนี้ขาย ใบแจ้งหนี้ซื้อ ใบรับรองการส่งออก เอกสารศุลกากร (DAU) หลักฐานระบบการยกเว้นและธุรกรรมสามฝ่าย
• การตรวจสอบความสอดคล้อง: ดุลยภาพ VAT ที่เก็บได้เทียบกับบัญชีแยกประเภทหลัก การตรวจสอบฐานภาษีตามอัตรา การตรวจสอบการซื้อภายในสหภาพยุโรปกับหมายเลข VAT ของซัพพลายเออร์ การยืนยันผ่าน VIES
• การเตรียมและส่ง CA3 ทางอิเล็กทรอนิกส์ การปรับช่องที่สอดคล้องกับการย้อนเรียกเก็บในการนำเข้า บทบัญญัติมาตรา 283-2 การดำเนินการที่ได้รับการยกเว้น ระบบพิเศษ (มาร์จิน การท่องเที่ยว การฝากขาย)
• การเตรียมรายงานภาษี (DEB / EMEBI ฝั่งสินค้า DES ฝั่งบริการ) การส่งทางโทรคมนาคมผ่านพอร์ทัล Douane.gouv.fr สำหรับ DEB และ pro.douane.gouv.fr สำหรับ DES
• การชำระเงินหรือคำขอคืนเงิน: การโอน SEPA ของ VAT สุทธิที่ครบกำหนด การยื่นคำขอคืนเงินเครดิต VAT การตอบสนองต่อคำขอเอกสารประกอบ (DPJ) ของหน่วยงาน
• การจัดการบัญชีภาษี: แดชบอร์ดกระแสเงินสด VAT การติดตามการแจ้งเตือน การจัดการค่าปรับ การอุทธรณ์
• การเก็บถาวรตามกฎหมาย: การเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ เอกสารประกอบ ใบส่งของ ทะเบียนพิเศษ (ระบบมาร์จิน การฝากขาย) เป็นเวลาสิบปี
• การตรวจสอบประจำปี: การทบทวนเส้นทางการตรวจสอบที่เชื่อถือได้ (PAF) ตามที่กำหนดโดยมาตรา 289 VII ของ CGI การจัดทำเอกสารการควบคุมภายใน การปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับ e-invoicing และ e-reporting ในอนาคต

ผลส่งมอบขั้นต่ำที่คาดหวังในแต่ละเดือน ได้แก่: สำเนา CA3 ที่ส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ ใบตอบรับจาก impots.gouv.fr บันทึกสรุปการดำเนินงานประจำเดือน ใบสั่งจ่ายหรือคืนเงิน การแจ้งเตือนเกี่ยวกับความผิดปกติที่ตรวจพบ

ปฏิทินและเกณฑ์ การแสดงผล

CA3 เป็นไปตามปฏิทินตามช่วงเวลาสองสัปดาห์ ขึ้นอยู่กับหมายเลข SIREN และจังหวัดของสำนักงานใหญ่ ผู้ไม่มีถิ่นพำนักที่อยู่ในขอบเขตของ SIEE มีวันเดียว: ระหว่างวันที่ 19 ถึง 24 ของเดือน M+1 สำหรับ CA3 รายเดือน กราฟด้านล่างแสดงปริมาณ CA3 ทั่วไปที่ทีมเฉพาะทางจัดการในปีภาษีหนึ่ง

เกณฑ์ในการเลือกสำนักงานประกาศ VAT

การเลือกผู้ให้บริการสำหรับการประกาศ VAT ต้องเกินกว่าการทดสอบราคาเพียงอย่างเดียว เกณฑ์ห้าข้อพิสูจน์ว่าเป็นโครงสร้างสำหรับคุณภาพการผลิต

เกณฑ์แรกคือความเชี่ยวชาญ SIEE ที่ Noisy-le-Grand บริการนี้จัดการผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในฝรั่งเศส มีการใช้งาน ผู้ประสานงาน และขั้นตอนการจัดการ DPJ ของตัวเอง สำนักงานที่ยื่น CA3 หลายร้อยรายต่อเดือนต่อ SIEE ได้รับความเคยชินในการคาดการณ์คำขอเอกสารและเตรียมใบสำคัญที่คาดหวัง

เกณฑ์ที่สองคือความสามารถในการจัดการการไหลเวียนที่ซับซ้อน: ระบบการยกเว้น (คลังภาษี VAT ระบบ 42 ระบบ 63) ธุรกรรมสามฝ่าย การขายฝากขาย สินค้านำเข้าแล้วส่งไปยังรัฐสมาชิกอื่น การอ่านที่ถูกต้องของการไหลเวียนเหล่านี้ป้องกันการปรับปรุงแก้ไขหลายหมื่นยูโรต่อปี

เกณฑ์ที่สามคือเครื่องมือและตัวเชื่อมต่อ สำนักงานสมัยใหม่เสนอพอร์ทัลลูกค้าสำหรับส่งเอกสาร เครื่องมือตรวจสอบความสอดคล้องที่ปฏิเสธใบแจ้งหนี้ที่จำแนกผิด การส่งออกทางบัญชีที่รวมรายการ VAT ตัวเชื่อมต่อ EDI หากคุณดำเนินการในปริมาณ ความเข้ากันได้กับ ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) ต้องตรวจสอบก่อนลงนาม

เกณฑ์ที่สี่คือการจัดการภาษา นอกเหนือจากภาษาอังกฤษสองภาษาที่จำเป็น การจัดการเอกสารเป็นภาษาเยอรมัน อิตาลี สเปน โปรตุเกส จีนกลาง หรือรัสเซีย เป็นข้อได้เปรียบจริงสำหรับกลุ่มจากต้นกำเนิดที่ห่างไกล

เกณฑ์สุดท้าย นอกเหนือจากการวิเคราะห์ของเรา เราอ้างอิงประสบการณ์จากเว็บไซต์อ้างอิง experts-tva.com

การวิเคราะห์เปรียบเทียบและประสบการณ์

สำนักงานอ้างอิงสำหรับการผลิต CA3 อยู่ในหมวดหมู่ RFA ที่ได้รับการรับรองจาก DGFiP (เมื่อภารกิจรวมการเป็นตัวแทนนอก EU) หรือตัวแทนภาษีที่จัดตั้งในฝรั่งเศสที่ทำงานให้กับผู้ดำเนินการ EU กลุ่มแรกให้การคุ้มครองทางกฎหมายที่ครบถ้วน (การเป็นตัวแทนร่วม) กลุ่มที่สองให้ความยืดหยุ่นของอาณัติมาตรฐานโดยไม่มีภาระร่วม

ในประสบการณ์ที่รวบรวม จุดแข็งสามประการแยกแยะสำนักงานที่ดีที่สุด: ความแม่นยำของบันทึกสรุปรายเดือนที่ส่งให้ลูกค้า การตอบสนองต่อ DPJ (สูงสุด 48 ชั่วโมงในการตอบรับและ 10 วันทำการในการตอบพร้อมเอกสาร) ความโปร่งใสของค่าธรรมเนียม (ไม่มีค่าใช้จ่ายซ่อนสำหรับการร้องเรียน การอุทธรณ์ หรือการตรวจสอบ)

ในทางตรงกันข้าม กับดักบ่อยครั้งเกี่ยวข้องกับความไม่สอดคล้องระหว่างสัญญาเชิงพาณิชย์และการผลิต: สำนักงานที่รับงานมากเกินไปและรับอาณัติเพิ่มเสี่ยงที่จะพลาดกำหนดเวลา ซึ่งส่งผลให้มีค่าปรับโดยอัตโนมัติ ด้วยเหตุนี้จึงมีประโยชน์ที่จะสอบถามเกี่ยวกับปริมาณที่ทีมที่ได้รับมอบหมายดูแลอยู่แล้ว

สำนักงานที่ดีจะประสานงานการผลิตกับ ผู้เชี่ยวชาญด้านการจดทะเบียน VAT ฝรั่งเศส ล่วงหน้า และ ผู้ตรวจสอบ VAT ระหว่างประเทศ ในการทบทวนประจำปี ทั้งสามโปรไฟล์นี้ก่อตัวเป็นสามเหลี่ยมแห่งความมั่นคงทางภาษีของผู้ดำเนินการต่างชาติในฝรั่งเศส

ช่วงค่าธรรมเนียมที่สังเกตพบในปี 2026

ค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับปริมาณเอกสารที่ต้องจัดการ จำนวนอัตราที่ใช้ และความซับซ้อนของการไหลเวียน โดยทั่วไปมีค่าธรรมเนียมการติดตั้ง (800 ถึง 1 500 ยูโรก่อนภาษี) จากนั้นเป็นการกำหนดราคาตามปริมาณ CA3 มาตรฐานรายเดือนคิดระหว่าง 180 ถึง 400 ยูโรก่อน VAT CA3 ที่มีธุรกรรมซับซ้อน (ระบบการยกเว้น สามฝ่าย) มีการเพิ่มเติม 80 ถึง 200 ยูโรก่อน VAT CA12 รายปีสำหรับระบบง่ายคิดระหว่าง 700 ถึง 1 200 ยูโรก่อน VAT รวมเงินล่วงหน้า

ช่วงเหล่านี้เป็นตัวบ่งชี้และต้องเปรียบเทียบกับปริมาณของคุณเอง ใบเสนอราคาต้องแยกแยะบริการที่เกิดขึ้นซ้ำออกจากบริการตามเหตุการณ์ (การตอบสนองต่อ DPJ การยื่นร้องเรียน การสนับสนุนการตรวจสอบภาษี) สำหรับภารกิจคืนเงิน ดูหน้าเกี่ยวกับ การขอคืน VAT ต่างประเทศ ซึ่งมีตารางอัตราที่แตกต่างกัน