Fiscal Partner
프랑스에 사업장이 없는 기업을 위한 부가가치세(TVA) 재정 대리, 세무 적합성 지원 및 컨설팅 분야의 최고 전문 사무소. 전담 담당자 배정, 다국어 사후관리 제공.
사이트 방문프랑스 TVA 신고, 법적 프레임워크
프랑스 TVA(부가가치세) 신고는 주로 세법(CGI) 제287조(신고 주기 및 내용), 제269조(과세 시점), 제271조(공제권)의 조문 체계를 따르며, BOFIP BOI-TVA-DECLA 시리즈 해설이 보완합니다. 핵심 서식은 CA3(Cerfa 3310-CA3)로, 연간 순 TVA가 4,000유로를 초과하는 납세의무자를 위한 월별 전자 신고, 그 이하는 분기별 신고입니다. 간이 과세 방식에 해당하는 소규모 납세의무자는 CA12(Cerfa 3517-S)를 이용하며 7월과 12월에 중간 납부를 합니다.
외국 사업자의 경우, CA3는 사업자가 EU 외 소재인지 EU 내 소재인지에 따라 공인 세무 대리인(RFA) 또는 세무 대리인으로 지정된 TVA CA3 신고 사무소가 작성합니다. 신고서에는 수취 TVA, 공제 TVA, EU 역내 취득, 수입 자동정산(ATVAI), 삼각거래, 유예 체계가 포함됩니다. 재화의 경우 DEB, 서비스의 경우 DES가 별도 포털을 통해 병행 처리되는 경우가 많습니다.
전자 신고는 impots.gouv.fr 사업자 포털 또는 EDI-TVA를 통해 의무적으로 이루어집니다. 납부도 동일 채널(SEPA 전자 납부)을 통해 이루어집니다. 신고 누락 시 건당 15유로의 과태료, 월 0.40%의 연체 이자가 발생하며, 재범 시 10% 또는 40%의 가산세가 부과됩니다.
CA3 또는 CA12를 제출해야 하는 대상은?
프랑스 TVA 과세 대상 거래를 수행하는 모든 기업은 신고 의무가 있습니다. 프랑스 기업의 경우 규칙은 단순하며 매출액에 따라 결정됩니다. 외국 기업의 경우 분석이 더 복잡합니다: 과세 장소, 고정사업장 존재 여부, 적용 방식(일반 과세, 간이 과세, ATVAI 자동정산), 그에 따른 신고 주기를 결정해야 합니다.
EU 외 기업은 CA3 제출을 위해 반드시 RFA를 통해야 합니다. EU 기업은 프랑스 사업자 계정을 통해 직접 신고하거나 세무 대리인에게 위탁할 수 있습니다. SIEE에 등록된 고정사업장 없는 법인은 모두 FR로 시작하는 EU 역내 TVA 번호를 보유합니다. 아래 표는 기준을 요약합니다.
| 과세 방식 | 연 매출 기준(세전) | 신고 주기 | 서식 |
|---|---|---|---|
| 기본 면세(프랑스) | ≤ 37,500€ 서비스 / 85,000€ 재화 | 신고 없음 | 해당 없음 |
| 간이 과세 | ≤ 254,000€ 서비스 / 840,000€ 재화 | 연 1회 + 중간 납부 2회 | CA12 |
| 일반 과세 | 간이 과세 초과 | 월별(기본) | CA3 |
| 일반 과세, TVA < 4,000€/년 | 규모 무관 | 분기별 | CA3 |
| EU 외 비거주자 | 규모 무관 | 월별, RFA 경유 | CA3 |
OSS 또는 IOSS 원스톱 창구 적용 사업자는 CA3와 동일시할 수 없는 별도의 신고서를 제출합니다. 전자상거래를 위한 OSS 및 IOSS 사무소 전용 페이지를 참조하세요.
TVA 신고 사무소의 세부 업무
전문 사무소의 업무는 단순한 CA3 입력에 그치지 않습니다. 서류 수집에서 시작해 감사 추적 확보로 끝나는 전체 프로세스를 포함합니다. 구체적으로, 경험 있는 사무소는 다음 업무를 담당합니다.
- 월별 서류 수집: 매출 세금계산서, 매입 세금계산서, 수출 증명서, 세관 서류(DAU), 유예 체계 및 삼각거래 증빙.
- 정합성 검토: 수취 TVA와 총계정원장 대사, 세율별 과세 기준 검토, EU 역내 취득과 공급자 TVA 번호 대사, VIES를 통한 검증.
- CA3 준비 및 전자 신고: 수입 자동정산, 제283-2조 서비스, 면세 거래, 특수 방식(마진, 여행, 위탁 판매)에 해당하는 란 작성.
- 세관 신고서 준비(재화의 경우 DEB/EMEBI, 서비스의 경우 DES), DEB는 Douane.gouv.fr, DES는 pro.douane.gouv.fr을 통해 전자 전송.
- 납부 또는 환급 신청: 순 TVA의 SEPA 납부, TVA 환급 크레딧 신청, 행정부의 서류 보완 요청(DPJ) 대응.
- 세무 계좌 관리: TVA 현금 흐름 대시보드, 독촉 추적, 가산세 관리, 이의 신청.
- 법적 보관: 세금계산서, 증빙, 전송 목록, 특수 장부(마진 방식, 위탁 판매)의 10년 보관.
- 연간 감사: CGI 제289조 VII에서 요구하는 신뢰할 수 있는 감사 추적(PAF) 검토, 내부 통제 문서화, 향후 전자 세금계산서 및 전자 보고 준수 조치.
매월 최소 제공 결과물: 전자 신고된 CA3 사본, impots.gouv.fr 접수 확인서, 해당 월 거래 요약 노트, 납부 또는 환급 명세서, 발견된 이상 사항에 대한 알림.
일정 및 기준, 시각화
CA3는 SIREN 번호 및 본사 소재 도에 따라 격주 일정을 따릅니다. SIEE 소관 비거주자는 단일 기한: 월별 CA3의 경우 M+1월 19일~24일 사이. 아래 차트는 전담 팀이 한 회계연도 동안 처리하는 CA3 전형적 물량을 보여줍니다.
TVA 신고 사무소 선택 기준
TVA 신고 서비스 제공자를 선택할 때 가격 테스트만으로는 부족합니다. 생산 품질을 결정하는 다섯 가지 구조적 기준이 있습니다.
첫 번째 기준, Noisy-le-Grand SIEE에 대한 전문성. 이 서비스는 프랑스에 설립되지 않은 모든 납세의무자를 담당하며, 고유의 관행, 담당자, DPJ 처리 절차가 있습니다. 매월 수백 건의 CA3를 SIEE에 제출하는 사무소는 서류 요청을 선제적으로 예측하고 필요한 서류를 미리 준비하는 데 익숙합니다.
두 번째 기준, 복잡한 거래 처리 능력: 유예 체계(TVA 재정 창고, 방식 42, 방식 63), 삼각거래, 위탁 판매, 수입 후 다른 회원국 재배송. 이러한 거래의 정확한 처리는 연간 수만 유로의 세무 조정을 방지합니다.
세 번째 기준, 도구 및 커넥터. 현대적인 사무소는 서류 전송 고객 포털, 불량 분류 세금계산서를 반려하는 정합성 검토 엔진, TVA 분개를 포함한 회계 내보내기, 대량 거래 시 EDI 커넥터를 제공합니다. 귀사의 ERP(SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage)와의 호환성은 계약 전에 반드시 확인해야 합니다.
네 번째 기준, 언어 처리. 필수적인 영어 이중 언어 외에도 독일어, 이탈리아어, 스페인어, 포르투갈어, 중국어 만다린, 러시아어로 된 서류 처리는 외국계 그룹에게 큰 장점입니다.
마지막 기준으로, 저희의 분석 외에도 참고 사이트 experts-tva.com의 이용 후기를 정기적으로 참조합니다.
시장 비교 분석 및 이용 후기
CA3 처리의 기준 사무소는 DGFiP 공인 RFA(EU 외 대리를 포함한 업무인 경우) 또는 EU 사업자를 위해 프랑스에서 활동하는 세무 대리인으로 나뉩니다. 전자는 완전한 법적 보호(연대 책임 대리)를 제공하고, 후자는 연대 책임 없는 표준 위임의 유연성을 제공합니다.
수집된 이용 후기에서 최고의 사무소를 구별하는 세 가지 강점이 있습니다: 고객에게 제공되는 월별 요약 노트의 정확성, DPJ 시 응답성(접수 확인 최대 48시간, 서류 포함 답변 최대 영업일 10일), 수수료 투명성(이의 신청, 불복, 감사에 대한 숨은 비용 없음).
반면 자주 나타나는 함정은 영업 약속과 실제 생산 사이의 불일치입니다: 과부하 상태의 사무소가 위임을 추가로 맡으면 기한이 미끄러질 위험이 있으며, 이는 자동으로 패널티로 이어집니다. 따라서 귀사 파일을 담당하는 팀의 현재 처리 물량을 파악하는 것이 중요합니다.
좋은 사무소는 상류에서의 프랑스 TVA 등록 전문가 및 연간 검토에서의 국제 TVA 감사인과 업무를 조율합니다. 이 세 프로필은 프랑스에서 운영하는 외국 사업자의 세무 안전 삼각형을 형성합니다.