Fiscal Partner
Prantsuse KM-esinduse, vastavusse viimise ja Prantsusmaal mitte asutatud äriühingute toetamise valdkonna juhtiv büroo. Pühendunud kontaktisik, mitmekeelne järelvalve.
Külasta veebisaitiKM-deklaratsioon Prantsusmaal, õiguslik raamistik
Prantsuse KM-deklaratsioon kuuletub artiklite korpusele üldises maksukoodeksis (Code général des impôts, CGI), peamiselt artikkel 287 (perioodilisus ja sisu), artikkel 269 (sissenõutavus), artikkel 271 (mahaarvamisõigus), täiendatud BOFIP-i seeria BOI-TVA-DECLA kommentaaridega. Keskne vorm on CA3 (Cerfa 3310-CA3), igakuine elektrooniline deklareerimine maksukohustuslastele, kelle aastane netokäibemaks ületab 4 000 eurot, kvartaalne alla selle. Lihtsustatud režiimile allutatud väikesed maksukohustuslased kasutavad CA12 (Cerfa 3517-S) kahe avansilise maksega juulis ja detsembris.
Välismaistele operaatoritele koostab CA3 KM-deklaratsioonibüroo CA3, kes on määratud akrediteeritud maksuesindajaks (RFA) või volinikuks, olenevalt sellest, kas operaator on asutatud väljaspool EL-i või EL-is. Deklaratsioon hõlmab kogutud käibemaksu, mahaarvavat käibemaksu, ühendusesiseseid soetusi, impordil tasaarveldamise (ATVAI), kolmnurkseid tehinguid, peatusrežiime. Sellele lisandub sageli DEB kaupade jaoks ja DES teenuste jaoks, mis esitatakse samaaegselt teiste portaalide kaudu.
Elektrooniline deklareerimine on kohustuslik impots.gouv.fr professionaalses ruumis või EDI-TVA kaudu. Makse järgib sama kanalit (SEPA elektrooniline maksekorraldus). Deklaratsioonirike toob kaasa trahvi 15 eurot puuduse kohta, 0,40% kuuintresside viivise ja korduvuse korral 10 või 40% juurdehindamise.
Kes peab esitama CA3 või CA12?
Iga ettevõte, kes teostab Prantsuse käibemaksule alluvaid tehinguid, on kohustatud esitama deklaratsiooni. Prantsuse ettevõtte puhul on reegel lihtne ja sõltub käibest. Välisriigi ettevõtte puhul on analüüs peenema nüansiga: tuleb määrata maksustamise koht, püsiva tegevuskoha olemasolu, kohaldatav režiim (tavaline reaalrežiim, lihtsustatud reaalrežiim, ATVAI tasaarveldamine) ja sellest tulenev deklaratsiooniperioodilisus.
EL-välised ettevõtted läbivad CA3-de esitamiseks süstemaatiliselt RFA. EL-ettevõtted saavad esitada otse oma Prantsuse professionaalse konto kaudu või usaldada selle ülesande volinikule. SIEE-s registreeritud fikseeritud asukohata äriühingutel on kõigil ühendusesisene käibemaksunumber, mis algab FR-iga, millele järgneb võti ja SIREN. Alltoodud tabel võtab kokku piirmäärad.
| Režiim | Käibe piirmäär (KM-ta) | Perioodilisus | Vorm |
|---|---|---|---|
| Maksubaasi vabastus (Prantsusmaa) | ≤ 37 500 € teenused / 85 000 € kaubad | Deklaratsioonita | Puudub |
| Lihtsustatud reaalrežiim | ≤ 254 000 € teenused / 840 000 € kaubad | Aastane + 2 avansimakset | CA12 |
| Tavaline reaalrežiim | Lihtsustatud režiimist kõrgemal | Igakuine (vaikimisi) | CA3 |
| Tavaline reaalrežiim, KM < 4 000 €/aastas | Kõik suurused | Kvartaalne | CA3 |
| Mitteresidendist EL-väline | Kõik suurused | Igakuine, RFA kaudu | CA3 |
OSS- või IOSS-ühtse akna alla kuuluvad operaatorid esitavad spetsiifilisi deklaratsioone, mida ei saa samastada CA3-ga. Vaadake pühendatud lehekülge e-kaubanduse OSS ja IOSS büroode kohta.
KM-deklaratsioonibüroo üksikasjalikud ülesanded
Spetsialiseerunud büroo ülesanne ei piirdu CA3 sisestamisega. See hõlmab ahelat, mis algab dokumentide kogumisest ja lõpeb auditijälje turvamisega. Üksikasjalikult võtab kogenud büroo järgmised ülesanded.
- Igakuiste dokumentide kogumine: müügiarved, ostuarved, eksporditõendid, tollidokumendid (DAU), peatusrežiimide ja kolmurksete tehingute tõendid.
- Järjepidevuse kontroll: kogutud KM-i bilanss versus pearaamat, maksustatavate aluste kontroll määra järgi, ühendusesiseste soetuste vastavustamine tarnijate käibemaksunumbritega, valideerimine VIES kaudu.
- CA3 ettevalmistamine ja elektrooniline esitamine, impordil tasaarveldamise (ATVAI), artikkel 283-2 teenuste, maksuvabade tehingute, erimäärade (marginaal, reisid, müügikomisjonid) lahtrite kohandamine.
- Maksuaruande (DEB/EMEBI kaupade poolel, DES teenuste poolel) ettevalmistamine, edastamine Douane.gouv.fr portaali kaudu DEB jaoks ja pro.douane.gouv.fr kaudu DES jaoks.
- Makse või tagastamise taotlus: netokäibemaksu SEPA tasumine, käibemaksukrediidi tagastamise taotluse esitamine, haldusasutuse tõendusdokumentide nõuetele (DPJ) vastamine.
- Maksukonto haldus: KM-rahakäibe juhtlaud, meeldetuletuste jälgimine, võimalike juurdehindamiste haldamine, heastamistingimused.
- Seaduslik arhiveerimine: arvete, tõendusdokumentide, edastamismärkide, eriraamatupidamiste (marginaalrežiim, müügikomisjonid) säilitamine kümme aastat.
- Aastaaudit: usaldusväärse auditijälje (PAF) ülevaade, mida nõuab CGI artikkel 289 VII, sisekontrollide dokumenteerimine, vastavusse viimine tulevase e-arveldusmääruse ja e-aruandlusega.
Iga kuu oodatavad tulemused on minimaalselt: elektrooniliselt esitatud CA3 koopia, impots.gouv.fr kviitung, kuu tehingute kokkuvõttev märkus, makse- või tagastusbordereau, võimalik hoiatus tuvastatud kõrvalekallete kohta.
Kalender ja piirmäärad, visualiseerimine
CA3 järgib kahenädalast kalendrit vastavalt SIREN-numbrile ja peakorteri osakonnale. SIEE-le kuuluvatel mitteresidentidel on üks kuupäev: M+1 kuu 19. ja 24. päeva vahel igakuiste CA3-de jaoks. Allolev graafik näitab CA3 tüüpilisi mahte, mida spetsiaalne meeskond käitleb ühe majandusaasta jooksul.
Kriteeriumid teie KM-deklaratsioonibüroo valimiseks
Hindaja valimine KM-deklaratsioonide jaoks eeldab üksnes hinnakatsetusest kaugemale minemist. Viis kriteeriumi osutuvad tootmiskvaliteedis struktureerivaks.
Esimene kriteerium, Noisy-le-Grandi SIEE tundmine. See teenus töötleb kõiki Prantsusmaal asutamata maksukohustuslasi; sellel on oma tavad, kontaktisikud, DPJ töötlemise protseduur. Büroo, mis esitab igakuiselt mitusada CA3-d SIEE-le, on harjunud dokumentide nõudeid ennetama ja oodatavad komplektid ette valmistama.
Teine kriteerium, võime töödelda keerulisi vooge: peatusrežiimid (KM-fiskaalladu, režiim 42, režiim 63), kolmnurksed tehingud, konsignatsioonikaupade müük, imporditud ja seejärel teise liikmesriiki edastatud kaubad. Nende voogude korrektne lugemine väldib aasta jooksul kümnete tuhandete eurode väärtuses juurdehindamisi.
Kolmas kriteerium, tööriistad ja konnektorid. Kaasaegne büroo pakub klientide dokumentide saatmiseks portaali, järjepidevuse kontrollimootori, mis lükkab tagasi valesti klassifitseeritud arved, KM-kirjeid sisaldava raamatupidamise ekspordi, EDI-konnektori, kui tegutsete mahuliselt. Ühilduvus teie ERP-iga (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) tuleb kontrollida enne allkirjastamist.
Neljas kriteerium, keeltehaldus. Lisaks inglise keele kakskeelsusele, mis on hädavajalik, on saksa, itaalia, hispaania, portugali, mandariini või vene keele dokumentaaltöötlus tõeline eelis kaugemate päritolu gruppide jaoks.
Viimane kriteerium, väljaspool meie analüüsi seekord, konsulteerime regulaarselt viitesaidi experts-tva.com kasutajakogemusega.
Võrdlev analüüs ja kasutajakogemused
CA3 tootmise viitebürooid kuuluvad kas DGFiP poolt akrediteeritud RFA kategooriasse (kui ülesanne hõlmab EL-välist esindust) või Prantsusmaal asutatud maksuvolinike kategooriasse, kes töötavad EL-operaatoritele. Esimesed pakuvad täielikku õiguslikku katvust (solidaarne esindus); teised pakuvad standardse volituse paindlikkust ilma solidaarse kohustuseta.
Kogutud kasutajakogemustes eristavad parimaid bürooid kolm tugevust: kliendile esitatud kuuülevaate täpsus, reageerimisvõime DPJ-de korral (48 tundi maksimum kinnitusteate saamiseks ja 10 tööpäeva dokumentidega vastamiseks), tasude läbipaistvus (peidetud tasud puuduvad päringutele, kaebustele või auditidele).
Sagedased lõksud puudutavad vastupidiselt ärilubaduse ja tootmise vahelist ebaadekvaatsust: ülekoormatud büroo, kes võtab ühe mandi juurde, riskib tähtaegu libistada, mis toob mehaaniliselt kaasa trahvid. Sellest tuleneb huvi uurida teie toimikule määratud meeskonna poolt juba kaetud mahtu.
Hea büroo koordineerib oma tootmist Prantsuse KM-immatrikuleerimise spetsialisti omaga eelstaadiumis ja rahvusvahelise KM-auditi omaga aastases ülevaates. Need kolm profiili moodustavad välisriigi operaatori maksuturvalisuse triaadi Prantsusmaal.