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프랑스에 사업장이 없는 기업을 위한 부가가치세(TVA) 재정 대리, 세무 적합성 지원 및 컨설팅 분야의 최고 전문 사무소. 전담 담당자 배정, 다국어 사후관리 제공.
사이트 방문OSS 및 IOSS, EU 이커머스를 위한 단일 창구
단일 창구 제도 하에 세 가지 체계가 공존합니다. Union OSS 체계는 EU 내 사업자가 소비자에게 하는 EU 역내 물품 원거리 판매 및 일부 국경 간 B2C 서비스를 포괄합니다. Non-Union OSS 체계는 EU 내 미등록 사업자가 EU 내에서 제공하는 B2C 서비스를 포괄합니다. IOSS 체계는 본질적 가치가 150유로 이하인 물품 수입에 적용되며, 수입 시 TVA 면제와 함께 등록 회원국에 월별 신고 의무가 부여됩니다.
법적 근거는 지침 2006/112/CE 제358조~369조 quindecies에 있으며, 프랑스에서는 CGI(일반세법) 제298조 sexdecies F, G, H 이하 조항으로 전환 적용됩니다. 이행 규정 282/2011은 본질적 가치 정의, 제공 정보 목록, 10년간 장부 보관 의무 등 운영 세부 사항을 규정합니다.
지침 제369조 quaterdecies에서 규정한 IOSS 중개인은 EU 미등록이며 상호 협조 협정이 체결된 국가에 소재하지 않는 판매자에게 의무화됩니다. 이 중개인은 연대 보증 위임자로서 고유 IM 번호를 취득하고, 신고서를 제출하며 TVA를 납부합니다. 프랑스 시장에서는 여러 DGFiP 승인 재정 대리인 세무법인이 IOSS 중개인 서비스도 제공합니다.
2026년 적용 대상자, OSS 및 IOSS 한도액
Union OSS는 기업 전체 및 EU 전체 기준으로 EU 역내 물품 원거리 판매와 일부 B2C 서비스의 합산액이 연간 세전 10,000유로를 초과하는 경우부터 적용됩니다(지침 제59조 quater). 이하인 경우 TVA는 발송 회원국 세율이 적용되며, 선택적으로 OSS에 가입할 수도 있습니다. 초과 시 각 판매는 소비자 소재국에서 과세되며, OSS는 국가별 신고서 제출의 대안이 됩니다.
IOSS는 본질적 가치가 150유로 이하이고 소비세 대상이 아닌 물품 수입에 적용됩니다. 150유로 이상의 배송은 표준 통관 절차에 따라 처리됩니다. 전자 플랫폼(Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay)은 150유로 미만 수입 물품과 일부 EU 역내 B2C 판매에 대해 지침 제14조 bis의 의미에서 구매자-재판매자로 간주되며, 이는 제3자 판매자의 신고 부담을 크게 변화시켰습니다.
| 체계 | 적용 범위 | 한도액 | 신고 주기 |
|---|---|---|---|
| Union OSS | EU 역내 원거리 판매, EU B2C 서비스 | EU 합산 10,000€ | 분기별 |
| Non-Union OSS | 미등록 사업자의 EU B2C 서비스 | 0€ | 분기별 |
| IOSS | 150€ 이하 물품 수입 | 0€ | 월별 |
| 플랫폼, 제14조 bis | 인터페이스를 통한 간주 거래 | 0€ | 분기별 또는 월별 |
독일, 이탈리아, 스페인으로 연간 180,000유로를 발송하는 프랑스 판매자는 OSS에 가입하여 세 국가의 현지 TVA 등록을 면할 수 있습니다. 반면, 독일·폴란드·체코의 Amazon FBA 창고에 재고를 보유한 판매자는 재고 이동에 대해 해당 국가에서 현지 등록 의무가 여전히 존재하며, 다른 회원국 소비자를 향한 해당 창고 출발 판매에만 OSS를 활용할 수 있습니다.
OSS·IOSS 전문 세무법인의 업무
업무는 법적 전문성, 이커머스 플랫폼 설정, 신고서 작성을 결합합니다. 여덟 가지 구체적인 업무가 서비스를 구성합니다.
- B2C 흐름 및 물류 모델 초기 진단, 소비 국가 매핑, 분산 재고(FBA, 3PL) 파악, 마켓플레이스 역할 검토.
- 등록 회원국 선택, 관련 포털(프랑스의 경우 impots.gouv.fr) 가입, OSS 번호 취득 및 경우에 따라 IOSS IM 번호 취득, 필요 시 IOSS 중개인 지정.
- 쇼핑몰 설정: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl 등에서 소비자 소재국 TVA 세율 적용, 카테고리별 감면 세율 관리, 청구서 필수 기재 사항 통합.
- 월별 판매 데이터 수집, 플랫폼 추출, 회계와의 대사, 발송 증빙으로 문서화된 물류 흐름과의 조정.
- 분기별 OSS 신고서 및 해당 시 월별 IOSS 신고서 작성 — 소비 회원국별·세율별 구분 — 통합 TVA를 국고 전용 계좌에 납부.
- 지침 제369조 duodecies에서 요구하는 전자 거래 장부 유지, 10년간 보관, 회원국 세무당국 요청 시 즉시 제공.
- 상품 반품 및 환불 관리, 신고 과세표준 수정, 크레딧 노트 처리, 연중 세율 변경 관리.
- 행정 간 세무조사 대응: OSS 제도는 소비 회원국이 등록 회원국을 통해 판매자를 감사할 수 있도록 합니다. 세무법인은 자료를 준비하고, 자격을 소명하며, 시정 사항을 협상합니다.
납품물에는 전용 절차 매뉴얼, 제출된 OSS·IOSS 신고서, 납부 확인서, 전자 장부, 소비 국가별 대시보드, EU 역외 판매자의 경우 IOSS 중개인 계약서가 포함됩니다. 부가가치는 현지 등록 건수 감소, 쇼핑몰 설정 품질, 세무조사 시 서비스 연속성에서 측정됩니다.
회원국별 OSS 매출 분포
아래 그래프는 TVA 세율 설정 노력과 재분류 리스크 관리를 위해 중규모 프랑스 판매자의 OSS 매출이 소비 회원국별로 어떻게 분포하는지 참고 수치로 보여줍니다.
OSS·IOSS 세무법인 선택 기준
네 가지 사항에 특히 주의해야 합니다. 첫째, 이커머스 플랫폼 및 마켓플레이스 숙달도입니다. Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA, Rakuten을 구분 없이 설정하고 멀티채널 판매 보고서를 읽을 수 있는 세무법인은 일상 업무에서 상당한 시간을 절약합니다.
둘째, IOSS 중개인으로서의 역량입니다. EU 역외 판매자에게 이 기능은 의무적이며 TVA에 대해 중개인이 연대 책임을 집니다. DGFiP의 승인 재정 대리인 자격을 보유하거나 이에 연계된 세무법인만이 필요한 금융 보증을 갖추고 이 서비스를 제공합니다.
셋째, 잔여 현지 등록 업무 포괄성입니다. OSS는 모든 것을 커버하지 않습니다. FBA 창고에서의 재고 이동, 감사 후 시정, 현지 B2B 판매는 여전히 여러 국가에서 TVA 등록을 요구합니다. OSS와 다국가 등록을 함께 처리하는 세무법인이 일관된 서비스를 제공합니다.
넷째, 외국 TVA 환급, 손실·반품, 마켓플레이스 컴플라이언스와의 연계입니다. 최고의 세무법인은 각국의 마케팅·물류·보관 비용에 부담된 외국 TVA 환급을 조율할 수 있어 판매자의 수익성을 직접 개선합니다.
비교 분석 및 현장 사례
시장은 세 종류로 구분됩니다. TVA 이커머스 전문 업체(Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex)는 수백만 건의 마켓플레이스 거래를 처리할 수 있는 데이터 플랫폼을 갖추고 구독 방식으로 요금을 청구합니다. 전통적 세무법인(Fidal, Taj, EY, PwC)은 복잡한 사안(모델 변경, 합병, 이중 거주지)에 유용한 심층적 법적 커버리지를 제공합니다. DGFiP 승인 재정 대리인(Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA)은 EU 역외 판매자에게 유용한 규제된 서비스 형태로 OSS, IOSS 및 IOSS 중개인 기능을 통합합니다.
현장 사례에서는 세 가지 성공 요인이 부각됩니다: 업스트림에서의 견고한 데이터 거버넌스(표준 마켓플레이스 보고서, 대사 엔진), B2C 및 물류 문제를 위한 고객 측 단일 담당자, 카테고리별 월간 세율 관리. 반면, 전형적인 실수는 B2B 판매와 B2C 판매의 혼동, 제14조 bis 마켓플레이스 간주 판매 누락, 판매자가 운송에 직간접적으로 개입하는 원거리 판매의 잘못된 자격 부여, OSS 기준을 거의 수정하지 않는 고객 반품 소홀 등이 있습니다.
전문 업체에 OSS와 IOSS를 외주화한 판매자는 일반적으로 TVA에 투입되는 내부 시간의 40~60%가 감소하고 회원국 간 교차 수정이 현저히 줄어든다고 보고합니다.