Find det firma til momsangivelse (CA3) der forenkler dine forpligtelser i 2026

Momsangivelse i Frankrig, retsligt grundlag

Den franske momsangivelse er underlagt en samling artikler i Code général des impôts (CGI), primært artikel 287 (periodicitet og indhold), artikel 269 (forfald), artikel 271 (fradragsret), suppleret af BOFIP-kommentarerne i serien BOI-TVA-DECLA. Den centrale blanket er CA3 (Cerfa 3310-CA3), månedlig elektronisk indberetning for momspligtige hvis nettomoms overstiger 4.000 euro om året, kvartalsvis herunder. Mikrovirksomheder underlagt det forenklede regime anvender CA12 (Cerfa 3517-S) med to acontobetalinger i juli og december.

For udenlandske operatører udarbejdes CA3 af det CA3-momsangivelsesfirma der er udpeget som akkrediteret fiskalrepræsentant eller som mandatar, afhængigt af om operatøren er etableret uden for EU eller i EU. Angivelsen integrerer opkrævet moms, fradragsberettiget moms, intracommunale erhvervelser, importeret selvafregnet moms (ATVAI), trekantede transaktioner, suspensive ordninger. Den ledsages hyppigt af en DEB for varer og en DES for tjenesteydelser, udarbejdet sideløbende via andre portaler.

Elektronisk indberetning er obligatorisk via den professionelle konto på impots.gouv.fr eller via EDI-TVA. Betaling sker via samme kanal (SEPA-elektronisk betaling). En manglende angivelse medfører en bøde på 15 euro pr. udeladelse, 0,40 % månedlige morarenter og, ved gentagelse, en forhøjelse på 10 eller 40 %.

Hvem skal indgive en CA3 eller CA12?

Enhver virksomhed der udfører momspligtige aktiviteter i Frankrig er forpligtet til at indgive en angivelse. For en fransk virksomhed er reglen enkel og afhænger af omsætningen. For en udenlandsk virksomhed er analysen mere nuanceret: man skal fastslå beskatningsstedet, eksistensen af et fast driftssted, det gældende regime (normalordning, forenklet regime, ATVAI-selvafregning) og den deraf følgende angivelsesperiodicitet.

Virksomheder uden for EU bruger systematisk en RFA til at indgive deres CA3. EU-virksomheder kan indgive direkte via deres franske professionelle konto eller overlade denne opgave til en mandatar. Selskaber uden fast driftssted registreret hos SIEE har alle et intracommunalt momsnummer der begynder med FR, efterfulgt af nøglen og SIREN-nummeret. Tabellen nedenfor opsummerer tærklerne.

Operatører der er omfattet af OSS- eller IOSS-enhedsvinduerne indgiver specifikke angivelser, der ikke kan sammenlignes med CA3. Se den dedikerede side om OSS- og IOSS-firmaer til e-handel.

Firmaets detaljerede opgaver inden for momsangivelse

Opgaven for et specialiseret firma reducerer sig ikke til udfyldning af en CA3. Den dækker en kæde der begynder med indsamling af bilag og slutter med sikring af revisionsrevisionssporet. I detaljen varetager et erfarent firma følgende opgaver.

• Månedlig indsamling af bilag: salgsfakturaer, indkøbsfakturaer, eksportattester, toldbilag (DAU), dokumentation for suspensive ordninger og trekantede transaktioner.
• Konsistenskontrol: balance opkrævet moms versus bogholderi, kontrol af afgiftsgrundlag pr. sats, afstemning af intracommunale erhvervelser med leverandørers momsnumre, validering via VIES.
• Udarbejdelse og elektronisk indberetning af CA3, justering af felter svarende til selvafregnet moms ved import, ydelser under artikel 283-2, fritagne transaktioner, særlige ordninger (margin, rejser, salgsdepoter).
• Udarbejdelse af afgiftsopgørelse (DEB/EMEBI for varer, DES for tjenesteydelser), elektronisk transmission via Douane.gouv.fr-portalen for DEB og pro.douane.gouv.fr for DES.
• Betaling eller tilbagebetalingsanmodning: SEPA-afregning af netto skyldig moms, indgivelse af anmodning om tilbagebetaling af momskredit, svar på administrationens bilagsanmodninger (DPJ).
• Skattekontostyring: likviditetsoversigt for moms, opfølgning på rykkere, håndtering af eventuelle forhøjelser, administrativ klage.
• Lovmæssig arkivering: opbevaring i ti år af fakturaer, bilag, transmissionsbordereauer, særlige registre (margenordning, salgsdepoter).
• Årlig revision: gennemgang af det pålidelige revisionsrevisionsspor (PAF) som krævet af CGI artikel 289 VII, dokumentation af interne kontroller, tilpasning til fremtidig e-fakturering og e-rapportering.

De forventede leverancer hver måned er som minimum: kopi af indberettet CA3, kvittering fra impots.gouv.fr, resuménotat over månedens transaktioner, afregnings- eller tilbagebetalingsbordereau, eventuel advarsel om opdagede uregelmæssigheder.

Kalender og tærskler, visualisering

CA3 følger en kalender pr. halvmåned, afhængigt af SIREN-nummeret og afdelingen for hjemstedet. Ikke-residenter der henhører under SIEE har en enkelt dato: mellem den 19. og den 24. i måned M+1 for månedlige CA3. Grafen nedenfor gengiver de typiske CA3-volumener behandlet af et dedikeret team over et regnskabsår.

Kriterier for at vælge dit firma til momsangivelse

At vælge en tjenesteudbyder til momsangivelser forudsætter at man går ud over ren prisafprøvning. Fem kriterier viser sig at være strukturerende for produktionskvaliteten.

Første kriterium: beherskelse af SIEE i Noisy-le-Grand. Denne tjeneste behandler alle momspligtige der ikke er etableret i Frankrig; den har sine egne sædvaner, sine korrespondenter, sin procedure for behandling af DPJ. Et firma der indgiver flere hundrede CA3 pr. måned hos SIEE er vant til at foregribe bilagsanmodninger og forberede de forventede bundter.

Andet kriterium: evnen til at behandle komplekse strømme: suspensive ordninger (momsfiskalt lager, regime 42, regime 63), trekantede transaktioner, konsignationssalg, importerede varer der derefter genleveres til en anden medlemsstat. Korrekt læsning af disse strømme undgår korrektioner på adskillige titusinder af euro over et år.

Tredje kriterium: værktøjer og connectors. Et moderne firma tilbyder en kundeportal til fremsendelse af bilag, et konsistenskontrolmotor der afviser forkert klassificerede fakturaer, en regnskabseksport der gengiver momsposter, en EDI-connector hvis du opererer i volumen. Kompatibiliteten med dit ERP (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) skal verificeres inden underskrift.

Fjerde kriterium: sproghåndtering. Ud over engelsk, der er uundværligt, er dokumentarbehandling på tysk, italiensk, spansk, portugisisk, mandarin eller russisk en reel fordel for grupper fra fjerne lande.

Sidste kriterium, eksternt i vores analyse denne gang, konsulterer vi regelmæssigt tilbagemeldingerne fra referencewebstedet experts-tva.com.

Komparativ analyse og erfaringer

Referencefirmaerne til CA3-produktion tilhører enten kategorien af DGFiP-akkrediterede RFA'er (når opgaven inkluderer repræsentation uden for EU), eller kategorien af skattemandatarer etableret i Frankrig der arbejder for EU-operatører. De første tilbyder fuld juridisk dækning (solidarisk repræsentation); de anden tilbyder fleksibiliteten ved et standardmandat uden solidarisk engagement.

I de indsamlede tilbagemeldinger adskiller tre styrker de bedste firmaer: præcisionen i det månedlige resuménotat leveret til klienten, reaktionsevnen ved DPJ (maksimum 48 timer til at kvittere og 10 arbejdsdage til at svare med bilag), gennemsigtighed i honorarerne (ingen skjulte gebyrer på klager, retsmidler eller revisioner).

De hyppige faldgruber vedrører omvendt uoverensstemmelse mellem kommercielt løfte og produktion: et overbelastet firma der tager endnu et mandat risikerer at lade deadlines glide, hvilket mekanisk resulterer i sanktioner. Derfor er det interessant at undersøge den allerede dækkede volumetri af det team der er tildelt din sag.

Et godt firma koordinerer sin produktion med en specialist i fransk momsregistrering i opstartsfasen og med en international momsrevisor ved den årlige gennemgang. Disse tre profiler udgør triaden for skattemæssig sikkerhed for en udenlandsk operatør i Frankrig.

Observerede honorarspænd i 2026

Honorarerne afhænger af antallet af bilag der skal behandles, antallet af anvendte satser og strømmenes kompleksitet. Man observerer typisk et oprettelsesgebyr (800 til 1.500 euro ekskl. moms), derefter løbende fakturering. Den standard månedlige CA3 faktureres mellem 180 og 400 euro ekskl. moms; en CA3 med komplekse transaktioner (suspensive ordninger, trekantede) tillægges 80 til 200 euro ekskl. moms. Den årlige CA12 for et forenklet regime faktureres snarere mellem 700 og 1.200 euro ekskl. moms, acontobetalinger inkluderet.

Disse spænd er vejledende og skal sammenholdes med dine egne volumener. Tilbud skal skelne mellem løbende ydelser og hændelsesbaserede ydelser (svar på en DPJ, indgivelse af en klage, bistand ved skatterevision). For tilbagebetalingsmissioner, se siden om tilbagebetaling af udenlandsk moms der beskriver et separat honorarskema.