2026 Yılında KDV Beyanname (CA3) Yükümlülüklerinizi Kolaylaştıracak Firmayı Bulun

Fransa'da KDV beyannamesi, yasal çerçeve

Fransız KDV beyannamesi, Genel Vergi Kanunu'nun (CGI) başlıca şu maddelerine dayanır: madde 287 (dönem ve içerik), madde 269 (vergiyi doğuran olay), madde 271 (indirim hakkı); bunlara ek olarak BOFIP BOI-TVA-DECLA serisi yorumları da uygulanır. Temel form CA3'tür (Cerfa 3310-CA3): yıllık net KDV borcu 4.000 Avro'yu aşan yükümlüler için aylık, aşmayanlar için üç aylık elektronik beyannamedir. Basitleştirilmiş rejime tabi küçük yükümlüler ise Temmuz ve Aralık'ta iki avansla CA12 (Cerfa 3517-S) kullanır.

Yabancı operatörler için CA3, operatörün AB dışında mı yoksa AB içinde mi kurulu olduğuna bağlı olarak Akredite Mali Temsilci (RFA) ya da vekil sıfatıyla KDV CA3 beyan firması tarafından hazırlanır. Beyannameye tahsil edilen KDV, indirilebilir KDV, AB içi edinimler, ithalatta öz-beyan (ATVAI), üçgen işlemler, askıya alınan rejimler dahil edilir. Genellikle mal için DEB ve hizmet için DES eşlik eder; bunlar farklı portallar aracılığıyla ayrıca iletilir.

Elektronik beyan, impots.gouv.fr profesyonel alanı veya EDI-TVA üzerinden zorunludur. Ödeme de aynı kanaldan (SEPA elektronik transfer) yapılır. Beyan ihlali, eksiklik başına 15 Avro ceza, aylık %0,40 gecikme faizi ve tekerrür halinde %10 veya %40 ek vergi kesilmesine yol açar.

CA3 veya CA12 vermesi gerekenler

Fransa'da KDV'ye tabi işlem gerçekleştiren her şirket beyanname vermek zorundadır. Fransız şirketler için kural basittir ve ciro büyüklüğüne göre belirlenir. Yabancı şirketler için analiz daha ayrıntılıdır: vergilendirme yerinin, daimi işyerinin varlığının, uygulanacak rejimin (normal gerçek, basitleştirilmiş gerçek, ATVAI öz-beyanı) ve buna bağlı beyan döneminin tespiti gerekir.

AB dışı şirketler CA3 beyannamelerini sistematik olarak bir RFA aracılığıyla verir. AB şirketleri Fransız profesyonel hesapları üzerinden doğrudan verebilir veya bu görevi bir vekile devredebilir. SIEE'ye kayıtlı, daimi işyeri bulunmayan şirketlerin tamamı FR harfleriyle başlayan, ardından kontrol anahtarı ve SIREN gelen bir AB içi KDV numarasına sahiptir. Aşağıdaki tablo eşikleri özetlemektedir.

OSS veya IOSS tek pencere sistemlerine tabi operatörler, CA3 ile özdeşleştirilemeyen özel beyannameler verir. E-ticaret için OSS ve IOSS firmalarına ilişkin özel sayfamıza bakın.

Bir KDV beyanname firmasının ayrıntılı görevleri

Uzman bir firmanın görevi, yalnızca CA3 girişinden ibaret değildir. Belge toplanmasıyla başlayıp denetim izinin güvence altına alınmasıyla son bulan bir zinciri kapsar. Ayrıntılı olarak, deneyimli bir firma aşağıdaki görevleri üstlenir.

• Aylık belge toplama: satış faturaları, alış faturaları, ihracat onayları, gümrük belgeleri (DAU), askıya alınan rejimler ve üçgen işlemlere ilişkin belgeler.
• Tutarlılık kontrolü: tahsil edilen KDV ile büyük defter dengesi, vergi oranına göre matrahların kontrolü, AB içi edinimlerle tedarikçi KDV numaralarının eşleştirilmesi ve VIES üzerinden doğrulama.
• CA3'ün hazırlanması ve elektronik beyanı; ithalatta öz-beyana (ATVAI), madde 283-2 hizmetlerine, muaf işlemlere ve özel rejimlere (marj, seyahat, depozit satışları) karşılık gelen kutucukların düzenlenmesi.
• Vergi özetinin hazırlanması (mal için DEB / EMEBI, hizmet için DES), Douane.gouv.fr portalı üzerinden DEB ve pro.douane.gouv.fr üzerinden DES'in elektronik iletimi.
• Ödeme veya iade talebi: net KDV borcunun SEPA ile ödenmesi, KDV kredisi iade talebinin sunulması, idarenin belge taleplerine (DPJ) yanıt verilmesi.
• Vergi hesabı yönetimi: KDV nakit akışı tablosu, ihtar takibi, olası ek vergilerin yönetimi, hakkaniyet başvuruları.
• Yasal arşivleme: faturaların, kanıtlayıcı belgelerin, iletim makbuzlarının ve özel kayıtların (marj rejimi, depozit satışları) on yıl boyunca saklanması.
• Yıllık denetim: CGI madde 289 VII'nin öngördüğü güvenilir denetim izinin (PAF) gözden geçirilmesi, iç kontrollerin belgelenmesi, gelecekteki e-fatura ve e-raporlama sistemlerine uyum sağlanması.

Her ay beklenen asgari teslim edilebilirler şunlardır: elektronik beyan edilen CA3'ün kopyası, impots.gouv.fr kabul makbuzu, aylık işlemlerin özet notu, ödeme veya iade bordrosu ve tespit edilen anormalliklere ilişkin uyarı.

Takvim ve eşikler, görselleştirme

CA3, SIREN numarasına ve merkez kayıtlı oldukları ilin bulunduğu bölgeye göre iki haftada bir belirlenen takvime uymak zorundadır. SIEE'ye bağlı yerleşik olmayanlar için tek tarih bulunmaktadır: aylık CA3'ler için M+1 ayının 19'u ile 24'ü arasında. Aşağıdaki grafik, adanmış bir ekip tarafından bir mali yıl boyunca işlenen CA3 hacmini göstermektedir.

Firmanızı seçmek için kriterler

KDV beyannameleri için hizmet sağlayıcı seçimi, yalnızca fiyat testinin ötesine geçmeyi gerektirir. Üretim kalitesi açısından belirleyici beş kriter öne çıkar.

Birinci kriter, Noisy-le-Grand SIEE'sine hakimiyet. Bu servis, Fransa'da kurulu olmayan tüm yükümlüleri işler; kendine özgü uygulamaları, muhatapları ve DPJ işleme süreci vardır. Aylık yüzlerce CA3 sunan bir firma, belge taleplerini önceden sezme ve beklenen klasörleri hazırlama alışkanlığını edinmiştir.

İkinci kriter, karmaşık akışları işleme kapasitesi: askıya alınan rejimler (KDV vergi deposu, rejim 42, rejim 63), üçgen işlemler, konsinye satışlar, ithal edilen ve başka bir üye devlette yeniden teslim edilen mallar. Bu akışların doğru okunması, bir yıl içinde on binlerce Avro tutabilecek tarhiyatları önler.

Üçüncü kriter, araçlar ve bağlayıcılar. Modern bir firma; belge gönderme müşteri portalı, hatalı nitelendirilen faturaları reddeden bir tutarlılık kontrol motoru, KDV kayıtlarını içeren muhasebe dışa aktarımı ve yüksek hacimde çalışıyorsanız bir EDI bağlayıcısı sunar. ERP'nizle (SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, Sage) uyumluluk imzadan önce doğrulanmalıdır.

Dördüncü kriter, dil yönetimi. Zorunlu olan akıcı İngilizcenin ötesinde, köken ülkeye uzak şirketler için Almanca, İtalyanca, İspanyolca, Portekizce, Mandarin veya Rusça belge işleme büyük bir avantajdır.

Son kriter olarak, bu kez analizimizin dışında kalan bir kaynaktan, referans site experts-tva.com'un geri bildirimlerine düzenli olarak başvuruyoruz.

Karşılaştırmalı analiz ve deneyimler

CA3 üretiminde referans firmalar ya DGFiP tarafından akredite edilmiş RFA kategorisine (görev AB dışı temsili de kapsıyorsa) ya da AB operatörleri için Fransa'da kurulu mali vekiller kategorisine girer. Birinciler tam yasal teminatı sağlar (ortak temsil); ikinciler ortak taahhüt olmaksızın standart bir vekalet esnekliği sunar.

Derlenen deneyimlerde üç güçlü nokta en iyi firmaları ayırt eder: müşteriye sunulan aylık özet notunun hassasiyeti, DPJ'lere verilen yanıt hızı (alındı için maksimum 48 saat ve belgelerle yanıt için 10 iş günü), ücretlerde şeffaflık (itirazlarda, başvurularda veya denetimlerde gizli ücret olmaması).

Sık görülen tuzaklar ise ticari vaatlerle üretim arasındaki uyumsuzlukla ilgilidir: aşırı yüklü bir firma ek görev alırsa son tarihler kayabilir ve bu da mekanik olarak cezalara yol açar. Bu nedenle dosyanıza atanan ekibin mevcut iş yükünü araştırmak faydalıdır.

İyi bir firma üretimini Fransa KDV tescil uzmanı ile öncesinde ve uluslararası KDV denetçisi ile yıllık değerlendirmede koordineli yürütür. Bu üç profil, Fransa'da faaliyet gösteren yabancı bir operatörün vergi güvenliği üçgenini oluşturur.

2026 Yılında Gözlemlenen Ücret Aralıkları

Ücretler işlenecek belge hacmine, uygulanan vergi oranı sayısına ve akışların karmaşıklığına bağlıdır. Genellikle bir kurulum paketi (800 ila 1.500 Avro artı KDV) ve ardından anlık faturalandırma görülür. Standart aylık CA3, 180 ila 400 Avro artı KDV'ye faturalanır; karmaşık işlemler içeren bir CA3 (askıya alınan rejimler, üçgenler) 80 ila 200 Avro artı KDV ek ücrete tabidir. Basitleştirilmiş rejim için yıllık CA12 ise avanslar dahil genellikle 700 ila 1.200 Avro artı KDV'ye faturalanır.

Bu aralıklar gösterge niteliğindedir; kendi hacimlerinizle karşılaştırmanız gerekir. Teklifler, sürekli hizmetleri (DPJ yanıtı, şikâyet başvurusu, vergi incelemesi desteği gibi) olağandışı hizmetlerden ayrıştırmalıdır. İade görevleri için, ayrı bir tarifeyi ayrıntılandıran yabancı KDV iadesi sayfasına başvurun.