Pasirinkite biurą, kuris valdys jūsų vieno langelio OSS ir IOSS e-prekybai 2026 metais

OSS ir IOSS, vienas langelis ES e-prekybai

Po vieno langelio vėliava veikia trys režimai. Sąjungos OSS režimas apima ES vidaus nuotolinę prekybą prekėmis vartotojams ir tam tikras tarpvalstybines B2C paslaugas, kurias teikia ES įsisteigę apmokestinamieji asmenys. Ne Sąjungos OSS režimas apima ES teikiamas B2C paslaugas, kurias teikia neįsisteigę apmokestinamieji asmenys. IOSS režimas apima prekių, kurių vidinė vertė ne didesnė kaip 150 eurų, importą, kai importo PVM netaikomas mainais už mėnesinę deklaraciją identifikavimo valstybei narei.

Teisinis pagrindas yra Direktyvos 2006/112/EB 358–369 quindecies straipsniuose, Prancūzijoje perkeltuose į Prancūzijos mokesčių kodekso (CGI) 298 sexdecies F, G, H ir tolesnius straipsnius. Įgyvendinimo reglamentas 282/2011 nustato veiklos tvarką, visų pirma vidinės vertės apibrėžtį, teiktinos informacijos sąrašą ir pareigą registrą saugoti dešimt metų.

IOSS tarpininkas, numatytas direktyvos 369 quaterdecies straipsnyje, privalomas pardavėjams, neįsisteigusiems ES ir neįsikūrusiems šalyje, su kuria sudaryta savitarpio pagalbos sutartis. Šis tarpininkas veikia kaip solidarus įgaliotinis, gauna savo IM numerį, pateikia deklaraciją ir sumoka PVM. Prancūzijos rinkoje kelios akredituotų mokesčių atstovų biurai taip pat teikia šią IOSS tarpininko paslaugą.

Kam taikoma, OSS ir IOSS ribos 2026 metais?

Sąjungos OSS taikomas, kai sukaupta įmonės ir visos ES suma ES vidaus nuotolinės prekybos prekėmis ir kai kuriomis B2C paslaugomis viršija 10 000 eurų be mokesčių per kalendorinius metus (direktyvos 59 quater straipsnis). Žemiau ribos PVM lieka siuntėjo valstybės narės, nebent savanoriškai pasirenkamas OSS. Virš ribos kiekvienas pardavimas apmokestinamas vartotojo šalyje, o OSS siūlo alternatyvą vietinės deklaracijos teikimui kiekvienoje šalyje.

IOSS taikomas importuotoms prekėms, kurių vidinė vertė neviršija 150 eurų, išskyrus akcizais apmokestinamas prekes. Siuntos, kurių vertė 150 eurų ar daugiau, patenka į įprastą importo režimą su standartiniu muitiniu įforminimu. Elektroninės platformos, kurios palengvina pardavimą (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), laikomos pirkėjais-perpardavėjais pagal direktyvos 14 bis straipsnį importuotoms prekėms iki 150 eurų ir tam tikriems ES vidaus B2C pardavimams, o tai iš esmės pakeitė trečiųjų pardavėjų deklaravimo naštą.

Prancūzijos pardavėjas, per metus į Vokietiją, Italiją ir Ispaniją išsiunčiantis prekių už 180 000 eurų, gali pasirinkti OSS ir išvengti trijų vietinių PVM registracijų. Priešingai, pardavėjas, laikantis atsargas Amazon FBA sandėliuose Vokietijoje, Lenkijoje ir Čekijoje, privalo registruotis vietoje šiose šalyse dėl atsargų judėjimo ir naudoja OSS tik parduodant iš šių sandėlių vartotojams kitose valstybėse narėse.

Specializuoto OSS ir IOSS biuro misijos

Misija apjungia teisinę ekspertizę, e-prekybos platformų parametravimą ir deklaravimo gamybą. Aštuonios konkrečios misijos struktūrizuoja paslaugą.

• Pradinė B2C srautų ir logistikos modelio diagnostika, vartojimo šalių žemėlapis, decentralizuotų atsargų (FBA, 3PL) identifikavimas, prekyviečių vaidmens peržiūra.
• Identifikavimo valstybės narės pasirinkimas, registracija atitinkamame portale (Prancūzijoje impots.gouv.fr), OSS numerio ir, jei reikia, IOSS IM numerio gavimas, galimas IOSS tarpininko paskyrimas.
• Parduotuvių parametravimas: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, siekiant taikyti vartotojo šalies PVM tarifą, valdyti sumažintus tarifus pagal kategoriją ir integruoti privalomus duomenis į sąskaitą faktūrą.
• Mėnesinis pardavimų duomenų rinkimas, eksportas iš platformų, susiejimas su apskaita, sutikrinimas su logistikos srautais ir siuntimo įrodymais patvirtintais pervežimais.
• OSS ketvirtinės deklaracijos ir, jei taikoma, IOSS mėnesinės deklaracijos rengimas pagal tarifus ir pagal vartojimo valstybes nares, konsoliduoto PVM pervedimas į specialią iždo sąskaitą.
• Direktyvos 369 duodecies straipsnyje numatyto operacijų elektroninio registro tvarkymas, saugojimas dešimt metų ir pateikimas valstybės narės mokesčių administracijos prašymu.
• Grąžinimų ir produktų grąžinimo valdymas, deklaruotų apmokestinimo bazių koregavimas, kreditinių sąskaitų tvarkymas, tarifų pakeitimų metų eigoje valdymas.
• Atsakymas į kryžminius administracinius patikrinimus: OSS sistema leidžia bet kuriai vartojimo valstybei narei auditoriuoti pardavėją per jo identifikavimo valstybę. Biuras rengia dokumentus, pagrindžia kvalifikacijas ir derasi dėl sureguliavimų.

Rezultatai apima specialų procedūrų vadovą, pateiktas OSS ir IOSS deklaracijas, pervedimo kvitus, elektroninį registrą, rodiklių lentelę pagal vartojimo šalis ir, ne ES pardavėjams, IOSS tarpininko sutartį. Pridėtinė vertė matuojama vietinių registracijų skaičiaus sumažinimu, parduotuvės parametravimo kokybe ir paslaugos tęstinumu patikrinimo atveju.

OSS apyvartos pasiskirstymas pagal valstybę narę

Žemiau pateiktoje diagramoje pavaizduotas orientacinis vidutinio dydžio Prancūzijos prekybininko OSS apyvartos pasiskirstymas pagal vartojimo valstybę narę, siekiant nustatyti PVM tarifų parametravimo ir perkvalifikavimo rizikos valdymo pastangas.

Kriterijai jūsų OSS ir IOSS biurui pasirinkti

Keturi dalykai nusipelno ypatingo dėmesio. Pirma, e-prekybos platformų ir prekyviečių įvaldymas. Biuras, kuris vienodai parametrizuoja Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA ir Rakuten ir kuris moka skaityti daugiakanalį pardavimų ataskaitą, kasdien sutaupo nemažai laiko.

Antra, gebėjimas veikti kaip IOSS tarpininkas. Ne ES pardavėjams ši funkcija privaloma ir solidariai įsipareigoja tarpininkui dėl PVM. Tik akredituoti biurai arba biurai, susieti su DGFiP akredituotu mokesčių atstovu, teikia šią paslaugą su reikalaujamomis finansinėmis garantijomis.

Trečia, liekamųjų vietinių registracijų aprėptis. OSS neapima visko. Atsargų judėjimai FBA sandėliuose, reguliavimai po auditų, vietiniai B2B pardavimai išlieka ir reikalauja PVM registracijų keliose šalyse. Biuras, kuris derina OSS ir daugiašalę registraciją, teikia nuoseklią pasiūlą.

Ketvirta, sąsaja su užsienio PVM grąžinimu, nuostoliais ir grąžinimais bei prekyviečių atitikties užtikrinimu. Geriausi biurai moka organizuoti užsienio PVM grąžinimą, sumokėtą už rinkodaros, logistikos ir saugojimo išlaidas kiekvienoje šalyje, o tai tiesiogiai pagerina pardavėjo pelningumą.

Lyginamoji analizė ir praktinis grįžtamasis ryšys

Rinka suskirstyta į tris šeimas. Gryni e-prekybos PVM žaidėjai (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) stipriai apginkluoja savo paslaugas duomenų platforma, galinčia apdoroti milijonus prekyvietės operacijų, ir sąskaitą pateikia abonentiniu pagrindu. Klasikiniai mokesčių biurai (Fidal, Taj, EY, PwC) teikia gilesnę teisinę aprėptį, naudingą sudėtingais atvejais (modelio keitimas, susijungimas, dviguba rezidencija). Akredituoti mokesčių atstovai (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) derina OSS, IOSS ir IOSS tarpininkavimą reguliuojamame pasiūlyme, kuris naudingas ne ES pardavėjams.

Praktinis grįžtamasis ryšys pabrėžia tris sėkmės veiksnius: tvirtą duomenų valdymą pradžioje (standartinės prekyvietės ataskaitos, sutapatinimo varikliai), vieną vadovą kliento pusėje B2C ir logistikos klausimams, mėnesinę tarifų pagal kategoriją kontrolę. Priešingai, tipinės klaidos apima painiavą tarp B2B ir B2C pardavimų, prekyvietės pardavimų, laikomų 14 bis straipsniu, nepastebėjimą, blogą nuotolinės prekybos su tiesiogine arba netiesiogine pardavėjo intervencija į pervežimą kvalifikavimą, klientų grąžinimų, kurie retai koreguoja OSS bazes, nepaisymą.

Prekybininkas, kuris savo OSS ir IOSS perleidžia specialistui, dažniausiai pastebi 40–60 procentų vidinio PVM laiko sumažėjimą ir ženklų kryžminių korekcijų tarp valstybių narių sumažėjimą.

$annee m. stebimi honorarų intervalai

Mėnesinis OSS abonementas nedideliam operacijų kiekiui (mažiau nei 5 000 operacijų per ketvirtį) derinamas tarp 190 ir 450 eurų be mokesčių per mėnesį, įskaitant ketvirtinę deklaraciją. Prekybininkas, turintis 50 000 ketvirtinių operacijų 10–15 valstybių narių, užima nišą tarp 900 ir 2 400 eurų be mokesčių per mėnesį. IOSS misija su tarpininko vaidmeniu ne ES pardavėjui prasideda nuo 450 eurų be mokesčių per mėnesį ir pasiekia 3 500 eurų be mokesčių virš 30 000 mėnesinių siuntų, dažnai su kintama dalimi pagal apimtį.

Pradinė registracija, parduotuvių parametravimas ir procedūrų vadovo rengimas svyruoja tarp 2 500 ir 9 000 eurų be mokesčių, priklausomai nuo modelio sudėtingumo. Specializuotos paslaugos (prekyvietės atitikties auditas, atsakymas į kryžminį administracinį patikrinimą, reguliavimas už tris metus) apmokestinamos pagal sugaištą laiką, nuo 220 iki 380 eurų be mokesčių už valandą. Rimta sąmata tiksliai nurodo įtrauktų operacijų skaičių, ribinį vienos šalies kaštą ir suskirstymą tarp OSS ir IOSS.