Fiscal Partner
프랑스에 사업장이 없는 기업을 위한 부가가치세(TVA) 재정 대리, 세무 적합성 지원 및 컨설팅 분야의 최고 전문 사무소. 전담 담당자 배정, 다국어 사후관리 제공.
사이트 방문규제 체계, DEB, EMEBI 및 Intrastat
EU 역내 재화 거래 월별 통계 조사(EMEBI)는 유럽 기업 통계에 관한 유럽 규정 2019/2152와 시행 규정 2020/1197의 틀 안에서 운영됩니다. 프랑스에서는 관세청(DGDDI)이 douane.gouv.fr의 DEB 포털을 통해 INSEE를 대신하여 데이터를 수집합니다. 역내공동체 납품 요약표(ERTVA)는 프랑스 세법(CGI) 제289 B조에 규정되어 있으며, 제262 ter, I조에 따라 면세 처리된 납품과 이에 준하는 이전 거래가 포함됩니다.
Intrastat는 EMEBI, 독일의 Meldung, 벨기에의 Intervat 등이 속하는 유럽 공통 신고 시스템입니다. 각 회원국은 고유한 신고 기준액, 일정, 신고자 식별번호를 사용합니다. DEB EMEBI Intrastat 전문 법인은 다국적 그룹의 신고 의무를 조율하고 각 행정부에 일관된 답변을 제출합니다.
기준 기간은 역월(歷月)입니다. 프랑스에서 신고 기한은 기준월 다음 영업일 10일째입니다. 전송 데이터에는 통합 명명 코드(규정 2658/87에 따른 8자리 CN 코드), 거래 상대국, 거래 유형(납품·취득·이전), 세금 가액, 순중량, 추가 단위, 거래 성격이 포함되며, 2022년부터는 물품의 원산지 국가와 수출 시 거래 상대방의 TVA 번호도 추가되었습니다.
2026년 신고 의무 대상 및 기준액
TVA에 등록된 모든 프랑스 기업으로서 다른 회원국으로 재화를 발송하거나 수취하는 경우 신고 의무가 발생할 수 있습니다. EMEBI 통계 조사는 연간 및 방향별(도입·수출) 460,000유로의 신고 기준액을 바탕으로 INSEE가 표본 추출 방식으로 운용합니다. 기준액 이하의 기업은 표본에 포함된 경우에만 신고 요청을 받습니다. 반면, ERTVA 세금 신고는 최초 역내공동체 면세 납품 시점부터 기준액 없이 의무적으로 적용됩니다.
기준액은 회원국마다 다릅니다. 독일은 도입·수출 모두 500,000유로, 벨기에는 도착 1,500,000유로·수출 1,000,000유로입니다. 이탈리아와 스페인은 일부 거래에서 1유로부터 신고를 요구합니다. 7개국에서 운영되는 그룹은 7가지 서로 다른 Intrastat 제도를 동시에 준수해야 하므로, 수집을 일원화하는 단일 법인의 가치가 높습니다.
| 국가 | 도입 기준액 | 수출 기준액 | 신고 기한 |
|---|---|---|---|
| 프랑스 (EMEBI) | 460,000 € | 460,000 € | 영업일 +10일 |
| 독일 | 500,000 € | 500,000 € | +10일 |
| 벨기에 | 1,500,000 € | 1,000,000 € | +20일 |
| 이탈리아 | 350,000 € 또는 0 € | 0 € | +25일 |
| 스페인 | 400,000 € | 400,000 € | +12일 |
| 네덜란드 | 5,000,000 € | 1,000,000 € | +10일 |
위탁매매업(commissionnaire) 방식, TVA 지침 제141조의 간이삼각거래, 위탁 재고(call-off stock) 계약을 이용하는 그룹도 TVA 측면의 간소화 여부와 관계없이 신고 의무를 집니다. 초기 진단을 통해 국가별 신고 의무를 명확히 파악할 수 있습니다.
DEB, EMEBI, Intrastat 전문 법인의 상세 업무
서비스는 각각 검증 가능한 산출물을 생성하는 여섯 가지 기술 블록으로 구성됩니다.
- 초기 범위 설정, 거래 흐름 파악, 적용 세제 검토(면세 납품, 이에 준하는 이전, 사각 거래, EU 역내 원거리 판매), 신고 의무 국가 식별.
- 통합 명명 코드 매핑: ERP 제품 데이터베이스의 각 품목에 8자리 CN 코드 부여, 계열별 검토, 사용 기간 재검토, 세관 조사 대비 분류 근거 문서화.
- SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage, NetSuite에서 매월 데이터 추출 자동화(매개변수 쿼리), 재무제표 및 TVA 신고서와 대사.
- 품질 관리: 순중량·추가 단위 정합성 검토, 거래 상대방 TVA 번호 VIES 조회, 통계 가액과 세금 가액 간 대사, 비정형 배분 탐지.
- 프랑스의 경우 세관 DEB 포털을 통해 전자 신고; 이탈리아(Extrastat), 벨기에(Idev), 독일(IT.NRW), 스페인(AEAT) 등 각국 포털 또는 표준화된 XML 게이트웨이를 통해 신고.
- 변경 사항 모니터링 및 관리: 기준액 변경, 신규 변수 도입(비특혜 원산지, 거래 상대방 TVA 코드), 새 형식 전환(CN8, CPA), 포털 이전.
표준 진행 과정은 범위 설정 회의, 맞춤형 절차 매뉴얼 제공, 감독하에 첫 신고서 작성, 분기별 검토가 포함된 월별 반복 처리로 구성됩니다. 산출물에는 제출된 XML 파일, 행정 수령 확인서, 관리 대시보드, 명명 코드 수정 요약 메모가 포함됩니다. 월별 CA3 신고와의 연계를 통해 TVA에 신고된 납품과 EMEBI에 신고된 수출 간 일관성을 보장합니다.
세관 조사 시 법인은 정보 요청에 대한 답변을 준비하고, 내부 통제 절차를 제시하며, 분류 선택의 타당성을 설명하고 데이터 품질을 변호합니다. DGDDI의 최근 지침은 고가 거래 및 민감 업종(제약, 럭셔리, 기술)에 대한 서류 조사 비율을 대폭 높였습니다.
명명 코드 장(章)별 DEB 거래 건수
아래 그래프는 중견 다각화 제조업체의 통합 명명 코드 장별 월평균 신고 라인 수 분포를 나타냅니다. 이 데이터를 활용해 CN 코드 검토 작업량을 산정하고 우선 과제를 사전에 파악할 수 있습니다.
DEB EMEBI Intrastat 전문 법인 선택 기준
네 가지 핵심 기준이 선택을 구조화합니다. 첫째, 다국가 Intrastat 적용 범위. 신뢰할 수 있는 법인은 프랑스, 독일, 벨기에, 네덜란드, 이탈리아, 스페인에서 직접 운영하며 단일 담당자와 통합 청구를 제공합니다. 법인이 실제 직접 신고하는 포털 목록을 요청하십시오.
둘째, 통합 명명 코드 전문성. 8자리 CN 코드 분류는 통계 가액, 특별소비세(accises) 적용 여부, 물품이 외부 국경을 통과할 경우의 관세율에 영향을 줍니다. 경험 있는 법인은 명명 코드 전문 엔지니어를 보유하고 구속력 있는 관세 정보(RTC)에 대해 관세청과 협력합니다.
셋째, ERP 통합. 가장 효율적인 업무는 제품 데이터베이스에 대한 직접 커넥터, 수동 재작업을 줄이는 RPA를 활용합니다. 자동화를 통해 월별 처리 시간을 60~80%까지 단축할 수 있습니다.
넷째, TVA 법적 전문성. 우수한 DEB 법인은 TVA 법인이기도 하여, 통계 신고를 TVA 준수, 전자상거래를 위한 OSS·IOSS 신고, 특별소비세·EORI 전문가와의 관세 보류 제도 조율까지 연계할 수 있습니다.
비교 분석 및 현장 피드백
시장은 세 가지 유형의 사업자가 나누어 갖고 있습니다. 대형 통합 감사 법인은 독점 플랫폼과 전 세계 커버리지를 갖춘 TVA 업무에 Intrastat을 포함시키며 프리미엄 요금을 청구합니다. TVA·관세 전문 법인(TEVEA, TMF Group, Ryan, Accordance)은 Intrastat과 세무 대리를 결합하여 중·대형 그룹을 빠른 반응 속도로 관리합니다. 물류 규제 서비스 제공업체(Asteres, Asia Shipping, ADS)는 Intrastat을 운영 관세 서비스에 통합하여 공급망 부서에 어필합니다.
현장 피드백에서는 세 가지 성공 사례와 세 가지 반복적 문제점이 지적됩니다. 성공 요인으로는 간결한 월별 거버넌스, 실시간 공유 대시보드, 안정적인 전담 담당자가 평균 이상의 신고 품질을 만들어 냅니다. 문제점으로는 실습생에게 맡긴 CN 코드 분류, 중앙 조율 없는 다수의 현지 하청업체 활용, 연간 검토 부재가 행정부에서 지적받을 만한 오류를 발생시킵니다. 심층 조사 비용은 신뢰할 수 있는 서비스 제공업체 연간 운영 비용의 2~3배에 달합니다.
DEB를 내부화했던 그룹들이 1~2년 후 외부 서비스 제공업체로 복귀하는 경우가 많습니다. 월별 실제 업무 부하, 국가별 규칙의 변동성, 명명 코드 전문 인력 부족으로 인해 내부화는 실제로 비용이 많이 드는 것으로 나타납니다.