Välj byrån som säkerställer dina punktskatterättigheter, ditt EORI-nummer och din tullrepresentation i 2026

Harmoniserade punktskatter, EORI och tullrepresentation

De harmoniserade punktskatterna belastar tre stora familjer: alkohol och alkoholhaltiga drycker (direktiv 92/83/EEG konsoliderat, CGI art. 302 B till 302 F), energiprodukter och el (direktiv 2003/96/EG, CGI art. 265 och följande, skatterna TICPE, TICGN, TICFE), tobaksprodukter (direktiv 2011/64/EU, CGI art. 575 till 575 M). Sedan reformen genom förordning 2021-1843 och direktiv 2020/262 har hanteringen av punktskatter övergått från tullmyndigheten till Generaldirektoratet för finanserna (DGFiP) för uppbörden, med DGDDI som fortfarande behörig för rörelser under uppskovstillstånd. Transaktionerna dokumenteras via e-AD-systemet (elektroniskt ledsagardokument) via EMCS.

EORI-numret, infört genom förordning 2015/2447, krävs av alla operatörer som lämnar in en tulldeklaration inom Europeiska unionen, agerar som mottagare av en försändelse som är föremål för formaliteter, eller utövar tullrepresentationsverksamhet. I Frankrike utfärdas EORI av det ekonomiska aktionscentret vid det behöriga regionala tulldirektoratet, i formatet FR + SIREN-nummer + femsiffrig suffix. En operatör kan ansöka om status som godkänd ekonomisk aktör (AEO-C för tullförenkling, AEO-S för säkerhet, AEO-F som kombinerar båda), vilket öppnar för procedurlättnader.

Tullrepresentationen grundar sig på artikel 18 i unionens tullkodex (förordning 952/2013), som skiljer mellan direkt representation (i representerades namn och för dennes räkning) och indirekt representation (i eget namn men för annans räkning, med solidaritet avseende tullskulden). Den registrerade tullrepresentanten (RDE) är registrerad hos DGDDI och har ett skriftligt mandat för varje kund. Specialiserade byråer kombinerar ofta RDE- och AEO-status för att erbjuda en integrerad tjänst.

Berörda operatörer, tröskelbelopp och status

Berörda är alla operatörer som inför, försänder, lagrar eller saluför produkter som är föremål för punktskatter, och mer generellt alla företag som genomför import- eller exporttransaktioner som kräver en tulldeklaration. Tröskelbelopp och status strukturerar den organisation som ska inrättas.

Vanliga användningsfall inkluderar vinhandlaren som exporterar under rättighetsuppskov till ett italienskt lager, importören av energiprodukter som sätter dieselolja i fri omsättning i Frankrike, onlinehandlaren med vin som säljer till privatpersoner i andra medlemsstater via ordningen för distansförsäljning av produkter som är föremål för punktskatter (artikel 36 i direktiv 2020/262), tillverkaren av nikotinhaltiga e-vätskor som betalar bidraget på uppvärmda tobaksprodukter, eller den icke-EU-plattform för e-handel som massförtullar via H7 för försändelser under 150 euro.

Uppdrag för en specialiserad byrå för punktskatter och tull

Tjänsten täcker både den dagliga deklarationsproduktionen och den strategiska rådgivningen om suspensiva ordningar. Åtta uppdrag strukturerar erbjudandet.

• Erhållande och underhåll av EORI-numret, registrering i SOPRANO, uppföljning av AEO-ärendet när operatören siktar på en fullständig eller partiell certifiering, inklusive förcertifieringsrevisionen.
• Analys av tillämpliga ordningar per produktfamilj, tarifficering (kombinerad nomenklatur, BTI, BCO), fastställande av harmoniserade eller nationella punktskatteordningar, optimering av rättigheter via juridisk konstruktion.
• Produktion av DELTA G-deklarationer (standard import och export), DELTA X (förenkling), DELTA H7 (e-handelsförsändelser under 150 euro), och drift av EMCS-systemet för rörelser under rättighetsuppskov.
• Underhåll av materialbokföringen som krävs för suspensiva upplag, förpackningsanläggningar, certifierade mottagare, med periodiska inventeringar och motivering av tekniska avvikelser.
• Hantering av säkerheter och finansiella garantier: schablonmässig säkerhet, global borgen, befrielse från säkerhetskrav för AEO, relationer med bank- och ömsesidighetssäkerheter.
• Effektiv tullrepresentation: inlämnande i kundens namn, undertecknande av deklarationer, uppföljning av taxeringar, betalning av avgifter och skatter, återkrävning av bränsleskattekrediter, hantering av tvister om tarifficering.
• Gränssnitt med DGFiP för uppbörden av punktskatter och likvidation av indirekta skatter på alkoholfria drycker (bidrag på drycker med tillsatt socker, artikel 1613 ter i CGI), diverse hälso- och miljöbidrag.
• Bevakning och efterlevnad: uppdatering av planen för tullefterlevnad, utbildning av inköps- och logistikteam, hantering av tullrevisioner, förberedelse inför kontroller efter tullklarering (CPD).

Leverablerna inkluderar EORI- och AEO-ärendet, dagliga deklarationer, materialbokföringen, internkontrollrapporterna och den årliga avslutningsnotan som sammanfattar förtullade flöden, erlagda rättigheter och optimeringsmöjligheter. Mervärdet av en byrå mäts i minskat avvisningsfrekvens för deklarationer (mål under 0,5 procent), i säkring av tarifferingar och i optimering av suspensiva ordningar.

Indikativ fördelning av punktskatteintäkter per familj

Diagrammet nedan presenterar den indikativa fördelningen av harmoniserade punktskatteintäkter i Frankrike, för att belysa prioriteringen av efterlevnadsprojekt och riskerna för varje produktfamilj. Storleksordningarna, uttryckta i procent av de totala punktskatteintäkterna, gör det möjligt att förutse intensiteten i DGDDI:s kontroller för varje segment.

Kriterier för att välja din byrå

Fyra kriterier strukturerar valet. För det första dubbel kompetens punktskatter och tull. Den franska marknaden har få byråer som kombinerar operationell tullexpertis och gedigen kunskap om materialbokföring för suspensiva upplag. Att kräva en färsk referens på en produktfamilj jämförbar med din (viner, spritdrycker, energiprodukter) undviker en kostsam inlärningskurva.

För det andra geografisk och hamntäckning. Import- och exportflöden transiterar via Le Havre, Marseille-Fos, Dunkerque, Roissy, men också via gränstullkontoren i Antwerpen eller Rotterdam förflyttade till Frankrike genom effekten av reglerna för centraliserad tullklarering (CCL). En byrå med kontor i de viktigaste kontoren påskyndar lösningen av incidenter.

För det tredje IT-kapacitet. Gränssnitten DELTA G, DELTA X, DELTA H7, EMCS, SOPRANO kräver kontinuerligt underhåll av EDI-kopplingar. De bäst utrustade byråerna har en kundportal i realtid, uppföljning av kvalitetsindikatorer (avvisningsfrekvens, tider, skador) och spårbarhet för mandat.

För det fjärde juridisk soliditet. Ett tariffklassificeringstvist, en ifrågasättning av förmånsursprung eller ett förfarande om omklassificering av punktskatter kan mobilisera flera tusen timmars rådgivning. Tillgängligheten av ett dedikerat juridiskt team, kapabelt att försvara inför handelskammaren vid Högsta domstolen eller inför EU-domstolen, skiljer referensbyråerna åt.

Jämförande analys och erfarenheter från fältet

Marknaden samlar tre familjer. Historiska tullspeditionärer (Geodis, Dachser, DB Schenker, Bolloré Logistics, Kuehne+Nagel, DHL Customs) erbjuder en integration mellan transport och tullklarering, med stark internationell täckning. Specialiserade rådgivningsbyråer (Deloitte Douane, EY Indirect Tax, PwC Customs, Fidal Douane, Altius) ger fördjupad juridisk expertis, användbart för ärenden om omklassificering och konstruktion av leveranskedjor. Godkända skatteombud (Fiscal Partner, Fiscal Connexion, Experts TVA) tillför punktskatter och tullrepresentation till sitt erbjudande av momsrepresentation, särskilt relevant för icke-EU-operatörer som kombinerar båda behoven.

Erfarenheter från fältet framhäver tre framgångsfaktorer: utseendet av ett tullreferensombud på kundsidan som centraliserar mandat och fullmakter, inrättandet av operationella instrumentpaneler (avvisningsfrekvens, tullkleringstider, enhetskostnad per deklaration), och förberedelse inför kontroller efter tullklarering via regelbundna provrevisioner. Å andra sidan inkluderar typiska fel felaktig tarifikation av den viktigaste produkten, underskattning av nödvändiga säkerheter för ett suspensivt upplag, spridning av ansvar mellan en snabb speditör och ett avlägset juridiskt kontor, och försummelse att förnya RDE-mandat årligen.

Ett företag som låter en byrå i linje med sin verksamhet sköta sina punktskatter och tull rapporterar vanligtvis en minskning med 30 till 50 procent av DELTA-avvisningarna, och en betydande minskning av den tid som logistikteamen internt ägnar åt tvistiga ärenden.

Iakttagna arvodesintervall i 2026

Faktureringen kombinerar vanligtvis ett pris per deklaration och ett förvaltningspaket. Genomsnittskostnaden per standard DELTA G-deklaration ligger mellan 25 och 75 euro exklusive moms beroende på komplexitet och volym, med priser ned till 8 till 18 euro för volymer över 5 000 deklarationer per månad. DELTA H7-deklarationer för e-handel kostar mellan 0,90 och 2,50 euro per försändelse. Ett månatligt förvaltningspaket för ett suspensivt upplag för alkohol eller energiprodukter varierar från 1 500 till 6 000 euro exklusive moms beroende på materialredovisningsplanens komplexitet.

Specialiserade konsulttjänster (tarifikation, ansökan om BTI, förberedelse av AEO, tvister) faktureras per nedlagd tid, mellan 220 och 450 euro exklusive moms per timme. Upprättandet av ett fullständigt AEO-ärende varierar mellan 12 000 och 35 000 euro exklusive moms. Representationen vid en kontroll efter tullklarering värderas till mellan 6 000 och 25 000 euro beroende på kontrolldjupet och antalet granskade deklarationer. En seriös offert specificerar DELTA-, EMCS-omfånget, degressiv prissättning per volym, externa kostnader (översättningar, apostiller, säkerheter) och utträdesklausulen.