Vælg det firma, der håndterer din OSS- og IOSS-enkeltskranke til e-handel i 2026

OSS og IOSS, en enkeltskranke til EU's e-handel

Tre ordninger eksisterer under enkeltskrankeordningens banner. Union OSS-ordningen dækker fjernsalg af varer inden for EU til forbrugere og visse grænseoverskridende B2C-ydelser leveret af afgiftspligtige, der er etableret i EU. Non-Union OSS-ordningen dækker B2C-ydelser leveret i EU af afgiftspligtige, der ikke er etableret her. IOSS-ordningen dækker import af varer med en indre værdi på højst 150 euro med momsfritagelse ved import mod en månedlig angivelse til identifikationsmedlemsstaten.

Det juridiske grundlag findes i artikel 358 til 369 quindecies i direktiv 2006/112/EF, gennemført i Frankrig i CGI-artikel 298 sexdecies F, G, H og følgende. Gennemførelsesforordning 282/2011 præciserer de operationelle procedurer, herunder definitionen af indre værdi, listen over oplysninger der skal indberettes, og forpligtelserne vedrørende registrering i ti år.

IOSS-mellemmanden, der er fastsat i direktivets artikel 369 quaterdecies, er obligatorisk for sælgere, der ikke er etableret i EU og ikke er hjemmehørende i et land med en aftale om gensidig bistand. Denne mellemmand handler som solidarisk mandatar, får sit eget IM-nummer, indgiver angivelsen og betaler momsen. På det franske marked tilbyder flere firmaer af akkrediterede fiskalrepræsentanter også denne IOSS-mellemmandstjeneste.

Hvem er berørt, OSS- og IOSS-tærskler i 2026?

Union OSS finder anvendelse, når virksomhedens samlede fjernsalg af varer inden for EU og visse B2C-ydelser på EU-plan overstiger 10.000 euro ekskl. moms pr. kalenderår (direktivets artikel 59 quater). Under dette beløb gælder sælgermedlemsstatens moms, medmindre der vælges OSS frivilligt. Over tærsklen er hvert salg momspligtigt i forbrugerens land, og OSS er et alternativ til at indgive en lokal angivelse pr. land.

IOSS finder anvendelse på import af varer med en indre værdi på højst 150 euro, ekskl. punktafgiftspligtige produkter. Forsendelser til 150 euro eller derover er underlagt den sædvanlige importordning med standardfortoldning. Elektroniske platforme, der faciliterer salg (Amazon, Shein, Temu, Etsy, eBay), anses for at være køber-videresælger i medfør af direktivets artikel 14a for importerede varer under 150 euro og for visse B2C-salg inden for EU, hvilket har ændret angivelsespligten for tredjepartssælgere markant.

En fransk sælger, der sender for 180.000 euro om året til Tyskland, Italien og Spanien, kan vælge OSS og undgå tre lokale momsregistreringer. Omvendt er en sælger, der har lagre i Amazon FBA-lagre i Tyskland, Polen og Tjekkiet, stadig forpligtet til at lade sig registrere lokalt i disse lande for lagerbevægelsernes vedkommende og bruger kun OSS til salg fra disse lagre til forbrugere i andre medlemsstater.

Opgaver for et specialiseret OSS- og IOSS-firma

Opgaven kombinerer juridisk ekspertise, konfiguration af e-handelsplatforme og angivelsesproduktion. Otte konkrete opgaver strukturerer ydelsen.

• Indledende diagnose af B2C-strømme og logistikmodel, kortlægning af forbrugslande, identifikation af decentraliserede lagre (FBA, 3PL), gennemgang af markedspladsernes rolle.
• Valg af identifikationsmedlemsstat, registrering på den relevante portal (impots.gouv.fr i Frankrig), indhentning af OSS-nummer og evt. IOSS IM-nummer, eventuel udpegning af IOSS-mellemmand.
• Konfiguration af webshops: Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Magento, Salesforce Commerce Cloud, Lengow, Mirakl, for at anvende forbrugerens lands momssats, håndtere reducerede satser pr. kategori og integrere obligatoriske fakturaregler.
• Månedlig indsamling af salgsdata, udtræk fra platforme, afstemning med bogføringen, afstemning med logistikstrømme og transporter dokumenteret ved forsendelsesbevis.
• Produktion af den kvartalsvise OSS-angivelse og, hvis relevant, den månedlige IOSS-angivelse, fordelt efter sats og forbrugsmedlemsstat, indbetaling af den konsoliderede moms til Finansministeriets dedikerede konto.
• Føring af det elektroniske register over transaktioner fastsat i direktivets artikel 369 duodecies med opbevaring i ti år og stilling til rådighed på anmodning fra en medlemsstats skattemyndighed.
• Håndtering af refusioner og returvarer, korrektion af angivne grundlag, behandling af kreditnotaer, håndtering af satsændringer i løbet af året.
• Besvarelse af kontroller på tværs af administrationer: OSS-systemet giver enhver forbrugsmedlemsstat mulighed for at revidere sælgeren via dennes identifikationsmedlemsstat. Firmaet forbereder dokumenterne, begrunder klassificeringer og forhandler reguleringer.

Leverancerne omfatter en dedikeret proceduremappe, de indgivne OSS- og IOSS-angivelser, tilbagebetalingskvitteringer, det elektroniske register, et dashboard pr. forbrugsmedlemsstat og, for sælgere uden for EU, IOSS-mellemmandskontrakten. Merværdien måles i reduktionen af antallet af lokale registreringer, kvaliteten af webshopkonfigurationen og servicekontinuiteten under kontroller.

Fordeling af OSS-omsætning pr. medlemsstat

Nedenstående graf viser den vejledende fordeling af en mellemstor fransk handlendes OSS-omsætning pr. forbrugsmedlemsstat med henblik på at kalibrere indsatsen ved konfiguration af momssatser og håndtering af omklassificeringsrisici.

Kriterier for valg af dit OSS- og IOSS-firma

Fire punkter fortjener særlig opmærksomhed. For det første beherskelse af e-handelsplatforme og markedspladser. Et firma, der konfigurerer Shopify, PrestaShop, WooCommerce, Amazon FBA og Rakuten i flæng og kan læse en flerkanal-salgsrapport, sparer betydelig tid i det daglige arbejde.

For det andet evnen til at fungere som IOSS-mellemmand. For sælgere uden for EU er denne funktion obligatorisk og gør mellemmanden solidarisk ansvarlig for momsen. Kun firmaer, der er akkrediterede eller tilknyttet en akkrediteret fiskalrepræsentant godkendt af DGFiP, tilbyder denne ydelse med de nødvendige finansielle garantier.

For det tredje dækning af resterende lokale registreringer. OSS dækker ikke alt. Lagerbevægelser i FBA-lagre, reguleringer som følge af revisioner og lokale B2B-salg består og kræver momsregistrering i adskillige lande. Et firma, der koordinerer OSS og multi-land-registreringer, leverer et sammenhængende tilbud.

For det fjerde sammenhæng med tilbagebetaling af udenlandsk moms, tab og returvarer samt compliance for markedspladser. De bedste firmaer kan orkestrere tilbagebetaling af udenlandsk moms betalt på marketing-, logistik- og lageromkostninger i hvert land, hvilket direkte forbedrer sælgerens rentabilitet.

Komparativ analyse og praktiske erfaringer

Markedet er opdelt i tre familier. E-handels-TVA-specialisterne (Hellotax, Taxdoo, Eurora, Avalara, Vertex) digitaliserer kraftigt deres ydelser med en dataplatform, der kan behandle millioner af markedspladsoperationer, og fakturerer via abonnement. De klassiske skatterådgivningsfirmaer (Fidal, Taj, EY, PwC) leverer en dybere juridisk dækning, der er nyttig i komplekse sager (modelændring, fusion, dobbelt domicil). De akkrediterede fiskalrepræsentanter (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA, Accréditéco, ATR, TEVEA) kombinerer OSS, IOSS og IOSS-mellemmand i et reguleret tilbud, der er særligt relevant for sælgere uden for EU.

Praktiske erfaringer fremhæver tre succesfaktorer: solid datastyring i forkant (standardmarkedspladsrapporter, afstemningssystemer), én samlet kontaktperson på klientsiden for B2C- og logistikspørgsmål, månedlig kontrol af satser pr. kategori. Omvendt er typiske fejl forvirring mellem B2B- og B2C-salg, glemsel af salg via markedspladser anset for artikel 14a, forkert klassificering af fjernsalg med direkte eller indirekte sælgerdeltagelse i transporten og manglende justering af OSS-grundlaget for returvarer fra kunder.

En handlende, der outsourcer sin OSS og IOSS til en specialist, rapporterer typisk en reduktion på 40 til 60 procent af den interne tid dedikeret til moms og et mærkbart fald i krydsreguleringer mellem medlemsstater.

Observerede honorarspænd i 2026

Et månedligt OSS-abonnement for et moderat volumen (under 5.000 transaktioner pr. kvartal) forhandles til mellem 190 og 450 euro ekskl. moms pr. måned inkl. kvartalsangivelse. En handlende med 50.000 kvartalstransaktioner i 10 til 15 medlemsstater befinder sig mellem 900 og 2.400 euro ekskl. moms månedligt. En IOSS-mission med mellemmandsfunktion for en sælger uden for EU starter fra 450 euro ekskl. moms pr. måned og når op på 3.500 euro ekskl. moms ud over 30.000 månedlige pakker, ofte med et volumenbaseret variabelt element.

Den indledende registrering, konfiguration af webshops og udarbejdelse af proceduremappe varierer mellem 2.500 og 9.000 euro ekskl. moms afhængigt af modellens kompleksitet. Specialiserede ydelser (compliance-revision for markedspladser, besvarelse af kontrol på tværs af administrationer, regulering over tre regnskabsår) faktureres efter medgået tid til 220-380 euro ekskl. moms pr. time. Et seriøst tilbud specificerer antallet af inkluderede transaktioner, den marginale pris pr. land og opdelingen mellem OSS og IOSS.