Raskite PVM deklaravimo biurą (CA3), kuris supaprastins jūsų prievoles 2026 metais

PVM deklaravimas Prancūzijoje, teisinis pagrindas

Prancūzijos PVM deklaravimas laikosi Bendrojo mokesčių kodekso (CGI) straipsnių korpuso, pirmiausia 287 straipsnio (periodiškumas ir turinys), 269 straipsnio (mokėjimo prievolė), 271 straipsnio (teisė į atskaitą), papildytų BOFIP serijos BOI-TVA-DECLA komentarais. Pagrindinis formatas yra CA3 (Cerfa 3310-CA3), mėnesinė elektroninė deklaracija reikalaujančiesiems, kurių grynasis mokėtinas PVM viršija 4 000 eurų per metus, ketvirtinė žemiau. Mikroreikalaujantys, taikant supaprastintą režimą, naudoja CA12 (Cerfa 3517-S) su dviem avansais liepos ir gruodžio mėnesiais.

Užsienio operatoriams CA3 rengia PVM deklaravimo biuras CA3, paskirtas kaip akredituotas mokesčių atstovas (RFA) ar įgaliotinis, priklausomai nuo to, ar operatorius yra įsisteigęs už ES ribų ar ES viduje. Deklaracija apima surinktą PVM, atskaitytiną PVM, Bendrijos vidaus įsigijimus, importuojamo PVM autoliquidation (ATVAI), trikampius sandorius, sustabdytus režimus. Dažnai prie jos pridedama DEB (duomenų mainų pranešimas) prekėms ir DES paslaugoms, pateikiamos lygiagrečiai per kitus portalus.

Elektroninis pateikimas yra privalomas per impots.gouv.fr profesionalų erdvę arba EDI-TVA. Mokėjimas vyksta tuo pačiu kanalu (SEPA elektroninis apmokėjimas). Deklaratyvinės klaidos baudžiama 15 eurų už praleistą įrašą, 0,40 % mėnesinių pavėluoto mokėjimo palūkanų ir, pakartotinio pažeidimo atveju, 10 ar 40 % padidinimu.

Kas turi pateikti CA3 ar CA12?

Kiekviena įmonė, vykdanti Prancūzijos PVM apmokestinamas operacijas, privalo pateikti deklaraciją. Prancūzijos įmonei taisyklė paprasta ir priklauso nuo apyvartos. Užsienio įmonei analizė yra subtilesnė: reikia nustatyti apmokestinimo vietą, nuolatinės buveinės egzistavimą, taikytiną režimą (normalus realus, supaprastintas realus, ATVAI autoliquidation), o tada iš to kylančią deklaratyvią periodiškumą.

ES nepriklausančios įmonės CA3 pateikia per RFA. ES įmonės gali pateikti tiesiogiai per savo Prancūzijos profesionalų sąskaitą arba pavesti šią užduotį įgaliotiniui. Įmonės be nuolatinės buveinės, registruotos SIEE, visos turi Bendrijos vidaus PVM numerį, prasidedantį FR, po kurio eina raktas ir SIREN. Žemiau esanti lentelė apibendrina ribas.

Operatoriai, priklausantys OSS ar IOSS vieno langelio principams, pateikia specifines deklaracijas, nelyginamas su CA3. Žiūrėkite specialų puslapį apie OSS ir IOSS biurus e-komercijoje.

Detalios PVM deklaravimo biuro misijos

Specializuoto biuro misija nėra tik CA3 pildymas. Ji apima grandinę, prasidedančią dokumentų rinkimu ir baigiantis audito kelio apsaugojimu. Išsamiau, patyręs biuras atlieka šias užduotis.

• Mėnesinių dokumentų rinkimas: pardavimo sąskaitos, pirkimo sąskaitos, eksporto patvirtinimai, muitinės dokumentai (DAU), sustabdytų režimų ir trikampių sandorių pagrindžiantys dokumentai.
• Nuoseklumo kontrolė: surinkto PVM balansas prieš didžiąją knygą, apmokestinamųjų bazių pagal tarifą kontrolė, Bendrijos vidaus įsigijimų suderinimas su tiekėjų PVM numeriais, patvirtinimas per VIES.
• CA3 rengimas ir elektroninis pateikimas, langelių, atitinkančių importo autoliquidation, 283-2 straipsnio paslaugas, atleistas nuo mokesčio operacijas, specialius režimus (marža, kelionės, konsignacijos sandėliai), koregavimas.
• Mokesčių ataskaitos rengimas (DEB / EMEBI prekėms, DES paslaugoms), elektroninis perdavimas per Douane.gouv.fr portalą DEB ir pro.douane.gouv.fr DES.
• Mokėjimas ar grąžinimo prašymas: grynojo mokėtino PVM SEPA apmokėjimas, PVM kredito grąžinimo prašymo pateikimas, atsakymas į administracijos prašomus pagrindžiančius dokumentus (DPJ).
• Mokesčių sąskaitos valdymas: PVM pinigų srautų informacinis skydelis, priminimų sekimas, galimų padidinimų valdymas, mandagus skundas.
• Teisinis archyvavimas: sąskaitų, pagrindžiančių dokumentų, perdavimo lapų, specialių registrų (maržos režimas, konsignacijos sandėliai) saugojimas dešimt metų.
• Metinis auditas: patikimos audito kelio (PAF) peržiūra, reikalaujama CGI 289 VII straipsnio, vidinių kontrolių dokumentavimas, atitikimas būsimai e-invoicing ir e-reporting.

Kiekvieną mėnesį laukiami rezultatai yra bent: elektroniniu būdu pateiktos CA3 kopija, impots.gouv.fr patvirtinimas, mėnesio operacijų santraukos pastaba, apmokėjimo ar grąžinimo lapas, galimas perspėjimas apie aptiktas anomalijas.

Kalendorius ir ribos, vizualizacija

CA3 laikosi dviejų savaičių kalendoriaus, priklausomai nuo SIREN numerio ir registruotos buveinės departamento. Nerezidentai, priklausantys SIEE, turi vieną datą: tarp M+1 mėnesio 19 ir 24 dienos mėnesinėms CA3. Žemiau esantis grafikas parodo tipines CA3 kiekius, tvarkomas specializuotos komandos per mokestinius metus.

Kriterijai renkantis PVM deklaravimo biurą

Paslaugų teikėjo pasirinkimas PVM deklaracijoms reikalauja peržengti vien kainų testą. Penki kriterijai pasirodo struktūriniai produkcijos kokybei.

Pirmas kriterijus, SIEE Noisy-le-Grand išmanymas. Ši tarnyba tvarko visus Prancūzijoje neįsisteigusius reikalaujančiuosius; ji turi savo papročius, korespondentus, DPJ tvarkymo procedūrą. Biuras, pateikiantis kelis šimtus CA3 per mėnesį SIEE, įprato numatyti dokumentų prašymus ir ruošti laukiamus rinkinius.

Antras kriterijus, gebėjimas apdoroti sudėtingus srautus: sustabdyti režimai (PVM fiskalinis sandėlis, 42 režimas, 63 režimas), trikampiai sandoriai, konsignaciniai pardavimai, importuotos ir vėliau pristatytos kitoje valstybėje narėje prekės. Tinkamas šių srautų skaitymas išvengia pataisymų per kelias dešimtis tūkstančių eurų per metus.

Trečias kriterijus, priemonės ir jungtys. Modernus biuras siūlo klientų dokumentų siuntimo portalą, nuoseklumo kontrolės variklį, atmetantį neteisingai klasifikuotas sąskaitas, apskaitos eksportą su PVM įrašais, EDI jungtį, jei dirbate dideliais kiekiais. Suderinamumas su jūsų ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) turi būti patikrintas prieš pasirašymą.

Ketvirtas kriterijus, kalbų valdymas. Be būtinos dvikalbystės anglų kalba, dokumentinis apdorojimas vokiečių, italų, ispanų, portugalų, mandarin ar rusų kalba yra didelis pranašumas tolimų šalių grupėms.

Paskutinis kriterijus, išorinis mūsų analizei šį kartą, mes reguliariai konsultuojamės su etaloninio tinklalapio atsiliepimais experts-tva.com.

Lyginamoji analizė ir naudotojų atsiliepimai

Referenciniai biurai CA3 gamybai priklauso arba DGFiP akredituotų RFA kategorijai (kai misija apima ne ES atstovavimą), arba Prancūzijoje įsisteigusių ES operatoriams dirbančių fiskalinių įgaliotinių kategorijai. Pirmieji teikia visišką teisinę apsaugą (solidarinis atstovavimas); antrieji teikia standartinio įgaliojimo lankstumą be solidarinio įsipareigojimo.

Surinktuose atsiliepimose trys stiprybės išskiria geriausius biurus: mėnesinės santraukos pastabos klientui tikslumas, reagavimas per DPJ (maksimum 48 valandos patvirtinti gavimą ir 10 darbo dienų atsakyti su dokumentais), honorarų skaidrumas (jokie paslėpti mokesčiai pretenzijoms, skundams ar auditams).

Dažni spąstai, priešingai, susiję su neatitikimu tarp komercinių pažadų ir produkcijos: perkrautas biuras, priimantis dar vieną įgaliojimą, rizikuoja praleisti terminus, o tai mechaniškai lemia baudas. Todėl svarbu sužinoti apie apimtį, jau padengtą jūsų bylai skirtos komandos.

Geras biuras koordinuoja savo produkciją su PVM registracijos Prancūzijoje specialistu, prieš tai, ir su tarptautinio PVM auditoriumi, metinėje apžvalgoje. Šie trys profiliai sudaro užsienio operatoriaus Prancūzijoje fiskalinio saugumo triadą.

Stebimi honorarų diapazonai $annee metais

Honorarai priklauso nuo tvarkomų dokumentų kiekio, taikomų tarifų skaičiaus, srautų sudėtingumo. Tipiškai stebimas diegimo fiksuotas mokestis (800–1 500 eurų be PVM), tada pagal srautą kainodara. Standartinė mėnesinė CA3 skaičiuojama nuo 180 iki 400 eurų be PVM; CA3 su sudėtingomis operacijomis (sustabdyti režimai, trikampiai) pridedami 80–200 eurų be PVM. Supaprastinto režimo metinė CA12 skaičiuojama greičiau 700–1 200 eurų be PVM, avansai įtraukti.

Šie diapazonai yra orientaciniai ir turės būti patikrinti pagal jūsų pačių kiekius. Sąmatos turi atskirti pasikartojančias paslaugas nuo vienkartinių (atsakymas į DPJ, pretenzijos pateikimas, mokestinio patikrinimo lydėjimas). Grąžinimo misijoms peržiūrėkite puslapį apie užsienio PVM susigrąžinimą, kuriame išsamiai aprašyta atskira kainų lentelė.