Vyberte kancelář, která povede váš systém jednotného hlášení OSS a IOSS pro e-commerce v roce 2026

OSS a IOSS, jednotné hlášení pro e-commerce v EU

V rámci systému jednotného hlášení existují tři režimy. Režim Union OSS zahrnuje prodeje na dálku zboží v rámci EU spotřebitelům a určité přeshraniční B2C služby poskytované osobami povinnými k dani usazenými v EU. Režim non-Union OSS zahrnuje B2C služby poskytované v EU osobami nepovinnými k dani, které nejsou usazeny v EU. Režim IOSS zahrnuje dovoz zboží s vnitřní hodnotou nepřesahující 150 eur s osvobozením od DPH při dovozu výměnou za měsíční přiznání podané ve státě identifikace.

Právní základ se nachází v článcích 358 až 369 quindecies směrnice 2006/112/CE, transponovaných ve Francii do článků 298 sexdecies F, G, H a následujících CGI. Prováděcí nařízení 282/2011 upřesňuje provozní podmínky, zejména definici vnitřní hodnoty, seznam informací k předání a povinnosti vedení evidence po dobu deseti let.

Prostředník IOSS, stanovený článkem 369 quaterdecies směrnice, se stává povinným pro prodejce neusazené v EU a neimplantované v zemi s dohodou o vzájemné pomoci. Tento prostředník jedná jako solidární zástupce, získává vlastní číslo IM, podává přiznání a odvádí DPH. Na francouzském trhu nabízí tuto službu prostředníka IOSS rovněž několik kanceláří akreditovaných Daňových zástupců (Représentants Fiscaux).

Kdo je dotčen, limity OSS a IOSS v roce 2026 ?

OSS Union se použije, jakmile kumulativní částka, na úrovni podniku a pro celou EU, prodejů na dálku zboží v rámci EU a některých B2C služeb překročí 10 000 eur bez DPH za kalendářní rok (článek 59 quater směrnice). Pod touto hranicí zůstává DPH ve státě odeslání, s výjimkou dobrovolné volby OSS. Nad tuto hranici je každý prodej zdanitelný v zemi spotřebitele a OSS nabízí alternativu k podávání místního přiznání v každé zemi.

IOSS se použije na dovoz zboží s vnitřní hodnotou nepřesahující 150 eur, s výjimkou výrobků podléhajících spotřební dani. Zásilky ve výši 150 eur nebo více podléhají standardnímu dovoznímu režimu se standardním celním odbavením. Elektronické platformy usnadňující prodej (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) jsou ve smyslu článku 14a směrnice považovány za nakupující-prodávající pro dovážené zboží do 150 eur a pro určité prodeje B2C v rámci EU, což zásadně změnilo přiznávací povinnosti prodejců třetích stran.

Francouzský prodejce, který expeduje za 180 000 eur ročně do Německa, Itálie a Španělska, může zvolit OSS a vyhnout se třem místním registracím k DPH. Naopak prodejce, který drží zásoby ve skladech Amazon FBA v Německu, Polsku a České republice, musí nadále místně registrovat DPH v těchto zemích pro pohyby zásob a využívá OSS pouze pro prodeje z těchto skladů spotřebitelům v ostatních členských státech.

Úkoly specializované kanceláře pro OSS a IOSS

Zakázka kombinuje právní odbornost, konfiguraci e-commerce platforem a produkci přiznání. Osm konkrétních úkolů tvoří strukturu plnění.

• Úvodní diagnóza toků B2C a logistického modelu, mapování zemí spotřeby, identifikace decentralizovaných zásob (FBA, 3PL), revize role tržišť.
• Výběr státu identifikace, registrace na příslušném portálu (impots.gouv.fr ve Francii), získání čísla OSS a případně čísla IM IOSS, případné určení prostředníka IOSS.
• Konfigurace obchodů: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, pro uplatnění sazby DPH země spotřebitele, správu snížených sazeb podle kategorie a integraci povinných údajů na faktuře.
• Měsíční sběr prodejních dat, extrakce z platforem, odsouhlasení s účetnictvím, sladění s logistickými toky a přepravami doloženými doklady o odeslání.
• Vypracování čtvrtletního přiznání OSS a případně měsíčního přiznání IOSS, podle sazeb a států spotřeby, odvod konsolidované DPH na dedikovaný účet Státní pokladny.
• Vedení elektronického registru operací stanoveného článkem 369 duodecies směrnice, s uchováváním po dobu deseti let a zpřístupněním na žádost daňové správy členského státu.
• Správa refundací a vrácení zboží, opravy deklarovaného základu daně, zpracování dobropisů, řízení změn sazeb v průběhu roku.
• Reakce na mezisprávcovské kontroly: systém OSS umožňuje každému státu spotřeby auditovat prodejce prostřednictvím jeho státu identifikace. Kancelář připraví podklady, odůvodní kvalifikace a vyjedná regularizace.

Výstupy zahrnují dedikovaný procesní manuál, podaná přiznání OSS a IOSS, potvrzení o odvodu DPH, elektronický registr, přehled podle zemí spotřeby a pro prodejce mimo EU smlouvu o zastoupení IOSS. Přidaná hodnota se měří snížením počtu místních registrací, kvalitou konfigurace obchodu a kontinuitou služby v případě kontroly.

Rozdělení obratu OSS podle členských států

Níže uvedený graf ukazuje orientační rozdělení obratu OSS průměrného francouzského obchodníka podle státu spotřeby, pro kalibraci konfigurační práce DPH sazeb a řízení rizik překlasifikace.

Kritéria pro výběr kanceláře pro OSS a IOSS

Čtyři body si zaslouží zvláštní pozornost. Za prvé, znalost e-commerce platforem a tržišť. Kancelář, která konfiguruje Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA a Rakuten bez rozdílu a umí číst vícekanálové prodejní zprávy, ušetří každodenně značný čas.

Za druhé, schopnost působit jako prostředník IOSS. Pro prodejce mimo EU je tato funkce povinná a prostředník ručí solidárně za DPH. Tuto službu s požadovanými finančními zárukami nabízejí pouze akreditované kanceláře nebo kanceláře podporované akreditovaným Daňovým zástupcem (Représentant Fiscal) od DGFiP.

Za třetí, pokrytí zbývajících místních registrací. OSS nezahrnuje vše. Pohyby zásob ve skladech FBA, regularizace po auditech, místní B2B prodeje přetrvávají a vyžadují registrace k DPH v několika zemích. Kancelář, která koordinuje OSS a vícezemní registrace, nabízí ucelené řešení.

Za čtvrté, propojení s vracením zahraniční DPH, ztrátami a vrácením zboží a zajištěním tržišť. Nejlepší kanceláře umí řídit vrácení zahraniční DPH uplatněné na marketingové, logistické a skladovací náklady v každé zemi, což přímo zlepšuje ziskovost prodejce.

Srovnávací analýza a zpětná vazba z praxe

Trh sdružuje tři skupiny. Čistí hráči TVA e-commerce (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) silně podpírají své výkony datovou platformou schopnou zpracovat miliony tržních operací a účtují formou předplatného. Klasické daňové kanceláře (Fidal, Taj, EY, PwC) přinášejí hlubší právní pokrytí, užitečné pro složité případy (změna modelu, fúze, dvojí rezidence). Akreditovaní Daňoví zástupci (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) kombinují OSS, IOSS a zastoupení IOSS v regulované nabídce, vhodné pro prodejce mimo EU.

Zpětná vazba z praxe poukazuje na tři faktory úspěchu: solidní správa dat v přípravné fázi (standardní tržní zprávy, odsouhlasovací nástroje), jeden kontaktní partner na straně klienta pro B2C a logistické otázky, měsíční kontrola sazeb podle kategorie. Naopak typické chyby zahrnují záměnu B2B a B2C prodejů, opomenutí prodejů prostřednictvím tržiště považovaného za článek 14a, chybnou kvalifikaci prodejů na dálku s přímou nebo nepřímou účastí prodejce na přepravě a zanedbávání vrácení zboží zákazníky, která jen zřídkakdy opravují základ OSS.

Obchodník, který outsourcuje svůj OSS a IOSS u specialisty, obvykle hlásí snížení o 40 až 60 procent interního času věnovaného DPH a výrazný pokles křížových oprav mezi členskými státy.

Orientační honoráře sledované v roce 2026

Měsíční předplatné OSS při středním objemu (méně než 5 000 operací za čtvrtletí) se sjednává mezi 190 a 450 eury bez DPH za měsíc včetně čtvrtletního přiznání. Obchodník s 50 000 čtvrtletními operacemi v 10 až 15 členských státech se pohybuje mezi 900 a 2 400 eury bez DPH měsíčně. Zakázka IOSS s rolí prostředníka pro prodejce mimo EU začíná na 450 eurech bez DPH měsíčně a dosahuje 3 500 eur bez DPH nad 30 000 zásilek měsíčně, často s pohyblivou složkou podle objemu.

Úvodní registrace, konfigurace obchodů a sepsání procesního manuálu se pohybují mezi 2 500 a 9 000 eury bez DPH podle složitosti modelu. Specializované výkony (audit shody tržišť, odpověď na mezisprávcovskou kontrolu, regularizace za tři účetní období) se účtují podle stráveného času, od 220 do 380 eur bez DPH za hodinu. Seriózní nabídka uvádí počet zahrnutých operací, mezní náklady na zemi a členění mezi OSS a IOSS.