Válassza ki azt az irodát, amely irányítja az OSS és IOSS egyablakos ügyintézést az e-kereskedelem számára 2026-ben

OSS és IOSS, egyablakos ügyintézés az EU-s e-kereskedelemhez

Három rendszer él egymás mellett az egyablakos ügyintézés keretében. Az uniós OSS rendszer lefedi az EU-ban letelepedett adóalanyok EU-n belüli, fogyasztóknak szóló távolsági áruértékesítéseit és egyes határokon átnyúló B2C szolgáltatásokat. A nem uniós OSS rendszer az EU-ban le nem telepedett adóalanyok EU-n belüli B2C szolgáltatásait fedi le. Az IOSS rendszer a 150 euró vagy annál kisebb belső értékű áruk importjára vonatkozik, importÁFA-mentességgel, cserébe az azonosítási tagállamban benyújtott havi bevallásért.

A jogi alapok a 2006/112/EK irányelv 358–369 quindecies cikkeiben találhatók, amelyeket Franciaországban az általános adótörvény (CGI) 298 sexdecies F, G, H és azt követő cikkei ültetnek át. A 282/2011/EU végrehajtási rendelet részletezi az operatív szempontokat, különösen a belső érték meghatározását, az átadandó adatok listáját és a tíz évig tartó nyilvántartás-megőrzési kötelezettséget.

Az IOSS-közvetítő, amelyet az irányelv 369 quaterdecies cikke ír elő, kötelező az EU-ban le nem telepedett, és a kölcsönös segítségnyújtási megállapodással nem rendelkező országban sem letelepedett eladók számára. Ez a közvetítő egyetemleges megbízottként jár el, saját IM számot vesz fel, benyújtja a bevallást és befizeti az ÁFÁ-t. A francia piacon számos, akkreditált adóügyi képviselőként (RFA) működő iroda kínálja ezt az IOSS-közvetítői szolgáltatást is.

Kik érintettek, OSS és IOSS küszöbértékek 2026-ben?

Az uniós OSS akkor alkalmazandó, ha az EU egészét tekintve a vállalkozás EU-n belüli távolsági áruértékesítéseinek és egyes B2C szolgáltatásainak összege meghaladja az évi 10 000 euró nettó összeget (az irányelv 59 quater cikke). Ez alatt az ÁFA az expedíció tagállamáé marad, kivéve az OSS önkéntes igénybevételét. E felett minden értékesítés a fogyasztó országában adóztatandó, és az OSS alternatívát kínál az országonkénti helyi bevalláshoz képest.

Az IOSS a 150 eurót meg nem haladó belső értékű áruk importjára vonatkozik, kivéve a jövedéki termékeket. A 150 eurós vagy annál nagyobb értékű küldemények hagyományos vámkezelési eljárás alá esnek. Az értékesítést elősegítő elektronikus platformok (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) az irányelv 14a. cikke értelmében vevő-viszonteladónak minősülnek a 150 eurónál kisebb értékű importált áruk és egyes EU-n belüli B2C értékesítések esetén, ami alapvetően megváltoztatta a harmadik fél eladók bevallási terheit.

Egy francia eladó, aki évente 180 000 euró értékben szállít Németországba, Olaszországba és Spanyolországba, dönthet az OSS mellett, és ezzel elkerülheti a három helyi ÁFA-regisztrációt. Ezzel szemben egy eladó, aki Németországban, Lengyelországban és Csehországban Amazon FBA raktárakban tart készletet, köteles helyi ÁFA-regisztrációt fenntartani ezekben az országokban a készletmozgások miatt, és az OSS-t csak ezekből a raktárakból más tagállamok fogyasztóinak irányuló értékesítésekre használhatja.

Speciális OSS és IOSS iroda feladatai

A megbízás ötvözi a jogi szakértelmet, az e-kereskedelmi platformok konfigurálását és a bevallások elkészítését. Nyolc konkrét feladat strukturálja a szolgáltatást.

• A B2C forgalom és a logisztikai modell kezdeti felmérése, a fogyasztói országok feltérképezése, a decentralizált készletek (FBA, 3PL) azonosítása, a piacterek szerepének áttekintése.
• Az azonosítási tagállam megválasztása, regisztráció a vonatkozó portálon (impots.gouv.fr Franciaországban), az OSS szám megszerzése, és adott esetben az IOSS IM szám, esetleges IOSS-közvetítő kijelölése.
• Webáruházak konfigurálása: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl – a fogyasztói ország ÁFA-kulcsának alkalmazásához, a kategóriánkénti kedvezményes kulcsok kezeléséhez és a számlán kötelező adatok integrálásához.
• Értékesítési adatok havi összegyűjtése, platformokról való kinyerése, könyvelési egyeztetése, logisztikai forgalommal és szállítási bizonyítékokkal való összevetése.
• A negyedéves OSS-bevallás és, ha alkalmazható, a havi IOSS-bevallás elkészítése, kulcsonként és fogyasztói tagállamonként, az összesített ÁFA befizetése a Kincstár dedikált számlájára.
• Az irányelv 369 duodecies cikke által előírt elektronikus ügyleti nyilvántartás vezetése, tíz évig megőrizve, az adóhatóság kérésére bármely tagállamban hozzáférhetően.
• Visszáru és visszaküldések kezelése, bevallott adóalapok korrekciója, jóváíró számlák feldolgozása, az év közbeni adókulcs-változások kezelése.
• Adminisztrációk közötti ellenőrzésekre való reagálás: az OSS rendszer lehetővé teszi bármely fogyasztói tagállam számára az eladó ellenőrzését az azonosítási tagállamon keresztül. Az iroda előkészíti a dokumentumokat, igazolja a minősítéseket és tárgyalja a helyesbítéseket.

A teljesítések magukban foglalnak egy dedikált eljárási kézikönyvet, a benyújtott OSS- és IOSS-bevallásokat, a befizetési igazolásokat, az elektronikus nyilvántartást, a fogyasztói tagállamonkénti irányítópultot, és az EU-n kívüli eladók számára az IOSS-közvetítői megállapodást. A hozzáadott értéket a helyi regisztrációk számának csökkenése, a webáruház-konfiguráció minősége és az ellenőrzések esetén nyújtott folyamatos szolgáltatás jelzi.

OSS árbevétel megoszlása tagállamonként

Az alábbi ábra egy átlagos méretű francia kereskedő éves OSS-árbevételének jelzésértékű megoszlását mutatja fogyasztói tagállamonként, az ÁFA-kulcsok konfigurálásának fontossági sorrendje és az átminősítési kockázatok kezelése érdekében.

Az OSS és IOSS iroda kiválasztásának szempontjai

Négy szempont érdemel különös figyelmet. Első: az e-kereskedelmi platformok és piacterek ismerete. Egy iroda, amely egyaránt konfigurálja a Shopify-t, PrestaShop-ot, WooCommerce-t, Amazon FBA-t és Rakutent, és ismeri a többcsatornás értékesítési jelentéseket, jelentős időt takarít meg a mindennapi munkában.

Második: az IOSS-közvetítőként való működés képessége. Az EU-n kívüli eladók számára ez a funkció kötelező, és az ÁFÁért a közvetítő egyetemlegesen felel. Csak az akkreditált irodák, illetve a DGFiP (Francia Közadók és Pénzügyi Igazgatóság) által akkreditált adóügyi képviselőre (RFA) támaszkodó irodák nyújtják ezt a szolgáltatást a szükséges pénzügyi garanciákkal.

Harmadik: a maradék helyi ÁFA-regisztrációk lefedése. Az OSS nem fed le mindent. Az FBA raktárakban történő készletmozgások, az ellenőrzések utáni helyesbítések, a helyi B2B értékesítések fennmaradnak, és több országban ÁFA-regisztrációt tesznek szükségessé. Egy iroda, amely összehangolja az OSS-t és a többországi regisztrációkat, összefüggő ajánlatot kínál.

Negyedik: a külföldi ÁFA-visszaigényléssel, veszteségekkel, visszáruval és a piacterek megfelelőségével való összekapcsolódás. A legjobb irodák tudják, hogyan kell irányítani a minden országban a marketing-, logisztikai és tárolási költségeken viselt külföldi ÁFA-visszaigénylést, ami közvetlenül javítja az eladó jövedelmezőségét.

Összehasonlító elemzés és terepen szerzett tapasztalatok

A piac három csoportot foglal magában. Az e-kereskedelmi ÁFA-specialisták (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) erőteljesen eszközölt szolgáltatásokat nyújtanak, millió piactéri tranzakció feldolgozására képes adatplatformmal, és előfizetéses alapon számláznak. A hagyományos adótanácsadó irodák (Fidal, Taj, EY, PwC) mélyebb jogi lefedettséget biztosítanak, amelyre összetett esetekben (üzleti modell váltás, fúzió, kettős illetőség) van szükség. Az akkreditált adóügyi képviselők (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) egy szabályozott ajánlatban ötvözik az OSS-t, IOSS-t és az IOSS-közvetítést, ami különösen hasznos az EU-n kívüli, mindkét igénnyel rendelkező eladók számára.

A terepen szerzett tapasztalatok három sikertényezőt emelnek ki: megalapozott adatirányítás (szabványos piactéri jelentések, egyeztetési motorok), egyetlen ügyféloldali koordinátor a B2C és logisztikai kérdésekhez, havi szintű tételes adókulcs-ellenőrzés. Ezzel szemben a tipikus hibák közé tartozik a B2B és B2C értékesítések összekeverése, a 14a. cikk szerinti piactér általi értékesítések figyelmen kívül hagyása, az eladó szállításban való közvetlen vagy közvetett részvételével járó távolsági értékesítések hibás minősítése, valamint az ügyfél-visszaküldések elhanyagolása, amelyek ritkán korrigálják az OSS-alapokat.

Egy kereskedő, aki az OSS-t és IOSS-t specialistára bízza, általában 40–60 százalékos csökkenést tapasztal a belső ÁFA-adminisztrációra fordított időben, és érzékelhető mértékben csökkennek a tagállamok közötti kereszt-helyesbítések.

Tájékoztató díjak 2026-ben

Egy havi OSS-előfizetés mérsékelt volumen esetén (negyedévente kevesebb mint 5 000 tranzakció) nettó 190–450 euró között tárgyalható havonta, a negyedéves bevallással együtt. Egy negyedévente 50 000 tranzakcióval, 10–15 tagállamban tevékenykedő kereskedő nettó 900–2 400 euró közötti havidíjat fizet. Egy EU-n kívüli eladónak szóló, közvetítői szerepet is magában foglaló IOSS-megbízás nettó 450 eurótól indul havonta, és havi 30 000 csomagon túl elérheti a nettó 3 500 eurót, gyakran volumen szerinti változó díjjal kiegészítve.

A kezdeti regisztráció, az üzletek konfigurálása és az eljárási kézikönyv elkészítése a modell összetettségétől függően nettó 2 500–9 000 euró között mozog. A speciális szolgáltatások (piactéri megfelelőségi audit, adminisztrációk közötti ellenőrzésre adott válasz, háromszoros pénzügyi évre kiterjedő helyesbítés) óradíj alapon, nettó 220–380 euró/óra áron számlázódnak. Egy komoly ajánlat tartalmazza a tranzakciók számát, az ország hozzáadásának határköltségét, és az OSS és IOSS közötti bontást.