Fiscal Partner
Ведущий кабинет в области налогового представительства по НДС (TVA), приведения в соответствие и сопровождения компаний, не зарегистрированных во Франции. Персональный менеджер, многоязычное ведение.
Посетить сайтOSS и IOSS — единое окно для электронной торговли в ЕС
В рамках единого окна сосуществуют три режима. Режим Союза OSS охватывает дистанционные внутриевропейские продажи товаров потребителям и отдельные трансграничные услуги B2C, оказываемые налогоплательщиками, зарегистрированными в ЕС. Режим не-Союза OSS охватывает услуги B2C, предоставляемые в ЕС налогоплательщиками, не учреждёнными в ЕС. Режим IOSS охватывает импорт товаров с внутренней стоимостью не более 150 евро с освобождением от НДС при ввозе в обмен на ежемесячную декларацию в государстве идентификации.
Правовые основания содержатся в статьях 358–369 quindecies Директивы 2006/112/CE, перенесённых во французское право в статьях 298 sexdecies F, G, H и следующих CGI. Исполнительный регламент 282/2011 уточняет операционные условия, в частности определение внутренней стоимости, перечень передаваемых сведений и обязательства по хранению реестра в течение десяти лет.
Посредник IOSS, предусмотренный статьёй 369 quaterdecies Директивы, становится обязательным для продавцов, не учреждённых в ЕС и не имеющих присутствия в стране с соглашением о взаимопомощи. Такой посредник действует как солидарный мандатарий, получает собственный номер IM, подаёт декларацию и уплачивает НДС. На французском рынке ряд кабинетов аккредитованных налоговых представителей также предлагает эту услугу посредника IOSS.
На кого распространяется действие OSS и IOSS, пороговые значения в 2026 году?
OSS Союза применяется, как только совокупный объём дистанционных внутриевропейских продаж товаров и отдельных услуг B2C на уровне предприятия по всему ЕС превышает 10 000 евро без учёта налогов в год (статья 59 quater Директивы). Ниже этого порога НДС остаётся применимым в государстве-члене отправки, если только продавец добровольно не выбирает OSS. Выше него каждая продажа облагается налогом в стране потребителя, а OSS предлагает альтернативу подаче местных деклараций в каждой стране.
IOSS применяется к импорту товаров с внутренней стоимостью не более 150 евро, за исключением подакцизных товаров. Отправления на сумму от 150 евро и выше подпадают под стандартный импортный режим с обычным таможенным оформлением. Электронные платформы, которые способствуют продажам (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), признаются покупателями-перепродавцами по смыслу статьи 14 bis Директивы для товаров, ввезённых по стоимости менее 150 евро, и некоторых внутриевропейских B2C-продаж, что коренным образом изменило декларационную нагрузку на продавцов-третьих сторон.
| Режим | Охват | Порог | Периодичность |
|---|---|---|---|
| OSS Союза | Дистанционные продажи внутри ЕС, услуги B2C ЕС | 10 000 € суммарно по ЕС | Ежеквартально |
| OSS не-Союза | Услуги B2C в ЕС от не-резидентов ЕС | 0 € | Ежеквартально |
| IOSS | Импорт товаров <= 150 € | 0 € | Ежемесячно |
| Платформы, статья 14 bis | Операции, осуществляемые через интерфейс | 0 € | Ежеквартально или ежемесячно |
Французский продавец, отправляющий товаров на 180 000 евро в год в Германию, Италию и Испанию, может воспользоваться OSS и избежать трёх местных регистраций НДС. Напротив, продавец, хранящий товары на складах Amazon FBA в Германии, Польше и Чехии, по-прежнему обязан регистрироваться в этих странах для движения запасов, и использует OSS только для продаж с этих складов потребителям в других государствах-членах.
Услуги специализированного кабинета OSS и IOSS
Услуга сочетает правовую экспертизу, настройку платформ электронной торговли и декларационную деятельность. Восемь конкретных услуг составляют предложение.
- Первичная диагностика B2C-потоков и логистической модели, картографирование стран потребления, выявление децентрализованных запасов (FBA, 3PL), анализ роли маркетплейсов.
- Выбор государства-члена идентификации, регистрация на соответствующем портале (impots.gouv.fr во Франции), получение номера OSS и, при необходимости, номера IM IOSS, возможное назначение посредника IOSS.
- Настройка магазинов: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl — для применения ставки НДС страны потребителя, управления пониженными ставками по категориям и интеграции обязательных реквизитов в счёт-фактуру.
- Ежемесячный сбор данных о продажах, выгрузка с платформ, сверка с бухгалтерией, согласование с логистическими потоками и транспортом, подтверждёнными доказательствами отправки.
- Составление ежеквартальной декларации OSS и, при необходимости, ежемесячной декларации IOSS по ставкам и по государствам-членам потребления, перечисление сводного НДС на специальный счёт Казначейства.
- Ведение электронного реестра операций, предусмотренного статьёй 369 duodecies Директивы, с хранением в течение десяти лет и предоставлением по запросу налоговой администрации любого государства-члена.
- Управление возвратами денежных средств и возвратами товаров, корректировка заявленных баз, обработка кредит-нот, управление изменениями ставок в течение года.
- Ответы на межведомственные проверки: система OSS позволяет любому государству-члену потребления проводить аудит продавца через государство его идентификации. Кабинет готовит документы, обосновывает квалификации и ведёт переговоры об урегулировании.
Результаты включают специальный процедурный регламент, поданные декларации OSS и IOSS, подтверждения перечислений, электронный реестр, панель управления по странам потребления и, для продавцов за пределами ЕС, договор посредника IOSS. Добавленная стоимость измеряется сокращением числа местных регистраций, качеством настройки магазина и непрерывностью обслуживания в случае проверки.
Распределение оборота OSS по государствам-членам
На приведённой ниже диаграмме представлено ориентировочное распределение оборота OSS среднего французского продавца по государствам-членам потребления — для калибровки усилий по настройке ставок НДС и управлению рисками переквалификации.
Критерии выбора кабинета OSS и IOSS
Четыре аспекта заслуживают особого внимания. Первый — владение платформами электронной торговли и маркетплейсами. Кабинет, который одинаково хорошо настраивает Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA и Rakuten и умеет читать многоканальные торговые отчёты, экономит значительное количество времени ежедневно.
Второй — способность выступать посредником IOSS. Для продавцов за пределами ЕС эта функция является обязательной и несёт солидарную ответственность посредника по НДС. Только аккредитованные кабинеты или кабинеты, аффилированные с аккредитованным налоговым представителем DGFiP, предлагают эту услугу с необходимыми финансовыми гарантиями.
Третий — покрытие остаточных местных регистраций. OSS охватывает не всё. Движение запасов на складах FBA, урегулирование по результатам аудитов, местные B2B-продажи по-прежнему требуют регистрации НДС в нескольких странах. Кабинет, сочетающий OSS и многострановые регистрации, обеспечивает целостное предложение.
Четвёртый — взаимосвязь с возвратом иностранного НДС, потерями, возвратами товаров и обеспечением соответствия маркетплейсов. Лучшие кабинеты умеют организовывать возврат иностранного НДС, уплаченного на маркетинговые, логистические и складские расходы в каждой стране, что напрямую улучшает рентабельность продавца.
Сравнительный анализ и отзывы
Рынок объединяет три семейства. Чистые игроки в сфере НДС для электронной торговли (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) активно оснащают свои услуги технически, обладая платформой данных, способной обрабатывать миллионы транзакций маркетплейсов, и работают по подписке. Традиционные налоговые кабинеты (Fidal, Taj, EY, PwC) обеспечивают более глубокое юридическое покрытие, полезное для сложных случаев (изменение модели, слияния, двойная резидентность). Аккредитованные налоговые представители (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) объединяют OSS, IOSS и посредника IOSS в регулируемое предложение, особенно удобное для продавцов за пределами ЕС.
Полевые отзывы выделяют три фактора успеха: надёжное управление данными (стандартные отчёты маркетплейса, механизмы сверки), единый ответственный со стороны клиента по вопросам B2C и логистики, ежемесячный контроль ставок по категориям. Напротив, типичные ошибки включают: путаницу между продажами B2B и B2C, упущение продаж через маркетплейсы, признанные статьёй 14 bis, неправильную квалификацию дистанционных продаж с прямым или косвенным участием продавца в транспортировке, пренебрежение возвратами клиентов, которые редко корректируют базы OSS.
Продавец, передавший ведение OSS и IOSS специалисту, как правило, отмечает сокращение внутренних временных затрат на НДС на 40–60 процентов и заметное снижение перекрёстных корректировок между государствами-членами.