Βρείτε το γραφείο δήλωσης ΦΠΑ (CA3) που θα απλοποιήσει τις υποχρεώσεις σας το 2026

Δήλωση ΦΠΑ στη Γαλλία, νομικό πλαίσιο

Η γαλλική δήλωση ΦΠΑ διέπεται από σώμα άρθρων του Γενικού Φορολογικού Κώδικα (CGI), κυρίως το άρθρο 287 (περιοδικότητα και περιεχόμενο), το άρθρο 269 (απαιτητό), το άρθρο 271 (δικαίωμα έκπτωσης), που συμπληρώνονται από τα σχόλια του BOFIP σειράς BOI-TVA-DECLA. Το κεντρικό έντυπο είναι η CA3 (Cerfa 3310-CA3), μηνιαία τηλεδήλωση για υπόχρεους των οποίων ο καθαρός οφειλόμενος ΦΠΑ υπερβαίνει τα 4 000 ευρώ ετησίως, τριμηνιαία εάν είναι κάτω από αυτό το όριο. Οι μικροί υπόχρεοι που υπάγονται στο απλουστευμένο καθεστώς χρησιμοποιούν την CA12 (Cerfa 3517-S) με δύο προκαταβολές τον Ιούλιο και Δεκέμβριο.

Για αλλοδαπούς χειριστές, η CA3 παράγεται από το γραφείο δήλωσης ΦΠΑ CA3 που έχει οριστεί ως Εγκεκριμένος Φορολογικός Αντιπρόσωπος ή ως εντολοδόχος, ανάλογα με το αν ο χειριστής είναι εγκατεστημένος εκτός ΕΕ ή εντός ΕΕ. Η δήλωση ενσωματώνει τον εισπραχθέντα ΦΠΑ, τον εκπεστέο ΦΠΑ, τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, τις εισαγωγές υπό αυτοεπιβολή (ATVAI), τις τριγωνικές πράξεις, τα ανασταλτικά καθεστώτα. Συνοδεύεται συχνά από DEB για αγαθά και DES για υπηρεσίες, που παράγονται παράλληλα μέσω άλλων πυλών.

Η τηλεδήλωση είναι υποχρεωτική μέσω του επαγγελματικού χώρου του impots.gouv.fr ή μέσω EDI-TVA. Η πληρωμή ακολουθεί το ίδιο κανάλι (τηλεπληρωμή SEPA). Παράλειψη δήλωσης εκθέτει σε πρόστιμο 15 ευρώ ανά παράλειψη, σε 0,40% τόκους υπερημερίας ανά μήνα και, σε περίπτωση υποτροπής, σε προσαύξηση 10 ή 40%.

Ποιος πρέπει να υποβάλει CA3 ή CA12;

Κάθε επιχείρηση που πραγματοποιεί πράξεις υποκείμενες σε γαλλικό ΦΠΑ υποχρεούται να υποβάλει τη σχετική δήλωση. Για γαλλική επιχείρηση, ο κανόνας είναι απλός και εξαρτάται από τον κύκλο εργασιών. Για αλλοδαπή επιχείρηση, η ανάλυση είναι λεπτομερέστερη: πρέπει να προσδιοριστεί ο τόπος φορολόγησης, η ύπαρξη μόνιμης εγκατάστασης, το εφαρμοστέο καθεστώς (κανονικό, απλουστευμένο, ATVAI αυτοεπιβολή), και στη συνέχεια η δηλωτική περιοδικότητα που προκύπτει.

Οι επιχειρήσεις εκτός ΕΕ χρησιμοποιούν συστηματικά RFA για την κατάθεση CA3. Οι επιχειρήσεις ΕΕ μπορούν να καταθέτουν άμεσα μέσω του γαλλικού επαγγελματικού λογαριασμού τους ή να εμπιστευτούν αυτή την εργασία σε εντολοδόχο. Οι εταιρείες χωρίς μόνιμη εγκατάσταση εγγεγραμμένες στο SIEE έχουν όλες ενδοκοινοτικό αριθμό ΦΠΑ που αρχίζει με FR, ακολουθούμενο από κλειδί και SIREN. Ο παρακάτω πίνακας συνοψίζει τα κατώτατα όρια.

Οι χειριστές που υπάγονται στα ενιαία εμπορικά σημεία OSS ή IOSS καταθέτουν ειδικές δηλώσεις, μη αφομοιώσιμες με την CA3. Δείτε την ειδική σελίδα για τα γραφεία OSS και IOSS για e-commerce.

Λεπτομερείς αποστολές ενός γραφείου δήλωσης ΦΠΑ

Η αποστολή ενός εξειδικευμένου γραφείου δεν περιορίζεται στην εισαγωγή μιας CA3. Καλύπτει μια αλυσίδα που ξεκινά από τη συλλογή εγγράφων και τελειώνει στη διασφάλιση της ελεγκτικής διαδρομής. Λεπτομερώς, ένα έμπειρο γραφείο αναλαμβάνει τα εξής.

• Συλλογή μηνιαίων εγγράφων: τιμολόγια πωλήσεων, τιμολόγια αγορών, πιστοποιητικά εξαγωγής, τελωνειακά έγγραφα (DAU), δικαιολογητικά ανασταλτικών καθεστώτων και τριγωνικών πράξεων.
• Έλεγχος συνοχής: ισοζύγιο εισπραχθέντος ΦΠΑ έναντι γενικού καθολικού, έλεγχος φορολογητέων βάσεων ανά συντελεστή, συμφωνία ενδοκοινοτικών αποκτήσεων με αριθμούς ΦΠΑ προμηθευτών, επαλήθευση μέσω VIES.
• Προετοιμασία και τηλεδήλωση της CA3, προσαρμογή ρουμπρικών που αντιστοιχούν σε αυτοεπιβολή κατά την εισαγωγή, παροχές άρθρου 283-2, απαλλασσόμενες πράξεις, ειδικά καθεστώτα (περιθώριο, ταξίδια, αποθέματα πώλησης).
• Προετοιμασία εντύπου φορολογίας (DEB/EMEBI πλευρά αγαθών, DES πλευρά υπηρεσιών), τηλεδιαβίβαση μέσω πύλης Douane.gouv.fr για DEB και pro.douane.gouv.fr για DES.
• Πληρωμή ή αίτηση επιστροφής: τηλεπληρωμή SEPA του καθαρού οφειλόμενου ΦΠΑ, κατάθεση αίτησης επιστροφής πιστωτικής θέσης ΦΠΑ, απάντηση σε αιτήματα δικαιολογητικών (DPJ) από τη διοίκηση.
• Διαχείριση φορολογικού λογαριασμού: ταμειακός πίνακας ΦΠΑ, παρακολούθηση οχλήσεων, διαχείριση τυχόν προσαυξήσεων, χαριστική ένσταση.
• Νόμιμη αρχειοθέτηση: διατήρηση επί δέκα χρόνια τιμολογίων, δικαιολογητικών, δελτίων διαβίβασης, ειδικών μητρώων (καθεστώς περιθωρίου, αποθέματα πώλησης).
• Ετήσιος έλεγχος: αναθεώρηση αξιόπιστης ελεγκτικής διαδρομής (PAF) που απαιτείται από το άρθρο 289 VII του CGI, τεκμηρίωση εσωτερικών ελέγχων, συμμόρφωση με το μελλοντικό e-invoicing και e-reporting.

Τα ελάχιστα μηνιαία παραδοτέα είναι: αντίγραφο τηλεδηλωθείσας CA3, επιβεβαίωση παραλαβής impots.gouv.fr, σημείωμα σύνοψης των πράξεων του μήνα, δελτίο πληρωμής ή επιστροφής, ενδεχόμενη ειδοποίηση ανωμαλιών.

Ημερολόγιο και κατώτατα όρια, οπτικοποίηση

Η CA3 τηρεί ημερολόγιο ανά δεκαπενθήμερο, βάσει αριθμού SIREN και τμήματος (département) έδρας. Οι μη κάτοικοι που υπάγονται στο SIEE έχουν μια ενιαία ημερομηνία: μεταξύ 19ης και 24ης του μήνα Μ+1 για μηνιαίες CA3. Το παρακάτω διάγραμμα απεικονίζει τους τυπικούς όγκους CA3 που διεκπεραιώνει μια αφιερωμένη ομάδα σε ένα φορολογικό έτος.

Κριτήρια επιλογής γραφείου δήλωσης ΦΠΑ

Η επιλογή παρόχου για δηλώσεις ΦΠΑ προϋποθέτει να ξεπεράσουμε τη μοναδική δοκιμή της τιμής. Πέντε κριτήρια αποδεικνύονται δομικά για την ποιότητα της παραγωγής.

Πρώτο κριτήριο, η γνώση του SIEE στο Noisy-le-Grand. Αυτή η υπηρεσία διαχειρίζεται το σύνολο των μη εγκατεστημένων στη Γαλλία υπόχρεων· έχει τις δικές της πρακτικές, τους αντιπροσώπους της, τη διαδικασία επεξεργασίας DPJ. Ένα γραφείο που καταθέτει πολλές εκατοντάδες CA3 μηνιαίως στο SIEE έχει συνηθίσει να προβλέπει τα αιτήματα εγγράφων και να ετοιμάζει τους αναμενόμενους φακέλους.

Δεύτερο κριτήριο, η ικανότητα επεξεργασίας σύνθετων ροών: ανασταλτικά καθεστώτα (φορολογική αποθήκη ΦΠΑ, καθεστώς 42, καθεστώς 63), τριγωνικές πράξεις, πωλήσεις σε κατάθεση, εισαγόμενα αγαθά που στη συνέχεια παραδίδονται σε άλλο κράτος μέλος. Η σωστή ανάγνωση αυτών των ροών αποτρέπει επανεκτιμήσεις δεκάδων χιλιάδων ευρώ σε ένα έτος.

Τρίτο κριτήριο, τα εργαλεία και οι συνδετήρες. Ένα σύγχρονο γραφείο προτείνει πύλη πελάτη αποστολής εγγράφων, μηχανή ελέγχου συνοχής που απορρίπτει ελλιπώς ταξινομημένα τιμολόγια, λογιστική εξαγωγή που επαναλαμβάνει εγγραφές ΦΠΑ, συνδετήρα EDI αν λειτουργείτε σε μεγάλους όγκους. Η συμβατότητα με το ERP σας (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) πρέπει να επαληθεύεται πριν από την υπογραφή.

Τέταρτο κριτήριο, η διαχείριση γλωσσών. Πέρα από την αναγκαία αγγλική διγλωσσία, η τεκμηριωτική επεξεργασία στα γερμανικά, ιταλικά, ισπανικά, πορτογαλικά, μανδαρινικά ή ρωσικά αποτελεί πραγματικό πλεονέκτημα για ομίλους απομακρυσμένης προέλευσης.

Τελευταίο κριτήριο, εξωτερικό ως προς την ανάλυσή μας αυτή τη φορά, συμβουλευόμαστε τακτικά τις εμπειρίες του ιστοτόπου αναφοράς experts-tva.com.

Συγκριτική ανάλυση και εμπειρίες χρηστών

Τα γραφεία αναφοράς για την παραγωγή CA3 ανήκουν είτε στην κατηγορία των RFA που διαπιστεύονται από τη DGFiP (όταν η αποστολή περιλαμβάνει αντιπροσώπευση εκτός ΕΕ), είτε στην κατηγορία εντολοδόχων εγκατεστημένων στη Γαλλία που εργάζονται για χειριστές ΕΕ. Οι πρώτοι προσφέρουν πλήρη νομική κάλυψη (αλληλέγγυα αντιπροσώπευση)· οι δεύτεροι προσφέρουν ευελιξία τυπικής εντολής χωρίς αλληλέγγυο δεσμό.

Στις εμπειρίες που συλλέχθηκαν, τρεις δυνάμεις διακρίνουν τα καλύτερα γραφεία: η ακρίβεια του μηνιαίου σημειώματος σύνοψης που παραδίδεται στον πελάτη, η ανταπόκριση κατά τις DPJ (48 ώρες κατ' ανώτατο για επιβεβαίωση παραλαβής και 10 εργάσιμες ημέρες για απάντηση με έγγραφα), η διαφάνεια αμοιβών (χωρίς κρυφές χρεώσεις για αξιώσεις, ενστάσεις ή ελέγχους).

Οι συχνές παγίδες, αντιθέτως, αφορούν την αναντιστοιχία μεταξύ εμπορικής υπόσχεσης και παραγωγής: ένα γραφείο που αναλαμβάνει ακόμα μια εντολή ενώ είναι ήδη υπερφορτωμένο κινδυνεύει να παρολίσει τις προθεσμίες, κάτι που μηχανικά συνεπάγεται ποινές. Εξ ου και το ενδιαφέρον να πληροφορηθείτε για τον όγκο που ήδη καλύπτει η ομάδα που ανατέθηκε στο φάκελό σας.

Ένα καλό γραφείο συντονίζει τις παραγωγές του με αυτές ενός ειδικού εγγραφής ΦΠΑ στη Γαλλία, ανάντη, και ενός ελεγκτή διεθνούς ΦΠΑ, στην ετήσια αναθεώρηση. Αυτά τα τρία προφίλ αποτελούν την τριάδα φορολογικής ασφάλειας μιας αλλοδαπής επιχείρησης στη Γαλλία.

Παρατηρούμενα εύρη αμοιβών το 2026

Οι αμοιβές εξαρτώνται από τον όγκο εγγράφων προς επεξεργασία, τον αριθμό εφαρμοστέων συντελεστών, την πολυπλοκότητα ροών. Παρατηρείται τυπικά ένα πάκετο εγκατάστασης (800 έως 1 500 ευρώ χωρίς ΦΠΑ), στη συνέχεια τιμολόγηση κατ' αποτέλεσμα. Η τυπική μηνιαία CA3 χρεώνεται μεταξύ 180 και 400 ευρώ χωρίς ΦΠΑ· μια CA3 με σύνθετες πράξεις (ανασταλτικά καθεστώτα, τριγωνικές) επιβαρύνεται κατά 80 έως 200 ευρώ χωρίς ΦΠΑ. Η ετήσια CA12 για απλουστευμένο καθεστώς χρεώνεται μάλλον μεταξύ 700 και 1 200 ευρώ χωρίς ΦΠΑ, προκαταβολές συμπεριλαμβανομένων.

Αυτά τα εύρη είναι ενδεικτικά και πρέπει να αντιπαραβληθούν με τους δικούς σας όγκους. Οι προσφορές πρέπει να διακρίνουν τις επαναλαμβανόμενες παροχές από τις εφάπαξ (απάντηση σε DPJ, κατάθεση αξίωσης, υποστήριξη φορολογικού ελέγχου). Για αποστολές επιστροφής, συμβουλευτείτε τη σελίδα για την ανάκτηση αλλοδαπού ΦΠΑ που λεπτομερεί διαφορετική κλίμακα αμοιβών.