Fiscal Partner
Prantsuse KM-esinduse, vastavusse viimise ja Prantsusmaal mitte asutatud äriühingute toetamise valdkonna juhtiv büroo. Pühendunud kontaktisik, mitmekeelne järelvalve.
Külasta veebisaitiÕigusraamistik, DEB, EMEBI ja Intrastat
EL-sisese kaubavahetuse igakuine uuring (EMEBI) rajaneb Euroopa määrusel 2019/2152 Euroopa ettevõtlusstatistika kohta, mida täiendab rakendusmäärus 2020/1197. Prantsusmaal kogub seda Direction générale des douanes et droits indirects (DGDDI) INSEE jaoks DEB-portaali kaudu aadressil douane.gouv.fr. Ühendusesiseste tarnete koondloend (ERTVA), mis on sätestatud maksuseadustiku (Code général des impôts, CGI) artiklis 289 B, hõlmab artikli 262 ter, I alusel maksust vabastatud tarneid ja samaväärseid ülekandeid.
Intrastat tähistab ühist Euroopa süsteemi, kuhu kuuluvad EMEBI, Saksa Meldung ja Belgia Intervat. Igal liikmesriigil on oma kohustuse künnised, oma ajakava ja oma deklarandikood. DEB EMEBI Intrastat büroo koordineerib neid kohustusi mitmeriiklike kontsernide jaoks ja esitab igale ametiasutusele ühtse vastuse.
Võrdlusperiood on kalendrikuu. Prantsusmaal esitatakse deklaratsioon hiljemalt kümme tööpäeva pärast võrdluskuud. Edastatavad andmed hõlmavad kombineeritud nomenklatuuri (määruse 2658/87 kaheksakohaline NC-kood), partnerriiki, režiimi (tarne, soetamine, üleandmine), maksuväärtust, netomass, lisaühikuid, tehingu laadi ning alates 2022. aastast ka kauba päritoluriiki ja partneri käibemaksunumbrit lähetuste puhul.
Kes on kohustatud, künnised aastal 2026
Iga Prantsusmaal käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõte, mis lähetab kaupu teise liikmesriiki või võtab neid vastu, võib olla kohustatud deklareerima. Statistilise EMEBI künniseks on 460 000 eurot aasta ja kaubavoo kohta (soetamine, lähetamine), mille INSEE valib. Alla selle künnise on ettevõte kohustatud deklareerima vaid siis, kui ta kuulub valimisse. ERTVA fiskaalikohustus kehtib ilma künniseta alates esimesest käibemaksuvabast EL-sisesest tarnetest.
Künnised erinevad liikmesriigiti. Saksamaa kohaldab soetamise ja lähetamise puhul mõlemal 500 000 eurot. Belgias on see saabumise puhul 1 500 000 eurot ja lähetuse puhul 1 000 000 eurot. Itaalia ja Hispaania nõuavad deklareerimist alates esimesest eurost teatud voogude puhul. Kontsern, mis tegutseb seitsmesriigis, võib seega koguda seitse erinevat Intrastat-režiimi – seetõttu on kasulik teha koostööd ühe bürooga, mis tsentraliseerib andmete kogumise.
| Riik | Soetamise künnis | Lähetamise künnis | Esitamine |
|---|---|---|---|
| Prantsusmaa (EMEBI) | 460 000 € | 460 000 € | T+10 tööpäeva |
| Saksamaa | 500 000 € | 500 000 € | T+10 |
| Belgia | 1 500 000 € | 1 000 000 € | T+20 |
| Itaalia | 350 000 € või 0 € | 0 € | T+25 |
| Hispaania | 400 000 € | 400 000 € | T+12 |
| Madalmaad | 5 000 000 € | 1 000 000 € | T+10 |
Kontsernid, mis tegutsevad komisjonäri režiimis, korraldavad käibemaksudirektiivi artikli 141 tähenduses lihtsustatud kolmnurgakaubandust või haldavad kontsessiooni- või call-off-lepingute alusel varusid, on kohustatud deklareerima sõltumata käibemaksu poolel valitud lihtsustusest. Esialgne diagnoos võimaldab kaardistada kohustusliku staatuse riigiti.
DEB, EMEBI ja Intrastat büroo üksikasjalikud ülesanded
Teenus jaguneb kuueks tehniliseks plokiks, millest igaüks toodab kontrollitavaid väljundeid.
- Esialgne kaardistus, kaubavoogude inventuur, kohaldatavate maksurežiimide ülevaade (maksuvabastusega tarned, samaväärsed ülekanded, neljaosalised tehingud, EL-sisesed kaugmüügid), kohustuse alla kuuluvate riikide tuvastamine.
- Kombineeritud nomenklatuuri kaardistus: igale ERP-i tootenomenklatuuris olevale artiklile omistatakse kaheksakohaline NC-kood, kontrollid perede kaupa, kasutusaja ülevaatused, valikute dokumenteerimine jälgitavuse tagamiseks kontrolli korral.
- Igakuiste andmete ekstraheerimine SAP-ist, Oracleist, Microsoft Dynamicsist, Sage'ist või NetSuiteist, automatiseeritult parameetriliste päringute abil, võrdlus üldise raamatupidamisega ja käibemaksudeklaratsioonidega.
- Kvaliteedikontrollid: netomassade ja lisaühikute järjepidevus, partnerite käibemaksunumbrite VIES-kontroll, statistilise väärtuse ja maksuväärtuse võrdlus, ebatavaliste jaotuste tuvastamine.
- Elektrooniline esitamine Prantsusmaa Douane DEB-portaali kaudu, riiklike portaalide kaudu (Extrastat Itaalia jaoks, Idev Belgia jaoks, IT.NRW Saksamaa jaoks, AEAT Hispaania jaoks) või normaliseeritud XML-lüüsi kaudu.
- Muudatuste jälgimine ja haldamine: künniste muutused, uute muutujate kasutuselevõtt (mitteeelistuslik päritolu, partneri KM-kood), uutele formaatidele üleminek (CN8, CPA), portaalide migratsioon.
Tavapärane protsess hõlmab algset koosolekut, kohandatud protseduurijuhendi esitamist, esimese deklaratsiooni koostamist järelevalve all, seejärel igakuist korduvciklit koos kvartalipõhise ülevaatusega. Väljundid hõlmavad esitatud XML-faile, haldusvastuvõtuteatisi, kontrollpaneeli ja nomenklatuuriparanduste kokkuvõtvat märkust. Koordinatsioon igakuise CA3 käibemaksudeklaratsiooniga tagab järjepidevuse käibemaksus deklareeritud tarnete ja EMEBI-s deklareeritud lähetuste vahel.
Tollikontrolli korral koostab büroo vastuse teabepäringule, esitleb sisekontrolli menetlusi, põhjendab klassifitseerimisvalikuid ja kaitseb andmete kvaliteeti. DGDDI hiljutine märkus on märkimisväärselt suurendanud dokumentaalse kontrolli määra suurte väärtuste voogude ja tundlike sektorite (farmaatsia, luksuskaubad, tehnoloogia) puhul.
Nomenklatuuripeatüki järgi DEB-i kaubavoogude tüüpiline maht
Allolev graafik näitab kombineeritud nomenklatuuripeatükkide kaupa igakuiselt deklareeritud ridade indikatiivset jaotust keskmise suurusega mitmekesistatud tootja jaoks. See vaade aitab NC-ülevaatuse vajaduse suurust hinnata ja prioriteetseid töid ette planeerida.
Kuidas valida oma DEB EMEBI Intrastat büroo
Neli punkti struktureerivad valikut. Esiteks, mitmeriiklik Intrastat-kate. Usaldusväärne büroo tegutseb vahetult Prantsusmaal, Saksamaal, Belgias, Madalmaades, Itaalias ja Hispaanias, ühe kontaktisiku ja koondarveldusega. Küsige portaalide loetelu, kus büroo tegelikult vahetult deklareerib.
Teiseks, kombineeritud nomenklatuuri valdamine. Kaheksakohaline NC-klassifitseerimine kohustab ettevõtet statistilise väärtuse, aktsiisikohustuse ja tollimaksumäära osas, kui ese ületab välispiiri. Kogenud büroodel on nomenklatuuriinsener ja nad teevad koostööd DGDDI-ga siduvate tariifiandmete (RTC) osas.
Kolmandaks, ERP-integratsioon. Kõige tõhusamad missioonid põhinevad otsestel konnektoriühendustel tootenomenklatuuriga, vajadusel RPA-del käsitsitöötlemise vältimiseks. Industrialiseerimine vähendab igakuist töötlemisaega 60–80 protsenti.
Neljandaks, õiguslik sügavus käibemaksu osas. Hea DEB-büroo on ka käibemaksubüroo, võimeline ühendama oma statistilisi deklaratsioone käibemaksu vastavusega, OSS ja IOSS deklaratsioonidega e-kaubanduse jaoks ning tollikahetsurežiimidega koordinatsioonis aktsiisi ja EORI spetsialistidega.
Võrdlusanalüüs ja välitöö tulemused
Kolme tüüpi teenusepakkujad jagavad turgu. Suured integreeritud auditifirmad pakuvad Intrastat-teenust käibemaksuteenusega kaasatult, omandusliku platvormiga ja ülemaailmse katvusega, kõrge hinnaga. Spetsialiseerunud käibemaksu- ja tollibürood (TEVEA, TMF Group, Ryan, Accordance) ühendavad Intrastati ja fiskaalse esinduse ning juhivad keskmisi kuni suuri kontserne suurepärase reageerimiskiirusega. Regulatiivsed logistikateenuste pakkujad (Asteres, Asia Shipping, ADS) integreerivad Intrastati oma tollitegevuse pakkumisse, mis meelitab tarneahelaosakondi.
Välitöö tulemused toovad esile kolm edukat lähenemist ja kolm korduvat lõksu. Edu poolel: lühike igakuine juhtimine, reaalajas jagatud kontrollpaneel ja stabiilne missiooni referent toodavad märksa kõrgema deklareerimiskvaliteedi. Lõksude poolel: NC-klassifitseerimise usaldamine praktikandile, mitme kohaliku allhankkija paljunemine ilma keskse juhita ja aastaülevaatuse puudumine tekitavad erinevusi, mida ametiasutused võivad kontrollida. Põhjalik kontroll maksab kaks kuni kolm korda rohkem kui usaldusväärse teenusepakkuja aastane korduvcikkel.
Kontsernid, kes on DEB internaliseerinud, märkavad sageli, et naasevad välise teenusepakkuja juurde pärast ühte-kahte aastat: tegelik igakuine koormus, riigispetsiifiliste reeglite muutlikkus ja nomenklatuurikompetentside haruldus muudavad internaliseerimise praktikas kulukaks.