Fiscal Partner
Vezető iroda áfa-képviselet, megfelelési tanácsadás és Franciaországban nem letelepedett társaságok kiszolgálása terén. Dedikált kapcsolattartó, többnyelvű ügykövetés.
Webhely meglátogatásaSzabályozási keret, DEB, EMEBI és Intrastat
Az intra-EU árucsere havi felmérése (EMEBI) a vállalati európai statisztikákról szóló 2019/2152 európai rendelet, valamint a 2020/1197 végrehajtási rendelet keretében valósul meg. Franciaországban az általános vám- és közvetett adóigazgatóság (DGDDI) gyűjti az INSEE számára a douane.gouv.fr portálon elérhető DEB-portálon keresztül. Az intracommunautaire termékértékesítések összefoglaló nyilvántartása (ERTVA) – amelyet az általános adótörvénykönyv (CGI) 289 B. cikke ír elő – a 262 ter, I. cikk szerint adómentes értékesítéseket és az azzal egyenértékű átruházásokat foglalja magában.
Az Intrastat az a közös európai rendszer, amelybe az EMEBI, a német Meldung és a belga Intervat is tartozik. Minden tagállam saját adókötelezettségi küszöbértékkel, saját naptárral és saját nyilatkozattevő azonosítóval rendelkezik. A DEB EMEBI Intrastat iroda koordinálja ezeket a kötelezettségeket a több országban működő csoportok számára, és egységes választ ad az egyes hatóságoknak.
A referencia-időszak a naptári hónap. Franciaországban a benyújtás határideje a referencia-hónapot követő tizedik munkanap. A továbbítandó adatok közé tartozik a kombinált nómenklatúra (a 2658/87. rendelet szerinti nyolcjegyű NC-kód), a partnerország, a rezsim (értékesítés, szerzés, átruházás), az adóértéke, a nettó tömeg, a kiegészítő egységek, az ügylet jellege, valamint 2022 óta az áruk származási országa és a partner ÁFA-száma a kiszállítások esetén.
Kik érintettek, adókötelezettségi küszöbértékek 2026-ben
Minden ÁFA-kötelezett francia vállalkozás, amely árukat szállít más tagállamba vagy onnan kap, köteles lehet nyilatkozatot tenni. A statisztikai EMEBI egy 460 000 eurós adókötelezettségi küszöbértékre épül, naptári évenként és forgalmi irányonként (behozatal, kiszállítás), amelyet az INSEE állapít meg. A küszöb alatt a vállalkozást csak akkor keresik meg, ha bekerül a mintába. Az adóügyi ERTVA ugyanakkor küszöbérték nélkül, már az első adómentes intra-EU értékesítéstől fizetendő.
A küszöbértékek tagállamonként eltérnek. Németország 500 000 eurót alkalmaz a behozatalra és 500 000 eurót a kiszállításra. Belgium küszöbe 1 500 000 euró az érkezésnél és 1 000 000 euró a kiszállításnál. Olaszország és Spanyolország egyes forgalmi irányoknál már az első euróra is megköveteli a benyújtást. Egy hét országban működő csoport tehát hét különböző Intrastat-rendszerrel találkozhat, ami indokolja az egyetlen, gyűjtő szerepet betöltő iroda igénybevételét.
| Ország | Behozatali küszöb | Kiszállítási küszöb | Benyújtás |
|---|---|---|---|
| Franciaország (EMEBI) | 460 000 € | 460 000 € | J+10 munkanap |
| Németország | 500 000 € | 500 000 € | J+10 |
| Belgium | 1 500 000 € | 1 000 000 € | J+20 |
| Olaszország | 350 000 € vagy 0 € | 0 € | J+25 |
| Spanyolország | 400 000 € | 400 000 € | J+12 |
| Hollandia | 5 000 000 € | 1 000 000 € | J+10 |
A bizományos rezsim alatt működő, az ÁFA-irányelv 141. cikke értelmében háromoldalú egyszerűsített ügyleteket bonyolító, vagy konsignációs raktározási illetve lehívható készlet keretében raktárkészletet kezelő csoportok az ÁFA-szinten alkalmazott egyszerűsítésektől függetlenül is adókötelesek maradnak. A kezdeti diagnosztika lehetővé teszi az adókötelezettség meghatározását országonként.
Egy DEB, EMEBI és Intrastat iroda részletes feladatai
A szolgáltatás hat technikai blokkból áll, amelyek mindegyike ellenőrizhető eredményeket produkál.
- Kezdeti keretek meghatározása, forgalmi irányok felmérése, alkalmazandó adórendszerek áttekintése (adómentes értékesítések, egyenértékű átruházások, négyrészes ügyletek, intra-EU távolsági értékesítések), az adókötelezettség szerinti országok azonosítása.
- Kombinált nómenklatúra leképezése: nyolcjegyű NC-kód hozzárendelése az ERP adatbázis minden cikkéhez, csoportonkénti ellenőrzéssel, a felhasználási idők felülvizsgálatával, a választások dokumentálásával az ellenőrzés nyomon követhetősége érdekében.
- Havi adatok kinyerése SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage vagy NetSuite rendszerből, paraméterezett lekérdezések útján automatizálva, egyeztetéssel a főkönyvi számvitellel és az ÁFA-bevallásokkal.
- Minőség-ellenőrzések: a nettó tömegek és kiegészítő egységek konzisztenciája, a partner ÁFA-számok VIES-ellenőrzése, a statisztikai érték és az adóérték egyeztetése, atipikus felosztások felderítése.
- Elektronikus benyújtás a Douane DEB-portálján keresztül Franciaország esetén, a nemzeti portálokon (Extrastat Olaszország esetén, Idev Belgium esetén, IT.NRW Németország esetén, AEAT Spanyolország esetén) vagy szabványosított XML-átjárón keresztül.
- Követés és változáskezelés: küszöbértékek módosulása, új változók bevezetése (nem preferenciális eredet, partner ÁFA-kódja), új formátumokra való áttérés (CN8, CPA), portálmigráció.
A szokásos folyamat magában foglal egy keretmegbeszélést, személyre szabott eljárási kézikönyv átadását, az első nyilatkozat felügyelet melletti elkészítését, majd egy ismétlő havi folyamatot negyedéves áttekintéssel. Az eredmények magukban foglalják a benyújtott XML-fájlokat, az igazgatási visszaigazolásokat, egy ellenőrző irányítópultot, valamint a nómenklatúra-kiigazítások összefoglalóját. A havi CA3 ÁFA-bevallással való összehangolás biztosítja az ÁFA-ban bejelentett értékesítések és az EMEBI-ben bejelentett kiszállítások konzisztenciáját.
Vámügyi ellenőrzés esetén az iroda elkészíti a tájékoztatási kérelemre adott választ, bemutatja a belső ellenőrzési eljárásokat, igazolja a besorolási döntéseket, és védi az adatok minőségét. A DGDDI legutóbbi közleménye jelentősen emelte az okmányellenőrzés arányát a nagy értékű forgalmi irányszámoknál és az érzékeny ágazatokban (gyógyszer, luxuscikk, technológia).
A DEB-folyamatok tipikus volumene nómenklatúra-fejezet szerint
Az alábbi grafikon egy közepes méretű, diverzifikált ipari vállalat esetén mutatja a kombinált nómenklatúra fejezete szerinti havi nyilatkozati sorok tájékoztató megoszlását. Ez a nézet segít méretezni az NC-felülvizsgálat erőforrásait és meghatározni a prioritásos feladatokat.
Szempontok a DEB EMEBI Intrastat iroda kiválasztásához
Négy pont strukturálja a választást. Az első az Intrastat-rendszer több országra kiterjedő lefedése. Egy megbízható iroda közvetlenül működik Franciaországban, Németországban, Belgiumban, Hollandiában, Olaszországban és Spanyolországban, egyetlen kapcsolattartó ponttal és csoportos számlázással. Kérjük, kérjen listát azokról a portálokról, amelyeken az iroda valóban közvetlen benyújtást végez.
A második a kombinált nómenklatúra ismerete. A nyolcjegyű NC-besorolás a vállalkozást kötelezi a statisztikai értéket, a jövedéki adó kötelezettséget és a vámtételt illetően, ha a cikk átlépi a külső határt. Egy tapasztalt irodában nómenklatúra-mérnök dolgozik, és a vámhivatal által kiadott kötelező tarifális felvilágosítások (RTC) keretében is együttműködik az Általános Vámigazgatósággal (DGDDI).
A harmadik az ERP-integráció. A leghatékonyabb megbízások közvetlen csatlakozókra épülnek a cikk-adatbázishoz, esetenként RPA-megoldásokra a kézi újrafeldolgozás elkerülésére. Az iparosítás 60-80 százalékkal csökkenti a havi feldolgozási időt.
A negyedik az ÁFA-val kapcsolatos jogi mélység. Egy jó DEB-iroda egyben ÁFA-iroda is, amely képes összekapcsolni a statisztikai bevallásait a ÁFA-megfeleléssel, az e-kereskedelemhez szükséges OSS és IOSS bevallásokkal, és a felfüggesztő vámrendszerekkel a jövedéki adó és EORI szakemberekkel koordináltan.
Összehasonlító elemzés és tapasztalati visszajelzések
Három szereplői profil osztja meg a piacot. A nagy integrált könyvvizsgáló cégek prémium áron, saját platformmal és globális lefedettséggel kínálnak Intrastat-szolgáltatást ÁFA-megbízásaik részeként. A szakosodott ÁFA- és vámügyi irodák (TEVEA, TMF Group, Ryan, Accordance) kombinálja az Intrastatot és az adóügyi képviseletet, közepes és nagyobb csoportok számára kiváló reakcióidővel. A szabályozási és logisztikai szolgáltatók (Asteres, Asia Shipping, ADS) az Intrastatot vámügyi működési kínálatukba integrálják, ami vonzó a supply chain igazgatások számára.
A tapasztalati visszajelzések három sikersztorit és három visszatérő buktatót mutatnak. A sikereknél: rövid havi irányítási ciklus, valós idejű megosztott irányítópult és stabil megbízásvezető lényegesen jobb bevallási minőséget eredményez az átlagnál. A buktatóknál: a trainee által elvégzett NC-besorolás, a helyi alvállalkozók sokasága központi koordinátor nélkül, és az éves felülvizsgálat hiánya ellenőrizhető eltéréseket generál. Egy alapos ellenőrzés kettő-háromszor annyiba kerül, mint egy komoly szolgáltató éves futtatása.
Azok a csoportok, amelyek internalizálták a DEB-et, gyakran egy-két év után visszatérnek a külső szolgáltatóhoz: a tényleges havi teher, a szabályok volatilitása és a nómenklatúra-kompetencia ritkasága az internalizálást a gyakorlatban költségessé teszi.