Намерете кабинета за декларация на ДДС (TVA) (CA3), който ще опрости задълженията ви за 2026

Декларация на ДДС (TVA) във Франция, правна рамка

Декларацията за ДДС (TVA) във Франция се подчинява на набор от членове на Общия данъчен кодекс (CGI), главно член 287 (периодичност и съдържание), член 269 (изискуемост), член 271 (право на приспадане), допълнени от коментарите в BOFIP серия BOI-TVA-DECLA. Основният формуляр е CA3 (Cerfa 3310-CA3), месечна телеподадена декларация за платци, чийто нетен ДДС надвишава 4 000 евро годишно, тримесечна под тази граница. Малките платци по опростения режим използват CA12 (Cerfa 3517-S) с два аванса — през юли и декември.

За чуждестранни оператори CA3 се изготвя от кабинета за декларация ДДС CA3, определен като акредитиран данъчен представител или като мандатар, в зависимост от това дали операторът е установен извън ЕС или в ЕС. Декларацията включва събрания ДДС, подлежащия на приспадане ДДС, вътреобщностните придобивания, вносовете при самоначисляване (ATVAI), триъгълните операции, суспензивните режими. Тя е придружена от DEB за стоки и DES за услуги, подавани паралелно чрез други портали.

Телеподаването е задължително чрез профессионалното пространство на impots.gouv.fr или чрез EDI-TVA. Плащането следва същия канал (SEPA телеплащане). Декларативно нарушение излага на глоба от 15 евро за пропуск, 0,40% месечна лихва за закъснение и, при рецидив, надбавка от 10 или 40%.

Кой трябва да подава CA3 или CA12?

Всяко предприятие, реализиращо операции, облагаеми с ДДС във Франция, е длъжно да подаде декларация. За френско предприятие правилото е просто и зависи от оборота. За чуждестранно предприятие анализът е по-прецизен: необходимо е да се определи мястото на данъчно облагане, наличието на постоянно обект, приложимият режим (нормален реален, опростен реален, самоначисляване ATVAI), и произтичащата от тях декларативна периодичност.

Предприятията извън ЕС задължително използват RFA за подаване на CA3. Предприятията от ЕС могат да подават директно чрез своя френски профессионален акаунт или да поверят тази задача на мандатар. Дружествата без постоянно обект, регистрирани в SIEE, всички имат вътреобщностен ДДС номер, започващ с FR, последван от ключ и SIREN. Таблицата по-долу обобщава праговете.

Операторите по едностопанните гишета OSS или IOSS подават специфични декларации, неприравнявани към CA3. Вижте специализираната страница за кабинети OSS и IOSS за е-търговия.

Подробни мисии на кабинет за декларация на ДДС

Мисията на специализирания кабинет не се свежда до попълване на CA3. Тя обхваща верига, която започва от събирането на документите и завършва с осигуряването на одиторската следа. В детайли, опитен кабинет поема следните задачи.

• Събиране на месечни документи: фактури за продажби, фактури за покупки, удостоверения за износ, митнически документи (DAU), документи за суспензивни режими и триъгълни операции.
• Проверка за съгласуваност: баланс събран ДДС срещу главна книга, проверка на данъчните основи по ставки, съпоставяне на вътреобщностните придобивания с ДДС номерата на доставчиците, валидиране чрез VIES.
• Подготовка и телеподаване на CA3, настройка на клетките за самоначисляване при внос, за услуги по чл. 283-2, за освободени операции, за специални режими (марж, пътувания, консигнационни депозити).
• Подготовка на данъчните справки (DEB / EMEBI за стоки, DES за услуги), телепредаване чрез портала Douane.gouv.fr за DEB и pro.douane.gouv.fr за DES.
• Плащане или искане за възстановяване: SEPA плащане на нетния дължим ДДС, подаване на искане за възстановяване на ДДС кредит, отговор на заявките за документи (DPJ) от администрацията.
• Управление на данъчния акаунт: табло за ДДС паричен поток, проследяване на напомняния, управление на евентуални надбавки, административни жалби.
• Законово архивиране: съхранение в продължение на десет години на фактури, оправдателни документи, предавателни бордера, специални регистри (режим на маржа, консигнационни депозити).
• Годишен одит: преглед на надеждната одиторска следа (PAF), изисквана от чл. 289 VII от CGI, документиране на вътрешни контроли, съответствие с бъдещото е-фактуриране и е-отчитането.

Минималните очаквани месечни резултати са: копие от телеподадената CA3, потвърждение от impots.gouv.fr, обобщаваща бележка за операциите за месеца, бордеро за плащане или възстановяване, евентуално предупреждение за открити аномалии.

Календар и прагове, визуализация

CA3 спазва двуседмичен календар, определен по SIREN номер и департамент на седалището. Нерезидентите, подчинени на SIEE, имат единна дата: между 19-и и 24-и на месец M+1 за месечните CA3. Графиката по-долу показва типичните обеми CA3, обработвани от специализиран екип за данъчна финансова година.

Критерии за избор на кабинет за декларация на ДДС

Изборът на доставчик за ДДС декларации изисква да се излезе отвъд единствено ценовия тест. Пет критерия се оказват структурни за качеството на производството.

Първи критерий, познаването на SIEE в Noisy-le-Grand. Тази служба обработва всички данъкоплатци, неустановени във Франция; тя има свои собствени практики, кореспонденти и процедура за обработка на DPJ. Кабинет, подаващ по няколкостотин CA3 месечно в SIEE, е свикнал да предвижда заявките за документи и да подготвя очакваните досиета.

Втори критерий, способността за обработка на сложни потоци: суспензивни режими (ДДС данъчен склад, режим 42, режим 63), триъгълни операции, консигнационни продажби, внесени стоки, преливрирани в друга държава членка. Правилното тълкуване на тези потоци избягва ревизии с десетки хиляди евро за една година.

Трети критерий, инструментите и конекторите. Съвременен кабинет предлага клиентски портал за изпращане на документи, контролен механизъм за съгласуваност, отхвърлящ неправилно класифицираните фактури, счетоводен износ с ДДС записи, EDI конектор при операции с голям обем. Съвместимостта с вашия ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) трябва да бъде проверена преди подписването.

Четвърти критерий, управлението на езиците. Освен задължителния двуезичен английски, документарната обработка на немски, италиански, испански, португалски, мандарин или руски е истинско предимство за групи с отдалечен произход.

Последен критерий, извън нашия анализ този път, редовно консултираме обратната връзка на референтния сайт experts-tva.com.

Сравнителен анализ и практически опит

Референтните кабинети за производство на CA3 принадлежат или към категорията на RFA, акредитирани от DGFiP (когато мисията включва представителство извън ЕС), или към тази на данъчните мандатари, установени във Франция и работещи за оператори от ЕС. Първите осигуряват пълното законово покритие (солидарно представителство); вторите осигуряват гъвкавостта на стандартен мандат без солидарен ангажимент.

В събраните отзиви три предимства отличават най-добрите кабинети: точността на месечната обобщаваща бележка, предавана на клиента, бързината при DPJ (максимум 48 часа за потвърждение и 10 работни дни за отговор с документи), прозрачността на хонорарите (без скрити такси при рекламации, обжалвания или одити).

Честите капани, от своя страна, са свързани с несъответствие между търговско обещание и производство: кабинет с прекалено много клиенти, поемащ нов мандат, рискува да измести сроковете, което механично води до санкции. Оттук и интересът да се осведомите за обема, вече покриван от екипа, назначен за вашето досие.

Добрият кабинет координира продукцията си с тази на специалист по ДДС регистрация във Франция, нагоре по веригата, и на одитор по международен ДДС, при годишен преглед. Тези три профила образуват триадата на данъчната сигурност за чуждестранен оператор във Франция.

Наблюдавани тарифни граници на хонорарите за 2026

Хонорарите зависят от обема на обработваните документи, броя на приложимите ставки и сложността на потоците. Типично се наблюдава такса за инсталация (800 до 1 500 евро без ДДС), след което ценообразуване по нужда. Стандартната месечна CA3 се фактурира между 180 и 400 евро без ДДС; CA3 със сложни операции (суспензивни режими, триъгълни) се увеличава с 80 до 200 евро без ДДС. Годишната CA12 за опростен режим се фактурира по-скоро между 700 и 1 200 евро без ДДС, включително аванси.

Тези граници са индикативни и трябва да бъдат сравнени с вашите собствени обеми. Офертите трябва да разграничават периодичните услуги от събитийните (отговор на DPJ, подаване на рекламация, придружаване при данъчна проверка). За мисиите по възстановяване вижте страницата за възстановяване на чуждестранен ДДС, която детайлизира различна тарифа.