Изберете кабинета, който ще управлява вашия единен гише OSS и IOSS за електронна търговия в 2026

OSS и IOSS — единен гише за електронна търговия в ЕС

Три режима съществуват под наименованието единен гише. Режимът Съюз OSS обхваща дистанционните продажби на стоки вътре в ЕС до потребители и определени трансгранични B2C услуги от данъчнозадължени лица, установени в ЕС. Режимът извън Съюза OSS обхваща B2C услуги, предоставяни в ЕС от данъчнозадължени лица, неустановени в него. Режимът IOSS обхваща вноса на стоки с вътрешна стойност, равна или по-малка от 150 евро, с освобождаване от ДДС при внос срещу месечна декларация пред идентификационния държавен член.

Правните основи се намират в членове 358 до 369 quindecies от директива 2006/112/ЕО, транспонирани във Франция в членове 298 sexdecies F, G, H и следващите от CGI. Регламент за изпълнение 282/2011 уточнява оперативните условия, включително дефиницията за вътрешна стойност, списъка с изискуемата информация и задълженията за водене на регистър в продължение на десет години.

Посредникът по IOSS, предвиден в член 369 quaterdecies от директивата, става задължителен за продавачи, неустановени в ЕС и неимплантирани в страна с договор за взаимопомощ. Този посредник действа като солидарен пълномощник, получава собствен номер IM, подава декларацията и заплаща ДДС. На французкия пазар няколко кабинета на акредитирани Данъчни Представители предлагат също тази услуга на посредник по IOSS.

Кой е засегнат — прагове OSS и IOSS в 2026?

OSS Съюз се прилага, когато общият размер на дистанционните продажби вътре в ЕС и на определени B2C услуги на ниво предприятие и за цялото ЕС надвишава 10 000 евро без данъци на календарна година (член 59 quater от директивата). Под този праг ДДС остава тази на държавата членка на изпращане, освен ако не е избран OSS по желание. Над него всяка продажба подлежи на облагане в страната на потребителя, а OSS предлага алтернатива на подаването на местна декларация по страни.

IOSS се прилага за вноса на стоки с вътрешна стойност, непревишаваща 150 евро, с изключение на стоки, облагани с акцизи. Пратките на 150 евро или повече подлежат на стандартен внос с редовно митническо оформяне. Електронните платформи, улесняващи продажбата (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), се считат за купувач-препродавач по смисъла на член 14 bis от директивата за внесени стоки под 150 евро и за определени вътрешноевропейски B2C продажби, което дълбоко е променило декларативното задължение на продавачите трети страни.

Френски продавач, изпращащ за 180 000 евро годишно към Германия, Италия и Испания, може да избере OSS и да се избегне три местни регистрации по ДДС. Обратно, продавач, притежаващ складове в Amazon FBA складове в Германия, Полша и Чехия, остава задължен да се регистрира местно в тези страни за движенията на склад, и използва OSS само за продажбите от тези складове към потребители в другите държави членки.

Мисии на специализиран кабинет за OSS и IOSS

Мисията съчетава правна експертиза, конфигуриране на платформите за електронна търговия и декларативно производство. Осем конкретни мисии структурират услугата.

• Начална диагностика на B2C потоците и логистичния модел, картография на страните на потребление, идентификация на децентрализираните складове (FBA, 3PL), преглед на ролята на маркетплейсите.
• Избор на идентификационния държавен член, вписване в съответния портал (impots.gouv.fr за Франция), получаване на номера OSS и, при необходимост, номера IM IOSS, евентуално определяне на посредник по IOSS.
• Конфигуриране на магазините: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, за прилагане на ставката на ДДС в страната на потребителя, управление на намалените ставки по категории и интегриране на задължителните реквизити в фактурата.
• Месечно събиране на данните за продажбите, извличане от платформите, съпоставяне с счетоводството, съгласуване с логистичните потоци и транспортите, документирани с доказателства за изпращане.
• Изготвяне на тримесечната декларация OSS и, ако е приложимо, на месечната декларация IOSS, по ставки и по държава членка на потребление, превеждане на консолидирания ДДС по специалната сметка на Хазната.
• Водене на електронния регистър на операциите, предвиден в член 369 duodecies от директивата, с архивиране за десет години и предоставяне при поискване на данъчната администрация на всяка държава членка.
• Управление на възстановяванията и връщанията на продукти, коригиране на декларираните данъчни основи, обработка на кредитни известия, управление на промените в ставките в хода на годината.
• Отговор на кръстосани проверки: системата OSS позволява на всяка държава членка на потребление да одитира продавача чрез неговата идентификационна държава. Кабинетът подготвя документите, обосновава квалификациите и договаря регуляризациите.

Резултатите включват специализирано ръководство за процедури, подадени декларации OSS и IOSS, потвърждения за превеждане, електронния регистър, табло за управление по страна на потребление и, за продавачи извън ЕС, договора за посредник по IOSS. Добавената стойност се измерва в намаляването на броя на местните регистрации, в качеството на конфигурирането на магазините и в непрекъснатостта на услугата при проверка.

Разпределение на оборота по OSS по държава членка

Графиката по-долу представя ориентировъчното разпределение на оборота по OSS на средностатистически френски търговец по държава членка на потребление, за да се калибрират усилията за конфигуриране на ставките на ДДС и управлението на рисковете от прекласификация.

Критерии за избор на кабинет за OSS и IOSS

Четири точки заслужават специално внимание. Първо, познаването на платформите за електронна търговия и маркетплейсите. Кабинет, който конфигурира безпроблемно Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA и Rakuten и знае как да чете многоканален отчет за продажбите, спестява значително ежедневно работно време.

Второ, способността да действа като посредник по IOSS. За продавачите извън ЕС тази функция е задължителна и ангажира солидарно посредника за ДДС. Само акредитираните кабинети или тези, подкрепени от Акредитиран Данъчен Представител от DGFiP, предлагат тази услуга с необходимите финансови гаранции.

Трето, покриването на остатъчните местни регистрации. OSS не покрива всичко. Движенията на склад в складовете FBA, регуляризациите след одити, местните B2B продажби продължават и налагат ДДС регистрации в няколко страни. Кабинет, който съчетава OSS и многодържавни регистрации, предлага последователна оферта.

Четвърто, връзката с възстановяването на чуждестранен ДДС, загубите и връщанията и приведането в съответствие на маркетплейсите. Най-добрите кабинети умеят да организират възстановяването на чуждестранен ДДС, понесен върху маркетинговите, логистичните и складовите разходи в страните, което директно подобрява рентабилността на продавача.

Сравнителен анализ и практически опит

Пазарът обхваща три семейства. Специализираните играчи в ДДС за електронна търговия (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) осигуряват значителен инструментариум за своите услуги с платформа за данни, способна да обработва милиони маркетплейс операции, и фактурират на абонаментен принцип. Класическите данъчни кабинети (Fidal, Taj, EY, PwC) осигуряват по-задълбочено правно покритие, полезно за сложни случаи (промяна на модел, сливане, двойно пребиваване). Акредитираните Данъчни Представители (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) съчетават OSS, IOSS и посредник по IOSS в регулирана оферта, полезна за продавачи извън ЕС.

Практическият опит подчертава три фактора за успех: стабилно управление на данните нагоре по веригата (стандартни маркетплейс отчети, механизми за съпоставяне), единен координатор на страна клиент за B2C и логистичните въпроси, месечен контрол на ставките по категории. Обратно, типичните грешки включват объркването между B2B и B2C продажби, пропускането на продажбите чрез маркетплейси, считани за член 14 bis, неправилната квалификация на дистанционните продажби с пряка или непряка намеса на продавача в транспорта, небрежността относно клиентските връщания, които рядко коригират основите по OSS.

Търговец, който е наел специалист за управление на своите OSS и IOSS, обикновено отбелязва намаляване с 40 до 60 процента на вътрешното работно време, посветено на ДДС, и значително намаляване на кръстосаните корекции между държавите членки.

Наблюдавани диапазони на хонорарите в 2026

Месечният абонамент за OSS при умерен обем (под 5 000 операции на тримесечие) се договаря между 190 и 450 евро без данъци на месец, включително тримесечната декларация. Търговец с 50 000 тримесечни операции в 10 до 15 държави членки се разполага между 900 и 2 400 евро без данъци месечно. Мисия IOSS с роля на посредник за продавач извън ЕС започва от 450 евро без данъци на месец и достига 3 500 евро без данъци над 30 000 пратки месечно, често с променлива компонента по обем.

Началната регистрация, конфигурирането на магазините и изготвянето на ръководството за процедури варират между 2 500 и 9 000 евро без данъци в зависимост от сложността на модела. Специализираните услуги (одит за съответствие на маркетплейси, отговор на кръстосана проверка, регуляризация за три финансови години) се фактурират по отработено време — от 220 до 380 евро без данъци на час. Сериозна оферта уточнява броя на включените операции, пределната цена за страна и разбивката между OSS и IOSS.