Pilih firma yang akan mengurus tingkap tunggal OSS dan IOSS anda untuk perdagangan elektronik pada 2026

OSS dan IOSS, satu tingkap tunggal untuk perdagangan elektronik UE

Tiga rejim wujud bersama di bawah panji tingkap tunggal. Rejim Union OSS meliputi jualan jarak jauh dalam UE bagi barangan kepada pengguna dan beberapa perkhidmatan B2C rentas sempadan oleh perorangan kena cukai yang ditubuhkan dalam UE. Rejim non-Union OSS meliputi perkhidmatan B2C yang dibekalkan dalam UE oleh perorangan kena cukai yang tidak ditubuhkan di UE. Rejim IOSS meliputi import barangan bernilai intrinsik kurang daripada atau sama dengan 150 euro, dengan pengecualian TVA semasa pengimportan sebagai pertukaran kepada satu pengisytiharan bulanan kepada negara anggota pengenalan.

Asas perundangan terdapat dalam artikel 358 hingga 369 quindecies Direktif 2006/112/CE, yang dipindahkan di Perancis kepada artikel 298 sexdecies F, G, H dan seterusnya CGI (Kod Cukai Am). Peraturan pelaksanaan 282/2011 menjelaskan kaedah operasi, terutamanya definisi nilai intrinsik, senarai maklumat yang perlu dihantar serta kewajipan menyimpan rekod selama sepuluh tahun.

Perantara IOSS, yang diperuntukkan oleh artikel 369 quaterdecies Direktif tersebut, menjadi wajib bagi penjual yang tidak ditubuhkan di UE dan tidak berpangkalan di negara dengan perjanjian bantuan bersama. Perantara ini bertindak sebagai mandatori bersolidari, mengambil nombor IM sendiri, memfailkan pengisytiharan dan menjelaskan TVA. Di pasaran Perancis, beberapa firma Wakil Cukai Bertauliah turut menawarkan perkhidmatan perantara IOSS ini.

Siapa yang terlibat, ambang OSS dan IOSS pada 2026?

OSS Union terpakai sebaik sahaja jumlah terkumpul, di peringkat perusahaan dan untuk seluruh UE, bagi jualan jarak jauh dalam UE bagi barangan dan beberapa perkhidmatan B2C melebihi 10 000 euro tidak termasuk cukai setiap tahun kalendar (artikel 59 quater Direktif). Di bawah ambang ini, TVA kekal sebagai TVA negara anggota penghantaran, melainkan jika pilihan sukarela diambil untuk OSS. Di atas ambang ini, setiap jualan dikenakan cukai di negara pengguna, dan OSS menawarkan alternatif kepada penyerahan pengisytiharan tempatan setiap negara.

IOSS terpakai bagi import barangan bernilai intrinsik tidak melebihi 150 euro, tidak termasuk produk yang dikenakan cukai eksais. Penghantaran bernilai 150 euro atau lebih tertakluk kepada rejim import klasik dengan pelepasan kastam piawai. Platform elektronik yang memudahkan jualan (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay) dianggap pembeli-penjual semula dalam erti kata artikel 14 bis Direktif bagi barangan import kurang daripada 150 euro dan bagi beberapa jualan dalam UE B2C, yang telah mengubah secara mendalam beban pengisytiharan penjual pihak ketiga.

Penjual Perancis yang menghantar bernilai 180 000 euro setahun ke Jerman, Itali dan Sepanyol boleh memilih OSS dan mengelakkan tiga pendaftaran TVA tempatan. Sebaliknya, penjual yang memiliki stok di gudang Amazon FBA di Jerman, Poland dan Republik Czech masih wajib mendaftar tempatan di negara-negara tersebut bagi pergerakan stok, dan menggunakan OSS hanya untuk jualan dari gudang tersebut kepada pengguna negara anggota lain.

Misi firma pakar OSS dan IOSS

Misi ini menggabungkan kepakaran perundangan, parameterisasi platform e-commerce serta pengeluaran pengisytiharan. Lapan misi konkrit menstruktur perkhidmatan ini.

• Diagnosis awal aliran B2C dan model logistik, pemetaan negara pengguna, pengenalpastian stok terdesentralisasi (FBA, 3PL), kajian semula peranan marketplace.
• Pemilihan negara anggota pengenalan, pendaftaran di portal berkenaan (impots.gouv.fr di Perancis), perolehan nombor OSS dan, jika berkenaan, nombor IM IOSS, pelantikan perantara IOSS jika perlu.
• Parameterisasi kedai: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, untuk menggunakan kadar TVA negara pengguna, mengurus kadar berkurangan mengikut kategori dan menyepadukan butiran wajib pada invois.
• Pengumpulan data jualan bulanan, pengekstrakan dari platform, perdamaian dengan perakaunan, perdamaian dengan aliran logistik dan pengangkutan yang didokumenkan oleh bukti penghantaran.
• Penyediaan pengisytiharan OSS suku tahunan dan, jika berkenaan, pengisytiharan IOSS bulanan, mengikut kadar dan negara anggota pengguna, pemulangan TVA bersepadu ke akaun khusus Perbendaharaan.
• Penyimpanan daftar elektronik operasi yang diperuntukkan oleh artikel 369 duodecies Direktif, dengan pemeliharaan selama sepuluh tahun dan disediakan atas permintaan pentadbiran cukai mana-mana negara anggota.
• Pengurusan bayaran balik dan pemulangan produk, pembetulan asas yang diisytiharkan, pengendalian nota kredit, pengurusan perubahan kadar dalam tahun.
• Tindak balas terhadap kawalan antara pentadbiran: sistem OSS membolehkan mana-mana negara anggota pengguna mengaudit penjual melalui negara pengenalannya. Firma menyediakan dokumen, mempertahankan kelayakan dan merundingkan penyesuaian.

Penyerahan termasuk manual prosedur khusus, pengisytiharan OSS dan IOSS yang difailkan, akuan pemulangan, daftar elektronik, papan pemuka mengikut negara pengguna dan, untuk penjual luar UE, perjanjian perantara IOSS. Nilai tambah diukur dalam pengurangan bilangan pendaftaran tempatan, kualiti parameterisasi kedai serta kesinambungan perkhidmatan semasa kawalan.

Taburan perolehan OSS mengikut negara anggota

Carta di bawah menunjukkan taburan indikatif perolehan OSS bagi seorang peniaga Perancis bersaiz sederhana mengikut negara anggota pengguna, untuk menyesuaikan usaha parameterisasi kadar TVA dan pengurusan risiko pengelasan semula.

Kriteria untuk memilih firma OSS dan IOSS anda

Empat perkara wajar diberi perhatian khusus. Pertama, penguasaan platform e-commerce dan marketplace. Firma yang dapat memparameterkan Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA dan Rakuten tanpa sekatan, dan yang tahu membaca laporan jualan pelbagai saluran, menjimatkan masa yang banyak setiap hari.

Kedua, keupayaan untuk bertindak sebagai perantara IOSS. Bagi penjual luar UE, fungsi ini wajib dan mengikat perantara secara solidari pada TVA. Hanya firma yang bertauliah atau bersandarkan kepada Wakil Cukai Bertauliah oleh DGFiP menawarkan perkhidmatan ini dengan jaminan kewangan yang diperlukan.

Ketiga, perlindungan pendaftaran tempatan baki. OSS tidak meliputi semua. Pergerakan stok di gudang FBA, penyesuaian susulan audit, jualan B2B tempatan kekal wujud dan memerlukan pendaftaran TVA di beberapa negara. Firma yang menggabungkan OSS dan pendaftaran berbilang negara membawa tawaran yang koheren.

Keempat, hubungan dengan pemulihan TVA asing, kerugian dan pemulangan, serta pematuhan marketplace. Firma terbaik tahu mengatur pemulihan TVA asing yang ditanggung atas perbelanjaan pemasaran, logistik dan penyimpanan di setiap negara, yang secara langsung meningkatkan keuntungan penjual.

Analisis perbandingan dan maklum balas lapangan

Pasaran ini merangkumi tiga keluarga. Pure-player TVA e-commerce (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) banyak melengkapkan perkhidmatan mereka dengan platform data yang mampu memproses berjuta-juta operasi marketplace, dan mengenakan fi langganan. Firma cukai klasik (Fidal, Taj, EY, PwC) menawarkan perlindungan perundangan yang lebih mendalam, berguna untuk kes kompleks (perubahan model, penggabungan, pemastautinan dwi). Wakil Cukai Bertauliah (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) menggabungkan OSS, IOSS dan perantara IOSS dalam tawaran yang dikawal selia, berguna untuk penjual luar UE.

Maklum balas lapangan menggariskan tiga faktor kejayaan: tadbir urus data yang kukuh di hulu (laporan piawai marketplace, enjin perdamaian), juruterbang tunggal di pihak pelanggan untuk soalan B2C dan logistik, kawalan bulanan kadar mengikut kategori. Sebaliknya, kesilapan tipikal termasuk kekeliruan antara jualan B2B dan B2C, pelupaan jualan melalui marketplace yang dianggap artikel 14 bis, kesilapan pengelasan jualan jarak jauh dengan campur tangan langsung atau tidak langsung penjual dalam pengangkutan, pengabaian pemulangan pelanggan yang jarang membetulkan asas OSS.

Peniaga yang menyerahkan OSS dan IOSS-nya kepada pakar lazimnya melaporkan pengurangan 40 hingga 60 peratus masa dalaman yang dikhususkan untuk TVA serta penurunan ketara dalam pembetulan silang antara negara anggota.

Julat fi yang diperhatikan pada 2026

Langganan OSS bulanan pada volum sederhana (kurang daripada 5 000 operasi setiap suku tahun) dirundingkan antara 190 dan 450 euro tidak termasuk cukai sebulan, termasuk pengisytiharan suku tahunan. Peniaga dengan 50 000 operasi suku tahunan di 10 hingga 15 negara anggota terletak antara 900 dan 2 400 euro tidak termasuk cukai sebulan. Misi IOSS dengan peranan perantara untuk penjual luar UE bermula dari 450 euro tidak termasuk cukai sebulan dan mencapai 3 500 euro tidak termasuk cukai melebihi 30 000 bungkusan bulanan, selalunya dengan bahagian berubah mengikut volum.

Pendaftaran awal, parameterisasi kedai dan penulisan manual prosedur berkisar antara 2 500 dan 9 000 euro tidak termasuk cukai bergantung pada kompleksiti model. Perkhidmatan khusus (audit pematuhan marketplace, tindak balas kawalan antara pentadbiran, penyesuaian merentasi tiga tahun fiskal) dikenakan fi mengikut masa, dari 220 hingga 380 euro tidak termasuk cukai sejam. Sebut harga yang serius menjelaskan bilangan operasi termasuk, kos marginal sesebuah negara, dan pemecahan antara OSS dan IOSS.