Nájdite kanceláriu pre priznanie DPH (CA3), ktorá zjednoduší vaše povinnosti v 2026

Vyhlásenie DPH vo Francúzsku, právny rámec

Francúzske vyhlásenie DPH sa riadi súborom článkov Všeobecného daňového zákonníka (CGI), predovšetkým článkom 287 (periodicita a obsah), článkom 269 (splatnosť), článkom 271 (právo na odpočet), doplnených komentármi BOFIP série BOI-TVA-DECLA. Ústredným formulárom je CA3 (Cerfa 3310-CA3), mesačné elektronické podanie pre platcov, ktorých čistá splatná DPH presahuje 4 000 eur ročne, štvrťročné pre nižšie sumy. Mikro-platcovia podliehajúci zjednodušenému režimu používajú CA12 (Cerfa 3517-S) s dvoma zálohovými platbami v júli a decembri.

Pre zahraničných prevádzkovateľov vypracúva CA3 kancelária pre vyhlásenie DPH CA3 poverená ako akreditovaný daňový zástupca alebo mandatár, podľa toho, či je prevádzkovateľ usadený mimo EÚ alebo v EÚ. Vyhlásenie zahŕňa vybraté DPH, odpočítateľné DPH, intrakomunitárne nadobudnutia, dovozy s autoliquidáciou (ATVAI), trojuholníkové operácie, pozastavené režimy. Často ho sprevádza DEB pre tovar a DES pre služby, podávané paralelne cez iné portály.

Elektronické podanie je povinné cez profesionálny priestor na impots.gouv.fr alebo cez EDI-TVA. Platba prebieha rovnakým kanálom (SEPA elektronická platba). Nesplnenie deklaratívnej povinnosti zakladá pokutu 15 eur za opomenutie, 0,40 % mesačných úrokov z omeškania a v prípade opakovania prirážku 10 alebo 40 %.

Kto musí podať CA3 alebo CA12?

Každá spoločnosť vykonávajúca operácie podliehajúce francúzskej DPH je povinná podať príslušné vyhlásenie. Pre francúzsku spoločnosť je pravidlo jednoduché a závisí od obratu. Pre zahraničnú spoločnosť je analýza jemnejšia: treba určiť miesto zdanenia, existenciu stálej prevádzkarne, uplatniteľný režim (bežný skutočný, zjednodušený skutočný, autoliquidácia ATVAI), a následne vyplývajúcu periodicitu podávania.

Spoločnosti mimo EÚ systematicky prechádzajú cez RFA pri podávaní CA3. Spoločnosti z EÚ môžu podávať priamo cez svoje francúzske profesionálne konto alebo zveriť túto úlohu mandatárovi. Spoločnosti bez stálej prevádzkarne registrované pri SIEE majú všetky intrakomunitárne číslo DPH začínajúce na FR, nasledované kľúčom a číslom SIREN. Nasledujúca tabuľka sumarizuje prahy.

Prevádzkovatelia spadajúci pod jednotné kontaktné miesta OSS alebo IOSS podávajú osobitné vyhlásenia, neporovnateľné s CA3. Pozrite si venovanú stránku o kanceláriách OSS a IOSS pre e-commerce.

Podrobné misie kancelárie pre vyhlásenie DPH

Misia špecializovanej kancelárie sa neredukuje na zadanie CA3. Pokrýva reťaz, ktorá začína zberom dokladov a končí zabezpečením auditovej stopy. V detaile skúsená kancelária preberá nasledujúce úlohy.

• Zber mesačných dokladov: predajné faktúry, nákupné faktúry, potvrdenia o vývoze, colné doklady (DAU), odôvodnenia pozastavených režimov a trojuholníkových operácií.
• Kontrola súladu: zostatková DPH verzus hlavná kniha, kontrola základov zdanenia podľa sadzieb, odsúhlasenie intrakomunitárnych nadobudnutí s číslami DPH dodávateľov, overenie cez VIES.
• Príprava a elektronické podanie CA3, úprava políčok zodpovedajúcich autoliquidácii pri dovoze, plneniam podľa článku 283-2, oslobodeniam, osobitným režimom (maržový, cestovné kancelárie, depozitný predaj).
• Príprava výkazu daní (DEB / EMEBI pre tovar, DES pre služby), elektronická transmisia cez portál Douane.gouv.fr pre DEB a pro.douane.gouv.fr pre DES.
• Platba alebo žiadosť o vrátenie: SEPA platba čistej splatnej DPH, podanie žiadosti o vrátenie daňového kreditu, odpoveď na žiadosti správy o dokladoch (DPJ).
• Správa daňového konta: prehľad hotovosti DPH, sledovanie upomienok, správa prípadných prirážok, mimoriadne opravné prostriedky.
• Zákonná archivácia: uchovávanie po dobu desiatich rokov faktúr, dokladov, prevodných príkazov, osobitných registrov (maržový režim, depozitný predaj).
• Ročný audit: revízia spoľahlivej auditovej stopy (PAF) požadovanej článkom 289 VII CGI, dokumentácia interných kontrol, súlad s budúcim e-fakturovaním a e-reportingom.

Minimálnymi mesačnými výstupmi sú: kópia elektronicky podanej CA3, potvrdenie o prijatí od impots.gouv.fr, súhrnná správa o operáciách mesiaca, platobný alebo refundačný príkaz, prípadné upozornenie na zistené anomálie.

Kalendár a prahy, vizualizácia

CA3 dodržiava kalendár podľa pätnástice, v závislosti od čísla SIREN a departmentu sídla. Nerezidenti spadajúci pod SIEE majú jediný termín: medzi 19. a 24. dňom mesiaca M+1 pre mesačné CA3. Nasledujúci graf zobrazuje typické objemy CA3 spracovaných dedicated tímom počas jedného daňového roka.

Kritériá pre výber vašej kancelárie pre vyhlásenie DPH

Výber poskytovateľa pre vyhlásenia DPH predpokladá ísť nad rámec samotného testu ceny. Päť kritérií sa ukazuje ako štrukturujúcich pre kvalitu produkcie.

Prvé kritérium, ovládanie SIEE v Noisy-le-Grand. Tento úrad spracúva všetkých platcov neusadených vo Francúzsku; má svoje vlastné postupy, kontaktné osoby, metódu spracovania DPJ. Kancelária, ktorá mesačne podáva niekoľko stoviek CA3 pri SIEE, si zvykla predvídať požiadavky na doklady a pripravovať očakávané súbory.

Druhé kritérium, schopnosť spracovávať zložité toky: pozastavené režimy (colný sklad DPH, režim 42, režim 63), trojuholníkové operácie, konsignačné predaje, dovezený tovar opätovne dodaný do iného členského štátu. Správne čítanie týchto tokov zabraňuje doplatkom vo výške niekoľkých desiatok tisíc eur za rok.

Tretie kritérium, nástroje a konektory. Moderná kancelária ponúka klientský portál pre zasielanie dokladov, motor kontroly súladu, ktorý odmieta nesprávne klasifikované faktúry, účtovný export zahŕňajúci DPH záznamy, EDI konektor ak operujete vo veľkom objeme. Kompatibilita s vaším ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) musí byť overená pred podpisom.

Štvrté kritérium, jazyková správa. Okrem nevyhnutnej angličtiny, dokumentárne spracovanie v nemčine, taliančine, španielčine, portugalčine, mandarínčine alebo ruštine je skutočnou výhodou pre skupiny so vzdialeným pôvodom.

Posledné kritérium, exteriérne k našej analýze tentoraz, pravidelne konzultujeme spätnú väzbu referenčného webu experts-tva.com.

Komparatívna analýza a skúsenosti

Referenčné kancelárie pre produkciu CA3 patria buď do kategórie RFA akreditovaných DGFiP (keď misia zahŕňa zastúpenie mimo EÚ), alebo do kategórie daňových mandatárov usadených vo Francúzsku pracujúcich pre prevádzkovateľov z EÚ. Prví ponúkajú úplné zákonné krytie (solidárne zastúpenie); druhí ponúkajú flexibilitu štandardného mandátu bez solidárneho záväzku.

V zhromaždených skúsenostiach tri silné stránky odlišujú najlepšie kancelárie: presnosť mesačnej súhrnnej správy odovzdanej klientovi, reaktivita pri DPJ (maximálne 48 hodín na potvrdenie prijatia a 10 pracovných dní na odpoveď s dokladmi), transparentnosť honorárov (žiadne skryté poplatky pri reklamáciách, opravných prostriedkoch alebo auditoch).

Časté pasce naopak súvisia s neprimeranosťou medzi obchodným prísľubom a produkciou: preplnená kancelária, ktorá prevezme ďalší mandát, riskuje posunutie termínov, čo mechanicky vedie k sankciám. Odtiaľ záujem o zisťovanie objemu, ktorý už pokrýva tím pridelený na váš spis.

Dobrá kancelária koordinuje svoju produkciu so špecialistom na registráciu DPH vo Francúzsku, v predstihu, a s audítorom medzinárodnej DPH, pri ročnej revízii. Tieto tri profily tvoria triádu daňovej bezpečnosti zahraničného prevádzkovateľa vo Francúzsku.

Pozorované cenové rozpätia honorárov v 2026

Honoráre závisia od objemu dokladov na spracovanie, počtu uplatnených sadzieb, zložitosti tokov. Typicky sa pozoruje inštalačný paušál (800 až 1 500 eur bez DPH), potom priebežná tarifikácia. Štandardná mesačná CA3 sa fakturuje medzi 180 a 400 eur bez DPH; CA3 so zložitými operáciami (pozastavené režimy, trojuholníkové) sa navyšuje o 80 až 200 eur bez DPH. Ročná CA12 pre zjednodušený režim sa fakturuje skôr medzi 700 a 1 200 eur bez DPH vrátane záloh.

Tieto rozpätia sú orientačné a treba ich konfrontovať s vašimi vlastnými objemami. Cenové ponuky musia rozlišovať opakujúce sa plnenia od jednorazových (odpoveď na DPJ, podanie reklamácie, sprevádzanie daňovej kontroly). Pre misie vrátenia dane pozrite stránku o vymáhaní zahraničnej DPH, ktorá podrobne uvádza odlišný cenník.