Fiscal Partner
Prantsuse KM-esinduse, vastavusse viimise ja Prantsusmaal mitte asutatud äriühingute toetamise valdkonna juhtiv büroo. Pühendunud kontaktisik, mitmekeelne järelvalve.
Külasta veebisaiti8. ja 13. direktiiv, kaks tagasimaksekorda
Direktiiv 2008/9/EÜ, mida nimetatakse 8. direktiiviks, reguleerib KM hüvitamist, mida EL-is asutatud ettevõte on tasunud teises liikmesriigis. Taotlus esitatakse elektrooniliselt residendiriigi portaali kaudu (Prantsusmaal impots.gouv.fr kaudu, ametlikus ruumis, rubriigis „TVA, demande de remboursement de TVA supportée dans un autre État membre"), kes edastab toimiku kulutusi saanud riigi maksuhalduritele. Direktiiviga ette nähtud maksimaalne tähtaeg on neli kuud alates kättesaamisest, mida võib pikendada kaheksa kuuni täiendavate dokumentide nõudmise korral.
Direktiiv 86/560/EMÜ, mida nimetatakse 13. direktiiviks, reguleerib tagasimakset EL-ist väljaspool asutatud ettevõtetele. Iga liikmesriik kehtestab oma menetlused vastastikkuse põhimõttest lähtudes: Prantsusmaa võtab vastu taotlusi ainult nende riikide ettevõtetelt, kes ise hüvitavad Prantsuse ettevõtetele KM-i. Loend Prantsuse vastastikkusest kasu saavatest riikidest on esitatud BOFIP-is, rubriigis BOI-TVA-DED-50-20-30-30. Teises suunas võib Prantsuse KM tagasinõudmine teatud kolmandatest riikidest olla aeglane, kulukas või lihtsalt võimatu, kui vastastikkust ei tunnustata.
Tagasimakse toimub alati kulutusi saanud riigi maksuhalduri kaudu. 8. direktiivi alusel on minimaalsed nõudeläved 400 eurot kvartaalse taotluse ja 50 eurot aastatsoase taotluse korral, kusjuures iga liikmesriik kehtestab samaväärse läve 13. direktiivi jaoks kohalikus valuutas. Alla selle on taotlus vastuvõetamatu ja KM jääb lõplikult kaotanuks.
Kõlblikud kulud, riigid ja tähtaegade kalender
Kõlblikud on kutsealased kulutused, mis on tehtud tagasimakseriigis, arveldatud kohaliku maksukohustuslase poolt KM-iga, mida ei ole juba hüvitatud ning mis vastavad kohalikele mahaarvamisõiguse reeglitele. Teatud kulud on liikmesriigiti spetsiifiliselt välistatud: alkohol, tubakas ja luksuskaubad Saksamaal, hotellindus ja toitlustamine juhatuse liikmete jaoks Itaalias, esinduskulud Hispaanias, sõidukimaks Portugalis. Iga büroo peab ajakohast kõlblikkusmaatriksit kulukirje ja riigi kaupa.
| Kulukirje | EL-sisene kõlblikkus | Sagedased välistused |
|---|---|---|
| Hotellid ja toitlustamine | Lai, riigiti | DE, IT (juhatuse liikmed), HR |
| Messid, konverentsid | Väga lai | Ühekordsed |
| Kütus ja teemaks | Osaline | Sõiduautode bensiin paljudes riikides |
| Sõidukite rent | Osaline | Sõiduautod, kohalikud välistused |
| Kaupade transport | Lai | Vähe välistusi |
| Koolitus ja värbamine | Väga lai | Vähe välistusi |
Tähtajad on ranged. 8. direktiivi alusel tuleb aastatne taotlus esitada hiljemalt kulutuste aastale järgneva aasta 30. septembriks. 13. direktiivi alusel on Prantsusmaa lõpptähtaeg järgneva aasta 30. juuni, teised riigid praktiseerivad erinevaid kuupäevi (30. juuni Saksamaal, 30. september Itaalias). Tähtaja ületamine toob kaasa õiguse lõpliku kaotuse. Parimad bürood koostavad mitmeriikliku planeeringu, mis rühmitab taotlused tähtaja järgi, vältides aegumise ohtu.
Välismaa KM tagastamise büroo ülesanded
Teenus ühendab dokumentide kogumise, maksutehnika ja mitmeriikliku haldusliku jälgimise. Kaheksa konkreetset ülesannet struktureerivad teenust.
- Kulutuste riikide esialgne kaardistamine, kulukirjete maht, iga-aastase tagastamispotentsiaali simulatsioon, kulude ja tulude parima suhtega riikide prioriseerimine.
- Originaal- või digitaalsete arvete (sertifitseeritud PDF, e-arveldamine) kogumine, vormi kontroll (tarnija ja kliendi nimi, aadress, KM-number, teenuse kirjeldus, käibemaksuta ja KM summad, kohaldatav määr).
- Kõlblikkuse sortimine riigi ja kulukirje kaupa, vastavusse viimine raamatupidamisega, kohalike reeglite kohaselt mittemahaarvatavate kulude välistamine, valesti kvalifitseeritud arvete ümberklassifitseerimine.
- Elektroonilise toimiku koostamine iga riikliku portaali nõutavas formaadis, taotluse esitamine identifitseerimisriigis (8. direktiiv) või otse välismaise halduse juures (13. direktiiv).
- Välismaise halduse esitatud täiendavate dokumentide taotluste haldamine, arvete vabatõlge, direktiivil ja kohalikul doktriinил põhinevad kõlblikkusmärkmed, kirjavahetuse jälgimine ettenähtud tähtaja jooksul.
- Vaidlusmenetlus: memoriaal osalise keeldumise vastu, hierarhiline kaebus, kohalike halduskohtute poole pöördumine, direktiivi TVA artikli 170 kasutamine ühtlase kohaldamise reeglite jaoks.
- Laekumine ja vastavusse viimine: ettevõtte kontole ülekande kontroll, vastavusse viimine algtaotlusega, võimalike kõrvalekallete käsitlemine, protsendipõhise või kindlasummalise teenustasude arve väljastamine.
- Pidev täiustamine: ERP-parameetrite (SAP, Oracle, Sage, Cegid) seadistamise soovitused välismaa KM automaatseks eraldamiseks juba sisestamisel, reisi- ja ostumeeskondade koolitus, kõlblikkusmaatriksi iga-aastane uuendamine.
Tulemid hõlmavad riigi ja eelarveaasta põhist armatuurlauda, esitamiskinnitusi, vastuvõtmis- või keeldumisotsuseid, kõrvalekaldearuannet ja iga-aastast sulgemisnotat. Lisaväärtust mõõdetakse nii tegelikult tagastatud summa kui ka aegumisriski vähendamise ja sisemeeskondade pädevuse kasvu järgi.
Keskmised tagasimaksetähtajad riigiti
Allolev graafik esitab keskmised tähtajad, mis on täheldatud täieliku taotluse esitamise ja tegeliku ülekande vahel, peamiste kulutuste tegemise riikide kaupa. Need spetsialiseeritud büroode praktiliste kogemuste põhjal koostatud väärtused aitavad kalibreerida prognoositavat rahavoogu ja prioriseerida riike esimeseks tagastamistöödeks.
Kriteeriumid büroo valimiseks
Valikut struktureerib neli kriteeriumi. Esimene on tegelik geograafiline katvus. Prantsuse büroo, kes allhanke korras annab Saksamaa, Itaalia ja Hispaania kohalikele korrespondentidele, ei kontrolli hästi tähtaegu ega eripärasid. Parimad tegijad tegutsevad otse 25 kuni 30 suure potentsiaaliga riigis (EL, Ühendkuningriik, Šveits, Norra, Kanada, AÜE).
Teine on kogumise automatiseerimine. Platvorm, mis ühendub SAP Concuriga, Expensyaga, Workdayga või Cegid Note de fraisiga, muudab aeganõudva teenuse tööstuslikuks vooks. Parimalt varustatud bürood töötlevad kümneid tuhandeid arveid kvartalis ilma vigadeta.
Kolmas on õiguslik tugevus osaliste keeldumiste puhul. Büroo, kes ei vaidlusta kunagi keeldumisi, aktsepteerib de facto tulukuse vähenemist. Tulemuslikud bürood algatavad kaebusi 10 kuni 20 protsendi keeldutud toimikute puhul, edukusega 40 kuni 60 protsenti hästi põhjendatud vaidluste puhul.
Neljas on arveldamise läbipaistvus. Domineeriv mudel on protsent tagastatud summast (10 kuni 20 protsenti 8. direktiivi alusel, 15 kuni 25 protsenti 13. direktiivi alusel). Fikseeritud kulude ja muutuvkulude, kaebustasude, tõlkekulude ja ennetähtaegse lõpetamise tingimuste nõudmine kaitseb üllatusarvete eest.
Võrdlusanalüüs ja praktilised kogemused
Turg koondab kolm perekonda. Rahvusvahelised erialaspetsialistid (VAT IT, Taxback International, Meridian, Cash Back) tegutsevad 40 ja enama riigis, arveldavad protsendi alusel ja varustuvad tugevalt. Integreeritud maksunõustamisbürood (Fidal, Taj, EY, KPMG) haldavad välismaa KM tagastamist üldise maksunõustamise pakkumise osana kõrgemate hindadega, kuid peene seostusega Prantsuse KM-vastavusega. Akrediteeritud Maksuesindajad (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, TEVEA International, Accréditéco) pakuvad integreeritud teenust, mis on eriti kasulik klientidele, kes on juba KM-registreerimise või fiskaalsese esindatuse osas toetust saanud.
Praktilised kogemused rõhutavad kolme edutegurit: tugev sisemine toetaja (finantsdirektor või ostudirektor), teadlikkuskampaania reisimeeskondades KM jäädvustamise kohustamiseks juba broneerimise hetkel ning arukas vahekohtumine kõrge tootlusega riikide (Saksamaa, Madalmaad, Šveits, Luksemburg) ja madala tootlusega riikide (Portugal, Kreeka, Ungari) vahel, kus töötlemiskulud võivad ületada tagastatud KM summa. Vastupidiselt hõlmavad tüüpilised vead ümberklassifitseeritavate elektrooniliste arvete varu alahindamist, sisemise poliitika puudumist töötaja nimel (mitte ettevõtte nimel) olevate arvete kohta ja puudulike taotluste esitamist, mis põhjustab järjestikuseid tagasilükkamisi.
Keskmise suurusega kontsern, kes industrialiseerib oma tagastamise 15 riigis, teatab tavaliselt 0,15 kuni 0,40 protsendi netokasumist käibest ning 30 kuni 50 protsendi vähenemisest keskmises laekumistähtajas tänu platvormistamisele.