Vyberte si kanceláriu, ktorá bude riadiť váš systém OSS a IOSS – jednotné kontaktné miesto pre e-commerce v 2026

OSS a IOSS – jednotné kontaktné miesto pre e-commerce EÚ

Pod záštitou jednotného kontaktného miesta koexistujú tri režimy. Režim Únie OSS pokrýva predaje na diaľku tovarov v rámci EÚ spotrebiteľom a niektoré cezhraničné plnenia B2C zdaniteľných osôb usadených v EÚ. Režim mimo Únie OSS pokrýva služby B2C poskytované v EÚ zdaniteľnými osobami neusadenými v EÚ. Režim IOSS pokrýva dovozy tovarov s vnútornou hodnotou nižšou alebo rovnajúcou sa 150 eurám, s oslobodením od DPH pri dovoze výmenou za mesačné daňové priznanie podané v členskom štáte identifikácie.

Právne základy sa nachádzajú v článkoch 358 až 369 quindecies smernice 2006/112/CE, transponovaných vo Francúzsku v článkoch 298 sexdecies F, G, H a nasledujúcich CGI. Vykonávacie nariadenie 282/2011 spresňuje prevádzkové podmienky, najmä definíciu vnútornej hodnoty, zoznam informácií, ktoré sa majú prenášať, a povinnosti vedenia registra počas desiatich rokov.

Sprostredkovateľ IOSS, stanovený v článku 369 quaterdecies smernice, sa stáva povinným pre predajcov neusadených v EÚ a neimplantovaných v krajine s dohodou o vzájomnej pomoci. Tento sprostredkovateľ koná ako solidárny mandatár, získava vlastné číslo IM, podáva daňové priznanie a platí DPH. Na francúzskom trhu ponúka niekoľko kancelárií akreditovaných Fiškálnych Zástupcov aj túto službu sprostredkovateľa IOSS.

Na koho sa vzťahuje, prahy OSS a IOSS v 2026 ?

OSS Únie sa uplatňuje, keď súhrn predajov na diaľku tovarov v rámci EÚ a niektorých služieb B2C na úrovni podniku a pre celú EÚ presiahne 10 000 eur bez dane za kalendárny rok (článok 59 quater smernice). Pod touto hranicou zostáva DPH tou v členskom štáte odoslania, okrem dobrovoľnej voľby pre OSS. Po prekročení podlieha každý predaj zdaneniu v krajine spotrebiteľa a OSS ponúka alternatívu k podaniu miestneho daňového priznania v každej krajine.

IOSS sa uplatňuje na dovozy tovarov s vnútornou hodnotou nepresahujúcou 150 eur, okrem výrobkov podliehajúcich spotrebným daniam. Zásielky za 150 eur alebo viac podliehajú bežnému dovoznému režimu so štandardným colným konaním. Elektronické platformy, ktoré uľahčujú predaj (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), sú považované za kupca-predajcu v zmysle článku 14a smernice pri dovážaných tovaroch pod 150 eur a pri niektorých predajoch B2C v rámci EÚ, čo zásadne zmenilo deklaratívnu záťaž pre predajcov tretích strán.

Francúzsky predajca, ktorý expeduje za 180 000 eur ročne do Nemecka, Talianska a Španielska, môže zvoliť OSS a vyhnúť sa trom miestnym registráciám DPH. Naopak, predajca, ktorý má zásoby v skladoch Amazon FBA v Nemecku, Poľsku a Českej republike, musí byť naďalej registrovaný na DPH v týchto krajinách pre pohyby zásob a OSS využíva iba pre predaje z týchto skladov spotrebiteľom v iných členských štátoch.

Úlohy špecializovanej kancelárie OSS a IOSS

Misia spája právnu odbornosť, nastavenie platforiem e-commerce a deklaratívnu produkciu. Osem konkrétnych úloh tvorí štruktúru služby.

• Počiatočná diagnostika tokov B2C a logistického modelu, mapovanie krajín spotreby, identifikácia decentralizovaných zásob (FBA, 3PL), preskúmanie úlohy trhových platforiem.
• Výber členského štátu identifikácie, registrácia na príslušnom portáli (impots.gouv.fr vo Francúzsku), získanie čísla OSS a prípadne čísla IM IOSS, prípadné určenie sprostredkovateľa IOSS.
• Nastavenie obchodov: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, na uplatňovanie sadzby DPH v krajine spotrebiteľa, spravovanie znížených sadzieb podľa kategórie a integráciu povinných údajov na faktúre.
• Mesačný zber predajných údajov, extrakcia z platforiem, zosúladenie s účtovníctvom, odsúhlasenie s logistickými tokmi a prepravou doloženou dokladmi o odoslaní.
• Vypracovanie štvrťročného daňového priznania OSS a prípadne mesačného daňového priznania IOSS, podľa sadzby a podľa členského štátu spotreby, odvod konsolidovanej DPH na vyhradený účet Štátnej pokladnice.
• Vedenie elektronického registra operácií stanoveného v článku 369 duodecies smernice, s uchovávaním počas desiatich rokov a sprístupnením na požiadanie daňovej správy členského štátu.
• Správa refundácií a vrátenia produktov, oprava deklarovaných základov, spracovanie dobropisov, riadenie zmien sadzieb počas roka.
• Odpoveď na medzisprávne kontroly: systém OSS umožňuje každému členskému štátu spotreby auditovať predajcu prostredníctvom jeho štátu identifikácie. Kancelária pripravuje podklady, zdôvodňuje kvalifikácie a rokuje o opravách.

Výsledky zahŕňajú špecializovanú príručku postupov, podané daňové priznania OSS a IOSS, potvrdenia o odvodoch, elektronický register, tabuľku prehľadu podľa krajiny spotreby a pre predajcov mimo EÚ zmluvu o sprostredkovaní IOSS. Pridaná hodnota sa meria v znížení počtu miestnych registrácií, v kvalite nastavenia obchodu a v kontinuite služby v prípade kontroly.

Rozdelenie obratu OSS podľa členského štátu

Graf nižšie prezentuje orientačné rozdelenie obratu OSS francúzskeho obchodníka strednej veľkosti podľa členského štátu spotreby, na kalibráciu úsilia pri nastavovaní sadzieb DPH a riadenie rizík prekvalifovania.

Kritériá výberu vašej kancelárie OSS a IOSS

Štyri body si zaslúžia osobitnú pozornosť. Po prvé, znalosť platforiem e-commerce a trhových platforiem. Kancelária, ktorá nastavuje ľubovoľne Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA a Rakuten a vie čítať viachodnotový predajný prehľad, získava každodenno značný čas.

Po druhé, schopnosť konať ako sprostredkovateľ IOSS. Pre predajcov mimo EÚ je táto funkcia povinná a sprostredkovateľa solidárne zaväzuje na DPH. Iba akreditované kancelárie alebo kancelárie opierané o Akreditovaného Fiškálneho Zástupcu DGFiP ponúkajú túto službu s požadovanými finančnými zárukami.

Po tretie, pokrytie zostatkových miestnych registrácií. OSS nepokrýva všetko. Pohyby zásob v skladoch FBA, opravy po auditoch, miestne predaje B2B pretrvávajú a vyžadujú registrácie DPH vo viacerých krajinách. Kancelária, ktorá koordinuje OSS a viacnárodné registrácie, poskytuje koherentnú ponuku.

Po štvrté, prepojenie s vymáhaním zahraničnej DPH, stratami a vráteniami a súladom trhových platforiem. Najlepšie kancelárie vedia koordinovať vymáhanie zahraničnej DPH z marketingových, logistických a skladovacích výdavkov v každej krajine, čo priamo zlepšuje ziskovosť predajcu.

Komparatívna analýza a skúsenosti z praxe

Trh združuje tri skupiny. Pôvodní hráči DPH e-commerce (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) silno nástrojujú svoje služby, s dátovou platformou schopnou spracovať milióny operácií na trhovej platforme, a fakturujú predplatné. Klasické daňové kancelárie (Fidal, Taj, EY, PwC) prinášajú hlbšie právne pokrytie, užitočné pri zložitých prípadoch (zmena modelu, fúzia, dvojitý domicil). Akreditovaní fiškálni zástupcovia (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) kumulujú OSS, IOSS a sprostredkovateľa IOSS v regulovanej ponuke, užitočnej pre predajcov mimo EÚ.

Skúsenosti z praxe zdôrazňujú tri faktory úspechu: solídna správa dát na vstupe (štandardné prehľady trhových platforiem, motory odsúhlasovania), jediný riadiaci pracovník na strane klienta pre otázky B2C a logistiky, mesačná kontrola sadzieb podľa kategórie. Naopak, typické chyby zahŕňajú zámenu predajov B2B s predajmi B2C, zabudnutie predajov prostredníctvom trhových platforiem považovaných za platformy podľa článku 14a, nesprávnu kvalifikáciu predajov na diaľku s priamym alebo nepriamym zásahom predajcu v preprave, zanedbávanie vrátenia tovaru klientmi, ktoré málokedy opravujú základy OSS.

Obchodník, ktorý externalizuje OSS a IOSS u špecialistu, spravidla vykazuje zníženie o 40 až 60 percent interného času venovaného DPH a výrazné zníženie krížových opráv medzi členskými štátmi.

Orientačné honoráre pozorované v 2026

Mesačné predplatné OSS pri miernom objeme (menej ako 5 000 operácií za štvrťrok) sa vyjednáva medzi 190 a 450 eurami bez dane za mesiac, vrátane štvrťročného daňového priznania. Obchodník s 50 000 štvrťročnými operáciami v 10 až 15 členských štátoch sa pohybuje medzi 900 a 2 400 eurami bez dane mesačne. Misia IOSS s úlohou sprostredkovateľa pre predajcu mimo EÚ začína na 450 eurách bez dane za mesiac a dosahuje 3 500 eur bez dane nad 30 000 balíkov mesačne, často s variabilnou zložkou podľa objemu.

Počiatočná registrácia, nastavenie obchodov a vypracovanie príručky postupov sa pohybujú medzi 2 500 a 9 000 eurami bez dane podľa zložitosti modelu. Špecializované služby (audit súladu trhových platforiem, odpoveď na medzisprávnu kontrolu, oprava za tri roky) sa fakturujú na základe stráveného času, od 220 do 380 eur bez dane za hodinu. Seriózna cenová ponuka špecifikuje počet zahrnutých operácií, marginálne náklady na krajinu a rozdelenie medzi OSS a IOSS.